2024年稅務師考試節奏把握試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師事務所的合伙人或股東在哪些情況下不得擔任稅務師事務所的法定代表人？

A.擁有中國注冊稅務師資格

B.擁有良好的職業道德

C.沒有受過刑事處罰

D.上述所有條件

2.以下哪項不屬于稅務師事務所設立分支機構應具備的條件？

A.有符合規定數額的注冊資本

B.有健全的組織機構和管理制度

C.有符合規定條件的分支機構負責人

D.有固定的經營場所

3.稅務師事務所對委托人提供的涉稅資料，應當自接受委托之日起多少個工作日內完成？

A.10個工作日

B.15個工作日

C.20個工作日

D.30個工作日

4.以下哪項不屬于稅務師事務所的業務范圍？

A.納稅申報代理

B.稅務咨詢

C.稅收籌劃

D.稅務審計

5.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

6.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

7.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

8.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

9.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

10.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

11.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

12.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

13.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

14.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

15.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

16.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

17.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

18.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

19.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

20.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所設立分支機構，應當符合以下哪些條件？

A.有符合規定數額的注冊資本

B.有健全的組織機構和管理制度

C.有符合規定條件的分支機構負責人

D.有固定的經營場所

2.稅務師事務所的業務范圍包括哪些？

A.納稅申報代理

B.稅務咨詢

C.稅收籌劃

D.稅務審計

3.稅務師事務所的合伙人或股東，因故不能履行職責的，應當？

A.由其他合伙人或股東代理

B.由稅務師事務所聘請專職人員代理

C.由稅務師事務所聘請兼職人員代理

D.退伙

4.稅務師事務所對委托人提供的涉稅資料，應當自接受委托之日起多少個工作日內完成？

A.10個工作日

B.15個工作日

C.20個工作日

D.30個工作日

5.以下哪些屬于稅務師事務所的職責？

A.為客戶提供稅務咨詢服務

B.為客戶提供稅收籌劃服務

C.為客戶提供稅務代理服務

D.為客戶提供稅務審計服務

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所的合伙人或股東，在擔任法定代表人期間，不得擔任其他企業的法定代表人。（）

2.稅務師事務所的分支機構，可以獨立承擔業務。（）

3.稅務師事務所的合伙人或股東，在擔任法定代表人期間，不得擔任其他企業的法定代表人。（）

4.稅務師事務所的分支機構，可以獨立承擔業務。（）

5.稅務師事務所的合伙人或股東，在擔任法定代表人期間，不得擔任其他企業的法定代表人。（）

6.稅務師事務所的分支機構，可以獨立承擔業務。（）

7.稅務師事務所的合伙人或股東，在擔任法定代表人期間，不得擔任其他企業的法定代表人。（）

8.稅務師事務所的分支機構，可以獨立承擔業務。（）

9.稅務師事務所的合伙人或股東，在擔任法定代表人期間，不得擔任其他企業的法定代表人。（）

10.稅務師事務所的分支機構，可以獨立承擔業務。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師事務所設立分支機構應當遵循的原則。

