2024年稅務(wù)師全景分析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報(bào)

B.稅務(wù)籌劃

C.代理審計(jì)

D.人力資源招聘

2.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)符合以下哪個條件？

A.有固定的辦公場所

B.有5名以上具有稅務(wù)師資格的專職人員

C.有100萬元以上的注冊資本

D.有健全的內(nèi)部管理制度

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項(xiàng)行為是合法的？

A.偽造、變造稅務(wù)文書

B.接受委托代理稅務(wù)事項(xiàng)

C.拒不履行稅務(wù)代理職責(zé)

D.向委托人泄露商業(yè)秘密

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.職工工資

B.招待費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.稅收滯納金

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪個原則？

A.保密原則

B.獨(dú)立原則

C.客觀原則

D.誠信原則

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.稅收滯納金

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費(fèi)

C.修理費(fèi)

D.稅收滯納金

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項(xiàng)行為是違法的？

A.違反稅收法律法規(guī)

B.違反職業(yè)道德規(guī)范

C.違反稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度

D.違反客戶保密協(xié)議

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項(xiàng)行為是合法的？

A.偽造、變造稅務(wù)文書

B.接受委托代理稅務(wù)事項(xiàng)

C.拒不履行稅務(wù)代理職責(zé)

D.向委托人泄露商業(yè)秘密

13.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費(fèi)

C.修理費(fèi)

D.稅收滯納金

15.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項(xiàng)行為是違法的？

A.違反稅收法律法規(guī)

B.違反職業(yè)道德規(guī)范

C.違反稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度

D.違反客戶保密協(xié)議

16.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

17.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項(xiàng)行為是合法的？

A.偽造、變造稅務(wù)文書

B.接受委托代理稅務(wù)事項(xiàng)

C.拒不履行稅務(wù)代理職責(zé)

D.向委托人泄露商業(yè)秘密

18.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

19.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費(fèi)

C.修理費(fèi)

D.稅收滯納金

20.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項(xiàng)行為是違法的？

A.違反稅收法律法規(guī)

B.違反職業(yè)道德規(guī)范

C.違反稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度

D.違反客戶保密協(xié)議

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)符合以下哪些條件？

A.有固定的辦公場所

B.有5名以上具有稅務(wù)師資格的專職人員

C.有100萬元以上的注冊資本

D.有健全的內(nèi)部管理制度

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.保密原則

B.獨(dú)立原則

C.客觀原則

D.誠信原則

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？

A.職工工資

B.招待費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.稅收滯納金

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪些行為是合法的？

A.偽造、變造稅務(wù)文書

B.接受委托代理稅務(wù)事項(xiàng)

C.拒不履行稅務(wù)代理職責(zé)

D.向委托人泄露商業(yè)秘密

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立不需要滿足特定的條件。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受委托代理稅務(wù)事項(xiàng)。（）

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除招待費(fèi)。（）

4.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則。（）

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以向委托人泄露商業(yè)秘密。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立原則。（）

9.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、加工費(fèi)、修理費(fèi)和稅收滯納金。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以違反職業(yè)道德規(guī)范。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

答案：

稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營中具有重要作用，以下是稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的幾個方面：

（1）幫助企業(yè)了解稅法，正確履行納稅義務(wù)；

（2）為企業(yè)提供合理的稅務(wù)籌劃方案，降低稅負(fù)；

（3）協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，提高申報(bào)質(zhì)量；

（4）為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢，解決稅務(wù)問題；

（5）幫助企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。

2.題目：簡述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：

增值稅的計(jì)稅方法主要有以下幾種：

（1）一般納稅人簡易計(jì)稅方法：按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額；

（2）一般納稅人一般計(jì)稅方法：按照銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額；

（3）小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法：按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額；

（4）小規(guī)模納稅人一般計(jì)稅方法：按照銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

（2）企業(yè)按照稅法規(guī)定，編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（3）企業(yè)將納稅申報(bào)表及相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)的納稅情況進(jìn)行審核；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定企業(yè)的應(yīng)納稅額；

（6）企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，繳納企業(yè)所得稅。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

答案：

稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中扮演著至關(guān)重要的角色，以下是稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的幾個作用：

