2024年稅務(wù)師歷年真題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買原材料

2.納稅人進(jìn)口貨物，下列各項(xiàng)中，不屬于進(jìn)口貨物增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的是：

A.進(jìn)口貨物的關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物的消費(fèi)稅

C.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)

D.進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)

3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入的是：

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.出售固定資產(chǎn)收入

D.購買原材料支出

4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的是：

A.國債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.出售無形資產(chǎn)收入

D.政府補(bǔ)助收入

5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過1000萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過5000萬元

6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是：

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過5000萬元

7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅零稅率政策適用范圍的是：

A.出口貨物

B.進(jìn)口貨物

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.研發(fā)費(fèi)用

8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡易計(jì)稅方法適用范圍的是：

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)業(yè)務(wù)

D.從事簡易計(jì)稅方法試點(diǎn)業(yè)務(wù)

9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的是：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)優(yōu)惠

C.出口退稅優(yōu)惠

D.資源綜合利用優(yōu)惠

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)期限的是：

A.每月15日

B.每月25日

C.每月28日

D.每月30日

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買原材料

2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有：

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.出售固定資產(chǎn)收入

D.購買原材料支出

3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.出售無形資產(chǎn)收入

D.政府補(bǔ)助收入

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過1000萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過5000萬元

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有：

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過5000萬元

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、出售固定資產(chǎn)收入和購買原材料支出。（）

3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈(zèng)收入、出售無形資產(chǎn)收入和政府補(bǔ)助收入。（）

4.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。（）

6.增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、進(jìn)口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)和研發(fā)費(fèi)用。（）

7.增值稅簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)業(yè)務(wù)和從事簡易計(jì)稅方法試點(diǎn)業(yè)務(wù)。（）

8.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓股權(quán)優(yōu)惠、出口退稅優(yōu)惠和資源綜合利用優(yōu)惠。（）

9.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日、每月25日、每月28日和每月30日。（）

10.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理和稅收政策上存在以下區(qū)別：

（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人。

（2）稅率不同：一般納稅人適用的稅率為13%或9%，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）發(fā)票管理不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票。

（5）申報(bào)期限不同：一般納稅人每月申報(bào)，小規(guī)模納稅人每季度申報(bào)。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的免稅收入和應(yīng)稅收入的區(qū)別。

答案：企業(yè)所得稅的免稅收入和應(yīng)稅收入在稅收政策上存在以下區(qū)別：

（1）免稅收入是指根據(jù)稅法規(guī)定，免征企業(yè)所得稅的收入，如國債利息收入、捐贈(zèng)收入等。

（2）應(yīng)稅收入是指根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的收入，如銷售商品收入、提供服務(wù)收入等。

（3）免稅收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不繳納企業(yè)所得稅；應(yīng)稅收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

（4）免稅收入和應(yīng)稅收入的確定標(biāo)準(zhǔn)不同，免稅收入有明確的免稅條件，應(yīng)稅收入有明確的應(yīng)稅條件。

3.題目：簡述增值稅零稅率政策和簡易計(jì)稅方法的區(qū)別。

答案：增值稅零稅率政策和簡易計(jì)稅方法在稅收政策上存在以下區(qū)別：

（1）零稅率政策是指對(duì)出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)等特定業(yè)務(wù)實(shí)行零稅率，即不征收增值稅。

（2）簡易計(jì)稅方法是指對(duì)部分行業(yè)、小規(guī)模納稅人等實(shí)行簡易計(jì)稅，即按照一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）零稅率政策適用于特定業(yè)務(wù)，簡易計(jì)稅方法適用于特定納稅人。

（4）零稅率政策不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，簡易計(jì)稅方法允許進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（5）零稅率政策適用于所有出口業(yè)務(wù)，簡易計(jì)稅方法適用于部分行業(yè)和小規(guī)模納稅人。

五、論述題

題目：論述增值稅納稅人在申報(bào)納稅過程中應(yīng)遵循的原則和注意事項(xiàng)。

答案：

增值稅納稅人在申報(bào)納稅過程中應(yīng)遵循以下原則和注意事項(xiàng)：

1.依法納稅原則：納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定，如實(shí)申報(bào)納稅，不得隱瞞、虛報(bào)或者隱瞞收入，不得擅自改變計(jì)稅方法。

