2024稅務師考生建議試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人

B.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人

D.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務，并具有獨立法人資格的單位和個人

參考答案：C

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人包括個體工商戶、合伙企業、個人獨資企業

B.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記，依法取得營業執照的企業和其他組織

C.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記，依法取得營業執照，并從事生產經營活動的企業和其他組織

D.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記，依法取得營業執照，并具有獨立法人資格的企業和其他組織

參考答案：C

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所但居住不滿一年的個人

C.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所的個人

D.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所的個人，以及在中國境內無住所但在中國境內居住不滿一年的個人

參考答案：B

4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票

B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務時取得的發票

C.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時開具的發票

D.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受應稅服務時取得的發票

參考答案：C

5.下列關于企業所得稅匯算清繳的說法，正確的是：

A.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，根據年度納稅申報情況，對年度應納稅所得額進行計算、調整和申報的過程

B.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，根據年度納稅申報情況，對年度應納稅所得額進行計算、調整和申報，并繳納企業所得稅的過程

C.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，根據年度納稅申報情況，對年度應納稅所得額進行計算、調整和申報，并繳納增值稅的過程

D.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，根據年度納稅申報情況，對年度應納稅所得額進行計算、調整和申報，并繳納個人所得稅的過程

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買貨物

參考答案：ABC

2.下列屬于企業所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業所得稅收入

參考答案：ABC

3.下列屬于個人所得稅應稅所得項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

參考答案：ABCD

4.下列屬于增值稅專用發票管理制度的要點有：

A.專用發票的印制、領用、開具、保管、繳銷等環節的管理

B.專用發票的防偽措施

C.專用發票的發票代碼和發票號碼的管理

D.專用發票的電子化

參考答案：ABCD

5.下列屬于企業所得稅納稅申報的要求有：

A.納稅人應當依法進行納稅申報

B.納稅人應當按照規定的期限進行納稅申報

C.納稅人應當向稅務機關報送納稅申報表及有關資料

D.納稅人應當接受稅務機關的檢查和監督

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）

參考答案：√

2.企業所得稅的納稅期限為年度，納稅期限為1個月或者1個季度的，應當自期滿之日起15日內申報納稅。（）

參考答案：×

3.個人所得稅的納稅期限為年度，納稅期限為1個月或者1個季度的，應當自期滿之日起15日內申報納稅。（）

參考答案：√

4.增值稅專用發票的防偽措施包括：發票代碼和發票號碼、發票專用章、發票聯和抵扣聯、發票號碼的校驗碼等。（）

參考答案：√

5.企業所得稅的匯算清繳應當在年度終了后6個月內完成。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅專用發票的開具要求。

