雙向互動的2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.稅務(wù)登記納稅人

D.納稅人

2.企業(yè)銷售貨物時，增值稅的計稅依據(jù)是：

A.銷售價格

B.銷售價格減去成本

C.銷售價格減去稅金

D.銷售價格減去利潤

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.利潤

B.股息

C.股息和紅利

D.稅收返還

4.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受稅收減免？

A.企業(yè)年銷售收入低于100萬元

B.企業(yè)從事國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)

C.企業(yè)進行技術(shù)改造

D.以上都是

5.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)收益所得

6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當具備以下哪些條件？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合地方稅收優(yōu)惠政策

C.符合企業(yè)自身條件

D.以上都是

7.下列哪種情況不屬于增值稅的進項稅額抵扣？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進設(shè)備支付的增值稅

C.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

8.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.個人所得稅的稅率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

10.企業(yè)在申報增值稅時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送哪些資料？

A.增值稅申報表

B.購銷合同

C.增值稅專用發(fā)票

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.企業(yè)在計算增值稅銷項稅額時，應(yīng)當考慮哪些因素？

A.銷售價格

B.稅率

C.進項稅額

D.購買方身份

12.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當遵循哪些原則？

A.公平原則

B.實質(zhì)重于形式原則

C.稅收法定原則

D.稅收中性原則

13.個人所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)收益所得

14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)當扣除哪些費用？

A.稅收滯納金

B.財務(wù)費用

C.銷售費用

D.管理費用

15.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當注意哪些事項？

A.依法享受

B.誠實申報

C.依法納稅

D.依法享受但不濫用

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

答案：增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。增值稅實行比例稅率，按照不同稅率進行征收，一般納稅人適用的稅率包括13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。

17.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅率。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。企業(yè)所得稅的稅率為25%，對國家重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

18.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于其他所得。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務(wù)籌劃是指在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過對企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)管理的合理安排，使企業(yè)稅負最小化，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的過程。稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，具體作用及重要性如下：

1.專業(yè)能力：稅務(wù)師具備扎實的稅法知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠準確把握稅法變化，為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)籌劃建議。

2.風險控制：稅務(wù)師幫助企業(yè)識別和評估稅務(wù)風險，通過合法合規(guī)的籌劃手段，降低企業(yè)因稅務(wù)問題可能帶來的法律風險和經(jīng)濟損失。

3.節(jié)省稅負：稅務(wù)師通過對企業(yè)業(yè)務(wù)的深入了解，發(fā)現(xiàn)潛在節(jié)稅點，幫助企業(yè)合法合規(guī)地減少稅負，提高企業(yè)盈利能力。

4.優(yōu)化資源配置：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，增強企業(yè)的市場競爭力。

5.增強企業(yè)合規(guī)意識：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度，提高企業(yè)員工的稅務(wù)意識，確保企業(yè)稅務(wù)工作的合規(guī)性。

6.提升企業(yè)形象：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)樹立良好的社會形象，增強企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的競爭力。

（1）降低稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益；

（2）控制稅務(wù)風險，維護企業(yè)合法權(quán)益；

（3）優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)競爭力；

（4）增強企業(yè)合規(guī)意識，樹立良好社會形象；

（5）促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和納稅人，而稅務(wù)登記納稅人只是納稅人的一種登記狀態(tài)，不是納稅人類型。

2.A

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售價格，因為增值稅是對貨物和勞務(wù)的增值部分征稅，而增值部分是在銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)生的。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得，包括利潤、股息和紅利，而稅收返還是對企業(yè)已繳納的稅款的一種退還，不屬于征稅對象。

4.D

解析思路：企業(yè)享受稅收減免通常需要符合國家產(chǎn)業(yè)政策、地方稅收優(yōu)惠政策以及企業(yè)自身條件，所以選項D是正確的。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，資產(chǎn)收益所得通常包含在財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中。

6.D

解析思路：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策時，需要符合國家產(chǎn)業(yè)政策、地方稅收優(yōu)惠政策以及企業(yè)自身條件，因此選項D是全面的。

7.D

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣通常適用于購進原材料、設(shè)備、無形資產(chǎn)等支付的增值稅，而固定資產(chǎn)支付的增值稅通常不能直接抵扣。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是企業(yè)應(yīng)繳納的基本稅率。

9.A

解析思路：個人所得稅的稅率有多種，其中工資、薪金所得適用的基本稅率是5%，這是最基礎(chǔ)的稅率。

10.D

解析思路：企業(yè)在申報增值稅時，需要報送增值稅申報表、購銷合同、增值稅專用發(fā)票等相關(guān)資料，以確保申報的準確性和完整性。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.ABD

解析思路：增值稅銷項稅額的計稅依據(jù)包括銷售價格、稅率、進項稅額和購買方身份等因素。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)遵循公平原則、實質(zhì)重于形式原則、稅收法定原則和稅收中性原則。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資產(chǎn)收益所得等。

14.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，可以扣除的費用包括財務(wù)費用、銷售費用和管理費用，但不包括稅收滯納金。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)注意依法享受、誠實申報、依法納稅和依法享受但不濫用。

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.×

解析思路：增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