2.實(shí)際發(fā)生原則：納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)交易，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，不得虛構(gòu)交易或者虛增支出。

3.完整性原則：納稅人應(yīng)當(dāng)保證納稅申報(bào)的完整性，包括但不限于提供完整的相關(guān)憑證、報(bào)表等。

4.準(zhǔn)確性原則：納稅人應(yīng)當(dāng)保證納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性，確保所提供的資料和數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。

注意事項(xiàng)：

1.了解稅收政策：納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)關(guān)注國家出臺(tái)的稅收政策，確保申報(bào)納稅符合最新規(guī)定。

2.記錄憑證齊全：納稅人應(yīng)當(dāng)保留好與納稅相關(guān)的所有憑證，如發(fā)票、合同等，以備核查。

3.注意申報(bào)期限：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的申報(bào)期限提交納稅申報(bào)，避免因逾期申報(bào)而產(chǎn)生滯納金。

4.做好稅務(wù)籌劃：納稅人可以通過合理合法的稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)，但不得利用稅收籌劃規(guī)避稅收。

5.妥善處理涉稅爭議：如果納稅人在申報(bào)納稅過程中遇到爭議，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，尋求解決方案。

6.遵守稅務(wù)保密規(guī)定：納稅人應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)稅務(wù)保密的規(guī)定，不得泄露他人涉稅信息。

7.加強(qiáng)稅務(wù)管理：納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高稅務(wù)管理水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和進(jìn)口貨物，購買原材料屬于購進(jìn)環(huán)節(jié)，不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：進(jìn)口貨物的增值稅組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅、消費(fèi)稅、保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)費(fèi)，進(jìn)口貨物的關(guān)稅屬于關(guān)稅，不計(jì)入增值稅組成計(jì)稅價(jià)格。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入和出售固定資產(chǎn)收入，購買原材料支出屬于成本費(fèi)用，不計(jì)入應(yīng)稅收入。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈(zèng)收入和政府補(bǔ)助收入，出售無形資產(chǎn)收入屬于應(yīng)稅收入。

5.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，年應(yīng)稅銷售額超過200萬元屬于小規(guī)模納稅人。

6.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，年應(yīng)稅銷售額超過200萬元屬于一般納稅人。

7.B

解析思路：增值稅零稅率政策適用于出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)和研發(fā)費(fèi)用，進(jìn)口貨物不屬于零稅率政策適用范圍。

8.B

解析思路：增值稅簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)業(yè)務(wù)和從事簡易計(jì)稅方法試點(diǎn)業(yè)務(wù)，一般納稅人不適用簡易計(jì)稅方法。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓股權(quán)優(yōu)惠和資源綜合利用優(yōu)惠，出口退稅優(yōu)惠不屬于稅收優(yōu)惠政策。

10.D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日、每月25日、每月28日和每月30日，根據(jù)不同情況選擇合適的申報(bào)期限。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，進(jìn)口貨物屬于征稅范圍，購買原材料屬于購進(jìn)環(huán)節(jié)，不屬于征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、出售固定資產(chǎn)收入和購買原材料支出，購買原材料支出屬于成本費(fèi)用，不計(jì)入應(yīng)稅收入。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈(zèng)收入和政府補(bǔ)助收入，出售無形資產(chǎn)收入屬于應(yīng)稅收入。

4.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，年應(yīng)稅銷售額超過200萬元屬于小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過1000萬元和5000萬元不屬于一般納稅人。

5.ABC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，年應(yīng)稅銷售額超過200萬元屬于一般納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過100萬元和5000萬元不屬于小規(guī)模納稅人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和進(jìn)口貨物，出口貨物屬于征稅范圍。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入和出售固定資產(chǎn)收入，購買原材料支出屬于成本費(fèi)用，不計(jì)入應(yīng)稅收入。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈(zèng)收入和政府補(bǔ)助收入，出售無形資產(chǎn)收入屬于應(yīng)稅收入。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，年應(yīng)稅銷售額超過200萬元屬于小規(guī)模納稅人。

5.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，年應(yīng)稅銷售額超過200萬元屬于一般納稅人。

6.×

解析思路：增值稅零稅率政策適用于出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)和研發(fā)費(fèi)用，進(jìn)口貨物不屬于零稅率政策