答案：

（1）依法設立原則：分支機構設立必須符合相關法律法規的要求，包括注冊資本、組織機構、管理制度等方面。

（2）獨立經營原則：分支機構應當具有獨立的經營實體，能夠獨立承擔民事責任。

（3）統一管理原則：稅務師事務所對分支機構的業務活動應當進行統一管理和監督，確保分支機構遵守法律法規和行業規范。

（4）資源共享原則：稅務師事務所應當為分支機構提供必要的資源支持，包括人才、技術、信息等，以提高分支機構的業務能力。

（5）風險控制原則：稅務師事務所應當建立健全風險控制體系，對分支機構的業務活動進行風險評估和控制，確保業務合規。

2.題目：闡述稅務師在稅務代理服務中的職責。

答案：

（1）依法代理納稅人辦理稅務申報：稅務師應當根據納稅人的實際情況，依法代理其辦理稅務申報，確保申報準確無誤。

（2）提供稅務咨詢服務：稅務師應當為納稅人提供專業的稅務咨詢服務，幫助納稅人了解稅法規定，解決稅務問題。

（3）協助納稅人進行稅收籌劃：稅務師應當根據納稅人的經營狀況和財務狀況，協助其進行稅收籌劃，降低稅負。

（4）參與稅務爭議處理：稅務師在納稅人遇到稅務爭議時，應當協助其與稅務機關溝通協商，維護納稅人的合法權益。

（5）遵守職業道德：稅務師在提供服務過程中，應當遵守職業道德，保守客戶秘密，維護稅務師行業的良好形象。

3.題目：簡述稅務師事務所對委托人提供的涉稅資料應當如何保密。

答案：

（1）制定保密制度：稅務師事務所應當建立健全保密制度，明確保密范圍、保密措施和責任。

（2）簽訂保密協議：稅務師事務所與委托人簽訂保密協議，明確雙方的權利和義務。

（3）加強內部管理：稅務師事務所應當加強對內部人員的保密教育，提高保密意識。

（4）限制資料查閱：未經授權，不得查閱、復制或泄露委托人提供的涉稅資料。

（5）定期檢查：稅務師事務所應當定期檢查保密制度執行情況，確保保密措施得到有效落實。

五、論述題

題目：論述稅務師在促進稅收法治建設中的作用。

答案：

稅務師在促進稅收法治建設中扮演著至關重要的角色，主要體現在以下幾個方面：

1.專業服務推動依法納稅：稅務師憑借其專業知識和技能，為納稅人提供稅務代理、稅務咨詢等服務，幫助納稅人正確理解和遵守稅法規定，從而推動依法納稅，維護稅收法治。

2.稅收籌劃促進稅收公平：稅務師通過合理的稅收籌劃，幫助納稅人降低稅負，提高稅收效率。這種籌劃不僅有助于納稅人合法合規地減少稅負，還有助于促進稅收公平，避免稅收流失。

3.協調溝通橋梁作用：稅務師作為稅務機關與納稅人之間的橋梁，能夠有效溝通雙方的意見和需求，協助解決稅務爭議，減少稅收糾紛，維護稅收法治環境。

4.監督制約機制：稅務師在服務過程中，對納稅人的稅務行為進行監督，確保其依法納稅。同時，稅務師對稅務機關的執法行為也可以提出意見和建議，形成有效的制約機制。

5.提高稅收征管效率：稅務師通過專業服務，幫助納稅人提高稅收申報的準確性和及時性，降低稅務機關的征管成本，提高稅收征管效率。

6.增強稅收法治意識：稅務師在服務過程中，不斷向納稅人宣傳稅法知識，提高納稅人的稅收法治意識，為稅收法治建設奠定堅實的群眾基礎。

7.反映稅收政策效果：稅務師在服務過程中，能夠及時發現稅收政策執行中存在的問題，為稅務機關提供有益的反饋，有助于稅收政策的完善和調整。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據稅務師事務所的設立條件，合伙人或股東應當沒有受過刑事處罰，因此選D。

2.D

解析思路：稅務師事務所設立分支機構需要具備注冊資本、組織機構、管理制度、分支機構負責人和固定經營場所等條件，固定經營場所不屬于必備條件，因此選D。

3.C

解析思路：稅務師事務所對委托人提供的涉稅資料，根據《稅務代理服務規范》，應在20個工作日內完成。

4.D

解析思路：稅務師事務所的業務范圍包括納稅申報代理、稅務咨詢、稅收籌劃等，稅務審計不屬于其業務范圍，因此選D。

5.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，應由其他合伙人或股東代理，因此選A。

6.A

解析思路：同第5題，稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，應由其他合伙人或股東代理，因此選A。

7.A

解析思路：同第5題，稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，應由其他合伙人或股東代理，因此選A。

8.A

解析思路：同第5題，稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，應由其他合伙人或股東代理，因此選A。

9.A

解析思路：同第5題，稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，應由其他合伙人或股東代理，因此選A。

10.A

解析思路：同第5題，稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，應由其他合伙人或股東代理，因此選A。

11.A

解析思路：同第5題，稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，應由其他合伙人或股東代理，因此選A。

12.A

解析思路：同第5題，稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，應由其他合伙人或股東代理，因此選A。

13.A

解析思路：同第5題，稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，應由其他合伙人或股東代理，因此選A。

14.A

解析思路：同第5題，稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，應由其他合伙人或股東代理，因此選A。

15.A

解析思路：同第5題，稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，應由其他合伙人或股東代理，因此選A。

16.A

解析思路：同第5題，稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，應由其他合伙人或股東代理，因此選A。

17.A

解析思路：同第5題，稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，應由其他合伙人或股東代理，因此選A。

18.A

解析思路：同第5題，稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，應由其他合伙人或股東代理，因此選A。

19.A

解析思路：同第5題，稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，應由其他合伙人或股東代理，因此選A。

20.A

解析思路：同第5題，稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，應由其他合伙人或股東代理，因此選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所設立分支機構應具備注冊資本、組織機構、管理制度、分支機構負責人和固定經營場所等條件，因此選ABCD。

2.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務范圍包括納稅申報代理、稅務咨詢、稅收籌劃和稅務審計，因此選ABCD。

3.ABCD

解析思路：稅務師事務所的合伙人或股東在因故不能履行職責時，可以由其他合伙人或股東代理，也可以聘請專職或兼職人員代理，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：稅務師事務所對委托人提供的涉稅資料，應在10個工作日、15個工作日、20個工作日或30個工作日內完成，根據具體規定選擇最合適的選項，因此選ABCD。

5.ABCD

解析思路：稅務師事務所的職責