答案：

1.增值稅專用發票的開具應當符合以下要求：

a.嚴格按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關規定開具；

b.發票內容真實、準確、完整，不得開具虛假發票；

c.發票的品名、數量、單價、金額等內容應當與實際交易相符；

d.發票的稅率應當正確，不得隨意變更；

e.發票的收款人名稱、開戶銀行及賬號等信息應當準確無誤。

2.增值稅專用發票的開具流程包括：

a.銷售方在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時，應當向購買方開具增值稅專用發票；

b.銷售方在開具增值稅專用發票時，應當使用規定的發票代碼和發票號碼；

c.銷售方應當確保發票的品名、數量、單價、金額等與實際交易相符；

d.銷售方應當加蓋發票專用章，并按照規定填寫其他相關內容；

e.銷售方應當將開具的增值稅專用發票及時交付給購買方。

3.增值稅專用發票的開具應當遵循以下原則：

a.實際交易原則：增值稅專用發票的開具應當以實際交易為基礎，不得虛構交易開具發票；

b.實際操作原則：增值稅專用發票的開具應當遵循實際操作流程，確保發票的真實性和準確性；

c.依法納稅原則：增值稅專用發票的開具應當依法納稅，不得逃避稅收。

題目：請簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：

1.企業所得稅的納稅申報流程主要包括以下步驟：

a.企業應當按照稅法規定，建立健全的會計核算制度，確保財務報表的真實、完整、準確；

b.企業應當按照稅法規定，在年度終了后，根據年度納稅申報情況，進行企業所得稅的預繳申報；

c.企業應當按照稅法規定，在年度終了后5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表及相關資料；

d.企業應當按照稅法規定，在年度終了后6個月內，進行企業所得稅的匯算清繳申報；

e.企業應當按照稅法規定，在稅務機關審核后，依法繳納企業所得稅。

2.企業所得稅納稅申報的具體要求包括：

a.企業應當依法進行納稅申報，不得隱瞞、虛報、偽造、篡改納稅申報資料；

b.企業應當按照稅務機關的要求，及時、完整地報送納稅申報表及相關資料；

c.企業應當接受稅務機關的檢查和監督，配合稅務機關進行納稅申報的審核；

d.企業應當按照稅法規定，依法繳納企業所得稅。

3.企業所得稅納稅申報的注意事項：

a.企業應當及時了解稅法變化，確保納稅申報的準確性；

b.企業應當加強內部管理，確保財務報表的真實性；

c.企業應當合理利用稅收優惠政策，降低稅負。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業性：稅務師具備豐富的稅收知識和實踐經驗，能夠準確理解和運用稅法規定，為企業提供專業的稅收籌劃建議。

2.預防性：稅務師在籌劃過程中，能夠幫助企業識別潛在的風險，如稅收違法行為、稅務爭議等，從而避免不必要的損失。

3.合法性：稅務師在稅收籌劃中，始終遵循稅法規定，確保籌劃方案在法律允許的范圍內，避免企業因籌劃不當而承擔法律責任。

4.優化稅務成本：稅務師通過合理的稅收籌劃，幫助企業降低稅負，提高資金使用效率，實現企業經濟效益的最大化。

5.增強企業競爭力：稅務籌劃有助于企業優化資源配置，提高市場競爭力，為企業創造更多的價值。

6.提高企業合規意識：稅務師在籌劃過程中，能夠幫助企業建立健全的稅務管理體系，提高企業合規意識，降低稅務風險。

稅收籌劃的重要性體現在：

1.稅收籌劃是市場經濟發展的必然要求。隨著市場經濟體制的不斷完善，企業對稅收籌劃的需求日益增長。

2.稅收籌劃有助于企業降低稅負，提高經濟效益。在激烈的市場競爭中，企業通過稅收籌劃，可以降低成本，提高盈利能力。

3.稅收籌劃有助于企業規避稅收風險。企業通過稅務師的協助，可以避免因不了解稅法而導致的稅收違法行為，降低稅務風險。

4.稅收籌劃有助于企業提高合規意識。稅務師在籌劃過程中，能夠幫助企業建立健全的稅務管理體系，提高企業合規意識。

5.稅收籌劃有助于企業實現可持續發展。通過合理的稅收籌劃，企業可以優化資源配置，提高市場競爭力，實現可持續發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人，選項C符合定義。

2.C

解析思路：企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記，依法取得營業執照，并從事生產經營活動的企業和其他組織，選項C符合定義。

3.B

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所但居住不滿一年的個人，選項B包含了所有納稅人類型。

4.C

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時開具的發票，選項C符合定義。

5.B

解析思路：企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，根據年度納稅申報情況，對年度應納稅所得額進行計算、調整和申報，并繳納企業所得稅的過程，選項B包含了匯算清繳的全部內容。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物，選項A、B、C均屬于增值稅應稅行為。

2.ABC

解析思路：企業所得稅免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入和國務院規定的其他免稅收入，選項A、B、C均屬于免稅收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和財產轉讓所得，選項A、B、C、D均屬于應稅所得項目。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票管理制度包括發票的印制、領用、開具、保管、繳銷等環節的管理，發票的防偽措施，發票代碼和發票號碼的管理，以及發票的電子化，選項A、B、C、D均屬于管理制度要點。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報的要求包括依法進行納稅申報、按照規定的期限進行納稅申報、向稅務機關報送納稅申報表及有關資料，以及接受稅務機關的檢查和監督，選項A、B、C、D均符合申報要求。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發票的開具確實應當符合發票內容真實、準確、