全面提升稅務(wù)師考試的應(yīng)試能力試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。

A.凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人按照銷售額大小分為一檔和二檔

D.增值稅納稅人按照行業(yè)性質(zhì)分為不同類型

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率是25%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年一次

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的總收入

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月一次

4.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收咨詢服務(wù)

C.稅收征收管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則

D.稅收征收管理實(shí)行年度報(bào)告制度

5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。

A.稅收優(yōu)惠是指對(duì)納稅人減免稅款的措施

B.稅收優(yōu)惠分為法定優(yōu)惠和臨時(shí)優(yōu)惠

C.稅收優(yōu)惠的對(duì)象包括所有納稅人

D.稅收優(yōu)惠的期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的政府性基金

8.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有（）。

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.贍養(yǎng)老人

9.下列屬于稅收征收管理職責(zé)的有（）。

A.稅務(wù)登記

B.稅款征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅收爭(zhēng)議處理

10.下列屬于稅收優(yōu)惠類型的有（）。

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠期限延長(zhǎng)

D.稅收優(yōu)惠政策調(diào)整

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅納稅人按照銷售額大小分為一檔和二檔。（）

12.企業(yè)所得稅的稅率是25%，但特殊情況下可以調(diào)整。（）

13.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的總收入。（）

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，但納稅人有權(quán)拒絕檢查。（）

15.稅收優(yōu)惠的對(duì)象包括所有納稅人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，即應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額，即應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)算結(jié)果填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；然后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將納稅申報(bào)表及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，并在規(guī)定期限內(nèi)作出納稅決定。

18.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理措施包括：一是實(shí)行源泉扣繳制度，即支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款；二是實(shí)行自行申報(bào)制度，即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額并申報(bào)納稅；三是加強(qiáng)稅務(wù)檢查，對(duì)違反稅法的行為進(jìn)行查處；四是建立稅收信用體系，對(duì)誠(chéng)信納稅人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)失信納稅人進(jìn)行懲戒。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。以下是稅收政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中幾個(gè)主要方面的作用：

1.調(diào)節(jié)收入分配：稅收政策通過(guò)累進(jìn)的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，以及針對(duì)低收入群體的稅收減免，有助于縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

2.優(yōu)化資源配置：通過(guò)差別化的稅收優(yōu)惠政策，如對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、綠色產(chǎn)業(yè)的稅收減免，可以引導(dǎo)社會(huì)資源向這些領(lǐng)域傾斜，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。

3.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：稅收政策可以通過(guò)調(diào)節(jié)總需求來(lái)影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度。在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，通過(guò)提高稅率或增加稅收，可以抑制過(guò)快的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；而在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，可以通過(guò)減稅或退稅來(lái)刺激消費(fèi)和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。

4.推動(dòng)科技創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高技術(shù)創(chuàng)新能力，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。

5.擴(kuò)大內(nèi)需：通過(guò)減稅降費(fèi)，增加居民可支配收入，可以刺激消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需市場(chǎng)，有助于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

6.促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易：通過(guò)出口退稅等政策，可以降低出口企業(yè)的成本，提高出口競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。

7.穩(wěn)定就業(yè)：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)增加就業(yè)崗位，減少失業(yè)率，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人的定義是關(guān)鍵，選項(xiàng)A正確描述了增值稅納稅人的范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是固定的，不是根據(jù)企業(yè)情況變化的，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而不是總收入，因此選項(xiàng)C正確。

4.C

解析思路：稅收征收管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，這是稅收管理的基本原則，選項(xiàng)C正確。

5.A

解析思路：稅收優(yōu)惠是指對(duì)納稅人減免稅款的措施，選項(xiàng)A正確描述了稅收優(yōu)惠的概念。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的政府性基金，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括職工教育經(jīng)費(fèi)、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理的職責(zé)包括稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅收爭(zhēng)議處理，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

10.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠的類型包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠期限延長(zhǎng)和稅收優(yōu)惠政策調(diào)整，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：增值稅納稅人按照銷售額大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，沒(méi)有一檔和二檔的分類。

12.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是固定的25%，特殊情況下也不會(huì)調(diào)整，除非有法律、法規(guī)的明確規(guī)定。

13.