考前沖刺必看2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)總額

C.利潤(rùn)總額

D.所得稅

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是？

A.工資、薪金

B.投資收益

C.研發(fā)費(fèi)用

D.稅收滯納金

3.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受出口退稅？

A.出口貨物退稅率高于進(jìn)口稅率

B.出口貨物出口前已申報(bào)并繳納稅款

C.出口貨物出口后已申報(bào)并繳納稅款

D.出口貨物出口前未申報(bào)但實(shí)際出口

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入，應(yīng)計(jì)入？

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.營(yíng)業(yè)收入

D.利潤(rùn)總額

5.下列哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整企業(yè)的計(jì)稅基礎(chǔ)？

A.會(huì)計(jì)處理不符合稅收規(guī)定

B.會(huì)計(jì)處理符合稅收規(guī)定

C.會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定一致，但實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生變動(dòng)

D.會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，但實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生變動(dòng)

6.企業(yè)因自然災(zāi)害遭受損失，下列哪種損失不得稅前扣除？

A.固定資產(chǎn)損失

B.在建工程損失

C.存貨損失

D.預(yù)付賬款損失

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，下列哪種收入應(yīng)計(jì)入？

A.轉(zhuǎn)讓所得

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置損益

D.營(yíng)業(yè)收入

8.企業(yè)取得的下列收入中，不屬于營(yíng)業(yè)稅范圍的是？

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.銷售自用資產(chǎn)收入

9.下列哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求企業(yè)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違法行為

C.企業(yè)申請(qǐng)稅收減免

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅情況存在疑問(wèn)

10.下列哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人存在稅務(wù)違法行為

C.納稅人申報(bào)虛假信息

D.納稅人未按規(guī)定申報(bào)稅款

11.企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，下列哪種情況不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.損失在當(dāng)期發(fā)生

B.損失在下一納稅年度發(fā)生

C.損失在資產(chǎn)報(bào)廢年度發(fā)生

D.損失在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓年度發(fā)生

12.企業(yè)因資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的損失，下列哪種情況可以稅前扣除？

A.轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于資產(chǎn)賬面價(jià)值

B.轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于市場(chǎng)公允價(jià)值

C.轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于資產(chǎn)可收回金額

D.轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于資產(chǎn)可收回金額

13.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業(yè)增值稅稅負(fù)超過(guò)3%

B.企業(yè)增值稅稅負(fù)超過(guò)5%

C.企業(yè)增值稅稅負(fù)超過(guò)10%

D.企業(yè)增值稅稅負(fù)超過(guò)15%

14.企業(yè)在增值稅專用發(fā)票上應(yīng)填寫哪些內(nèi)容？

A.發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼

B.開票日期、收款人

C.商品名稱、數(shù)量、單價(jià)

D.稅率、稅額

15.企業(yè)取得的下列收入中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)收入

B.提供服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.銷售自用資產(chǎn)收入

16.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元

B.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

C.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)500萬(wàn)元

D.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1000萬(wàn)元

17.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1000萬(wàn)元

B.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)5000萬(wàn)元

C.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1億元

D.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)5億元

18.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受稅收減免？

A.企業(yè)符合稅收優(yōu)惠政策條件

B.企業(yè)不符合稅收優(yōu)惠政策條件

C.企業(yè)申請(qǐng)稅收減免

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違法行為

19.下列哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違法行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的稅務(wù)信息存在疑問(wèn)

D.企業(yè)申請(qǐng)稅收減免

20.企業(yè)在下列哪種情況下，應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記？

A.企業(yè)成立

B.企業(yè)合并、分立

C.企業(yè)終止

D.企業(yè)發(fā)生變更

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.工資、薪金

B.研發(fā)費(fèi)用

C.投資收益

D.利潤(rùn)總額

2.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業(yè)增值稅稅負(fù)超過(guò)3%

B.企業(yè)增值稅稅負(fù)超過(guò)5%

C.企業(yè)增值稅稅負(fù)超過(guò)10%

D.企業(yè)增值稅稅負(fù)超過(guò)15%

3.下列哪些情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求企業(yè)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違法行為

C.企業(yè)申請(qǐng)稅收減免

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅情況存在疑問(wèn)

4.下列哪些情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人存在稅務(wù)違法行為

C.納稅人申報(bào)虛假信息

D.納稅人未按規(guī)定申報(bào)稅款

5.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元

B.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

C.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)500萬(wàn)元

D.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1000萬(wàn)元

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)因自然災(zāi)害遭受損失，可以稅前扣除。（）

2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。（）

3.企業(yè)取得的出口退稅，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）

4.企業(yè)因資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的損失，可以稅前扣除。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查。（）

6.納稅人逾期未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

7.企業(yè)在下列情況下，可以享受高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1億元。（）

8.企業(yè)在下列情況下，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅情況存在疑問(wèn)時(shí)，可以要求企業(yè)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。（）

10.納稅人申報(bào)虛假信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入和其他收入。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：

