2024年稅務師高效備考試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的計稅依據，說法正確的是：

A.銷售額

B.銷售額加銷項稅額

C.銷售額減進項稅額

D.銷售額減成本加利潤

參考答案：A

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪項不得在稅前扣除：

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.職工工資

D.資產損失

參考答案：A

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

參考答案：A

4.下列關于土地增值稅的稅率，說法正確的是：

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

參考答案：A

5.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是：

A.房產原值

B.房產評估值

C.房產交易價格

D.房產租金

參考答案：D

6.下列關于印花稅的稅率，說法正確的是：

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

參考答案：B

7.下列關于契稅的稅率，說法正確的是：

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

參考答案：B

8.下列關于車輛購置稅的稅率，說法正確的是：

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

參考答案：C

9.下列關于資源稅的稅率，說法正確的是：

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

參考答案：B

10.下列關于環境保護稅的稅率，說法正確的是：

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.職工工資

B.捐贈支出

C.資產損失

D.稅收滯納金

參考答案：ABC

3.下列屬于個人所得稅的應稅所得項目有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

參考答案：ABCD

4.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有：

A.土地使用權轉讓

B.土地使用權出租

C.土地使用權出借

D.土地使用權抵押

參考答案：A

5.下列屬于房產稅的征稅范圍的有：

A.房屋

B.樓房

C.地下建筑

D.房屋附屬設施

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

參考答案：√

2.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內取得所得的企業和其他單位。（）

參考答案：√

3.個人所得稅的納稅人是指在中國境內取得所得的個人。（）

參考答案：√

4.土地增值稅的納稅人是指在中國境內轉讓土地使用權的企業和個人。（）

參考答案：√

5.房產稅的納稅人是指在中國境內擁有房產的單位和個人。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理和稅收優惠政策上存在以下區別：

（1）計稅方法不同：一般納稅人采用進項稅額抵扣銷項稅額的計稅方法，而小規模納稅人采用簡易計稅方法。

（2）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以按照規定抵扣購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額，而小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

（3）稅收優惠政策不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優惠政策，如出口退稅、研發費用加計扣除等，而小規模納稅人享受的稅收優惠政策相對較少。

（4）發票管理不同：一般納稅人需要按規定開具增值稅專用發票，而小規模納稅人可以按照規定開具普通發票。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：企業所得稅的納稅申報流程如下：

（1）納稅人根據國家稅法規定，計算當期應納稅所得額；

（2）根據稅法規定，計算應納企業所得稅；

（3）納稅人按照規定期限，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表；

（4）稅務機關審核納稅申報表，對申報內容進行核實；

（5）稅務機關根據審核結果，發出納稅通知書，告知納稅人應繳納稅款；

（6）納稅人按照納稅通知書的要求，足額繳納企業所得稅；

（7）稅務機關對納稅人的納稅情況進行監督和管理。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括以下幾種：

（1）自行申報：納稅人自行計算應納稅所得額，填寫個人所得稅納稅申報表，向稅務機關報送；

（2）代扣代繳：用人單位、銀行等支付所得的單位和個人，按照國家規定代扣代繳個人所得稅；

（3）委托代理：納稅人委托代理人代為辦理個人所得稅納稅申報；

（4）網絡申報：納稅人通過稅務機關官方網站或手機APP等網絡渠道進行個人所得稅納稅申報。

五、論述題

題目：論述增值稅發票在稅收征管中的重要作用。

答案：

增值稅發票在稅收征管中具有重要作用，主要體現在以下幾個方面：

1.發票是增值稅稅制的核心載體。增值稅是一種以增值額為征稅對象的流轉稅，發票作為記錄商品或服務交易信息的憑證，是增值稅計算和征管的基礎。

2.發票有助于規范稅收秩序。通過發票的開具和使用，可以有效地監督和規范納稅人經濟活動，防止偷稅、漏稅等違法行為，維護稅收秩序。

3.發票是納稅人履行納稅義務的證明。納稅人通過開具發票，可以向稅務機關證明其已經履行了增值稅的納稅義務，有利于稅務機關對納稅人的稅收情況進行審核和監督。

4.發票是稅務機關進行稅收征管的重要依據。稅務機關可以通過發票了解納稅人的經營情況，核對申報信息的真實性，及時發現和查處稅收違法行為。

5.發票有助于提高稅收征管效率。電子發票的推廣使用，可以實現發票數據的電子化、自動化處理，提高稅收征管效率，降低征管成本。

6.發票有助于促進經濟發展。發票的規范使用和推廣，有助于營造公平競爭的市場環境，降低交易成本，促進經濟的健康發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額，不包括銷項稅額、進項稅額、成本和利潤。

2.A

解析思路：稅收滯納金不得在企業所得稅稅前扣除，因為它不屬于企業的正常經營成本。

3.A

解析思路：個人所得稅采用累進稅率，根據應納稅所得額的不同，適用不同的稅率。

4.A

解析思路：土地增值稅采用累進稅率，根據土地增值額的不同，適用不同的稅率。

5.D

解析思路：房產稅的計稅依據是房產租金，因為租金反映了房產的實際收益。

6.B

解析思路：印花稅采用比例稅率，根據不同應稅憑證的性質和金額，適用不同的稅率。

7.B

解析思路：契稅采用比例稅率，根據不同地區和房屋類型，適用不同的稅率。

8.C

解析思路：車輛購置稅采用固定稅率，根據車輛的類型和排量，稅率固定。

9.B

解析思路：資源稅采用比例稅率，根據不同資源產品的種類和開采情況，適用不同的稅率。

10.B

解析思路：環境保護稅采用比例稅率，根據污染物的排放量和污染程度，適用不同的稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、捐贈支出和資產損失，稅收滯納金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產租賃所得。

4.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓，不包括出租、出借和抵押。

5.ABCD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋、樓房、地下建筑和房屋附屬設施。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或