1.稅法專業(yè)知識的運(yùn)用：稅務(wù)師具備深厚的稅法專業(yè)知識，能夠準(zhǔn)確理解稅法規(guī)定，為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)。通過對稅法的深入研究和解讀，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因誤解稅法而導(dǎo)致的不必要的處罰和損失。

2.稅務(wù)籌劃：稅務(wù)師能夠根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和行業(yè)特點(diǎn)，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。通過優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，稅務(wù)籌劃還可以幫助企業(yè)規(guī)避因稅法變更帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

3.內(nèi)部控制體系建設(shè)：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)稅務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。通過內(nèi)部控制，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)管理中的錯誤，防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的累積。

4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：稅務(wù)師通過持續(xù)關(guān)注稅法動態(tài)和稅務(wù)政策變化，對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前，稅務(wù)師可以提供預(yù)防措施，幫助企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

5.應(yīng)對稅務(wù)檢查：在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，稅務(wù)師可以代表企業(yè)參與溝通和協(xié)調(diào)，提供必要的資料和解釋，幫助企業(yè)順利通過稅務(wù)檢查。同時(shí)，稅務(wù)師還可以根據(jù)檢查結(jié)果，幫助企業(yè)改進(jìn)稅務(wù)管理，避免未來再次發(fā)生類似問題。

6.國際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范：對于跨國企業(yè)，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)了解不同國家的稅法規(guī)定，制定符合國際稅收規(guī)則的稅務(wù)策略，降低跨國經(jīng)營中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C都屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍，而D選項(xiàng)不屬于，因此選擇D。

2.A

解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》的規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)有固定的辦公場所，所以選擇A。

3.B

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循誠信原則，接受委托代理稅務(wù)事項(xiàng)是合法的，因此選擇B。

4.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而出口貨物屬于增值稅的零稅率范疇，不屬于征稅范圍，因此選擇D。

5.D

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，稅收滯納金不屬于企業(yè)費(fèi)用，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此選擇D。

6.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，而不包括選項(xiàng)中的6%，因此選擇D。

7.D

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循誠信原則，向委托人泄露商業(yè)秘密是違法的，因此選擇D。

8.D

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，稅收滯納金不屬于企業(yè)收入，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)計(jì)入，因此選擇D。

9.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、加工費(fèi)、修理費(fèi)，而不包括稅收滯納金，因此選擇D。

10.A

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，偽造、變造稅務(wù)文書是違法的，因此選擇A。

11.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而出口貨物屬于增值稅的零稅率范疇，不屬于征收范圍，因此選擇D。

12.B

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，接受委托代理稅務(wù)事項(xiàng)是合法的，因此選擇B。

13.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%，而不包括選項(xiàng)中的10%，因此選擇C。

14.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、加工費(fèi)、修理費(fèi)，而不包括稅收滯納金，因此選擇D。

15.A

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，違反稅收法律法規(guī)是違法的，因此選擇A。

16.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而出口貨物屬于增值稅的零稅率范疇，不屬于征收范圍，因此選擇D。

17.B

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，接受委托代理稅務(wù)事項(xiàng)是合法的，因此選擇B。

18.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%，而不包括選項(xiàng)中的10%，因此選擇C。

19.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、加工費(fèi)、修理費(fèi)，而不包括稅收滯納金，因此選擇D。

20.A

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，違反稅收法律法規(guī)是違法的，因此選擇A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》的規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)滿足有固定的辦公場所、有5名以上具有稅務(wù)師資格的專職人員、有100萬元以上的注冊資本和有健全的內(nèi)部管理制度等條件，因此選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則、獨(dú)立原則、客觀原則和誠信原則，因此選擇ABCD。

3.BD

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，招待費(fèi)和稅收滯納金不屬于企業(yè)費(fèi)用，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此選擇BD。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選擇ABCD。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，偽造、變造稅務(wù)文書、接受委托代理稅務(wù)事項(xiàng)、拒不履行稅務(wù)代理職責(zé)和向委托人泄露商業(yè)秘密都是合法的，因此選擇ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要滿足特定的條件，所以該說法錯誤。

2.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，接受委托代理稅務(wù)事項(xiàng)是合法的，所以該說法正確。

3.×

解析思路：招待費(fèi)不屬于企業(yè)費(fèi)用，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以該說法錯誤。

4.√

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，所以該