增值稅的征稅范圍主要包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。其中，銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)；提供加工、修理修配勞務(wù)是指對(duì)貨物進(jìn)行加工、修理或修配，以改變貨物性質(zhì)或形態(tài)的行為；進(jìn)口貨物是指從中華人民共和國(guó)境外輸入境內(nèi)的貨物。

3.簡(jiǎn)述稅收減免政策的主要內(nèi)容。

答案：

稅收減免政策主要包括以下內(nèi)容：

（1）根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，對(duì)符合條件的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠；

（2）對(duì)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)給予稅收減免；

（3）對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)給予所得稅優(yōu)惠；

（4）對(duì)出口企業(yè)給予增值稅退稅政策；

（5）對(duì)符合條件的特定地區(qū)和行業(yè)給予稅收減免。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的意義。

答案：

稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的稅務(wù)情況進(jìn)行登記管理的重要環(huán)節(jié)，具有以下意義：

（1）明確納稅人身份，確保稅收法規(guī)的貫徹執(zhí)行；

（2）加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的監(jiān)管，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（3）提高納稅人的稅收法律意識(shí)，促進(jìn)依法納稅；

（4）保障納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收法律法規(guī)的變化，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.籌劃效果：稅務(wù)師能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，合理降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，能夠識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的合法合規(guī)。

4.溝通協(xié)調(diào)：稅務(wù)師作為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的橋梁，能夠有效溝通，協(xié)調(diào)解決企業(yè)在稅收籌劃過(guò)程中遇到的問(wèn)題。

5.持續(xù)優(yōu)化：稅務(wù)師能夠根據(jù)國(guó)家稅收政策的變化，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)的稅收籌劃方案，確保企業(yè)始終處于稅收籌劃的最佳狀態(tài)。

稅務(wù)籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加利潤(rùn)，從而提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

3.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅收籌劃有助于引導(dǎo)企業(yè)向國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)。

4.提高稅收征管效率：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)能夠依法納稅，減少逃稅、騙稅等違法行為，提高稅收征管效率。

5.增強(qiáng)稅收政策效果：稅收籌劃有助于發(fā)揮稅收政策的導(dǎo)向作用，引導(dǎo)企業(yè)合理投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即收入減去扣除項(xiàng)，資產(chǎn)總額不屬于收入或扣除項(xiàng)。

2.D

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期未繳納稅款而產(chǎn)生的額外費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.B

解析思路：出口退稅的前提是出口貨物已申報(bào)并繳納稅款，且退稅率高于進(jìn)口稅率。

4.C

解析思路：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入屬于營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入核算。

5.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整企業(yè)計(jì)稅基礎(chǔ)的情況是會(huì)計(jì)處理不符合稅收規(guī)定。

6.D

解析思路：預(yù)付賬款損失屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的損失，不得稅前扣除。

7.A

解析思路：轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所取得的收入屬于轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)計(jì)入轉(zhuǎn)讓所得核算。

8.D

解析思路：銷售自用資產(chǎn)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，營(yíng)業(yè)稅主要針對(duì)銷售商品、提供服務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)等。

9.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅情況存在疑問(wèn)時(shí)，有權(quán)要求企業(yè)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以核實(shí)情況。

10.A

解析思路：納稅人逾期未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如扣押、查封、拍賣財(cái)產(chǎn)等。

11.B

解析思路：損失在下一納稅年度發(fā)生，不屬于當(dāng)期損失，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

12.B

解析思路：轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于市場(chǎng)公允價(jià)值，表明企業(yè)實(shí)際損失，可以稅前扣除。

13.A

解析思路：企業(yè)增值稅稅負(fù)超過(guò)3%時(shí)，可以享受增值稅即征即退政策。

14.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票上應(yīng)填寫稅率、稅額，這是計(jì)算增值稅的基礎(chǔ)信息。

15.B

解析思路：提供服務(wù)收入屬于增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。

16.B

解析思路：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

17.C

解析思路：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1億元的企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

18.A

解析思路：企業(yè)符合稅收優(yōu)惠政策條件時(shí)，可以享受稅收減免。

19.B

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違法行為時(shí)，可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查。

20.A

解析思路：企業(yè)成立時(shí)，應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，以確立納稅人身份。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：工資、薪金和研發(fā)費(fèi)用是企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的支出。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)增值稅稅負(fù)超過(guò)3%時(shí)，可以享受增值稅即征即退政策，不受其他條件限制。

3.ABD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要、發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)違法行為、對(duì)企業(yè)的納稅情況存在疑問(wèn)時(shí)，可以要求企業(yè)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

4.ABCD

解析思路：納稅人逾期未繳納稅款、存在稅務(wù)違法行為、申報(bào)虛假信息、未按規(guī)定申報(bào)稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

5.AB

解析思路：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元和300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)因自然災(zāi)害遭受損失，可以在一定條件下稅前扣除，但并非所有損失都能稅前扣除。

2.×

解析思路：轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所取得的收入屬于轉(zhuǎn)讓所得，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。

3.×

解析思路：出口退稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)退稅款，而非營(yíng)業(yè)外收入。

4.×

解析思路：轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于市場(chǎng)公允價(jià)