創新學習方法2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師事務所接受委托進行稅務咨詢業務時，下列哪項不屬于其基本義務？

A.為委托人保守秘密

B.依法出具稅務咨詢報告

C.無償提供稅務咨詢

D.委托人提出要求時，協助其辦理稅務申報手續

參考答案：C

2.在稅收籌劃中，下列哪種方法不屬于合法性原則？

A.利用稅收優惠政策

B.利用稅收法律法規的模糊性

C.利用稅法的滯后性

D.利用稅收政策的時效性

參考答案：B

3.下列哪種行為屬于偷稅行為？

A.虛報出口貨物，騙取出口退稅

B.偽造、變造完稅憑證

C.漏稅

D.抗稅

參考答案：B

4.企業所得稅的計稅依據是？

A.企業會計利潤

B.企業營業收入

C.企業利潤總額

D.企業成本費用

參考答案：A

5.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.購進貨物的小規模納稅人

B.銷售貨物的企業

C.出口貨物企業

D.提供勞務的個人

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所應當具備哪些基本條件？

A.有一定數量的專職從業人員

B.有健全的組織機構和管理制度

C.有固定的辦公場所和必要的設施

D.有與從事業務相適應的專業技術人員

參考答案：ABCD

2.稅收籌劃的基本原則有哪些？

A.合法性原則

B.效益性原則

C.安全性原則

D.稅收籌劃原則

參考答案：ABC

3.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.漏稅

B.抗稅

C.逃稅

D.惡意拖欠稅款

參考答案：ABCD

4.增值稅的計稅方法有哪些？

A.銷售額扣稅法

B.銷售額加稅法

C.進項稅額扣除法

D.應納稅額計算法

參考答案：ACD

5.企業所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.定期定額征收

D.核定征收

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所可以同時接受委托人的多項業務委托。（）

參考答案：√

2.稅收籌劃就是逃稅、漏稅。（）

參考答案：×

3.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天。（）

參考答案：√

4.增值稅的納稅期限為一個月。（）

參考答案：×

5.稅務師事務所的從業人員必須持有稅務師資格證書。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅收籌劃的原則及其在實際操作中的應用。

答案：

稅收籌劃的原則主要包括合法性、效益性、安全性和可行性原則。在實際操作中，這些原則的應用如下：

（1）合法性原則：在進行稅收籌劃時，必須遵守國家稅收法律法規，確保籌劃方案不違反相關法律規定。

（2）效益性原則：稅收籌劃的目的是為了實現納稅人經濟效益的最大化。在實際操作中，應綜合考慮稅收負擔、經營成本、投資收益等因素，選擇最優的籌劃方案。

（3）安全性原則：稅收籌劃方案應具有一定的穩定性，避免因政策變動、市場變化等因素導致籌劃效果受到影響。同時，應確保籌劃方案不會引起稅務機關的懷疑和調查。

（4）可行性原則：稅收籌劃方案應具備可操作性，即在實際情況中能夠實施。在實際操作中，應充分考慮納稅人的實際情況，制定切實可行的籌劃方案。

2.簡述增值稅的計稅依據及其在實務中的應用。

答案：

增值稅的計稅依據是銷售額，包括納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產的收入。在實務中，增值稅的計稅依據應用如下：

（1）銷售貨物：以銷售貨物的實際銷售價格為計稅依據，包括銷售額和銷項稅額。

（2）提供加工、修理修配勞務：以提供加工、修理修配勞務的實際收入為計稅依據，包括銷售額和銷項稅額。

（3）銷售服務、無形資產、不動產：以銷售服務、無形資產、不動產的實際收入為計稅依據，包括銷售額和銷項稅額。

在實際操作中，納稅人應按照國家稅收法律法規的要求，準確計算銷售額和銷項稅額，確保增值稅的計稅依據真實、準確。

3.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間及其對納稅人的影響。

答案：

企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天。具體包括以下情況：

（1）銷售貨物、提供加工、修理修配勞務：收入確認的當天為納稅義務發生時間。

（2）提供銷售服務、無形資產、不動產：收入確認的當天為納稅義務發生時間。

（3）轉讓財產：財產轉讓合同簽訂的當天為納稅義務發生時間。

（4）取得收入：取得收入的當天為納稅義務發生時間。

企業所得稅的納稅義務發生時間對納稅人有以下影響：

（1）確保納稅人按時申報納稅，避免因逾期申報而承擔滯納金等法律責任。

（2）有利于納稅人合理規劃財務，確保企業資金鏈的穩定性。

（3）有助于稅務機關加強對納稅人的監管，維護稅收秩序。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃對企業財務管理的影響。

答案：

稅收籌劃作為企業財務管理的重要組成部分，對企業的財務活動有著深遠的影響，具體表現在以下幾個方面：

1.降低稅收負擔，提高企業經濟效益。稅收籌劃通過合理利用稅收優惠政策、稅制差異等手段，幫助企業降低稅負，從而增加企業的凈收益，提高企業的經濟效益。

2.優化資本結構，提高企業融資能力。通過稅收籌劃，企業可以合理安排投資和融資，優化資本結構，降低融資成本，提高企業的融資能力和市場競爭力。

3.規避稅收風險，保障企業合法權益。稅收籌劃有助于企業了解和遵守稅法規定，避免因不熟悉稅法而導致的稅務風險，保障企業的合法權益。

4.促進企業合規經營，提升企業形象。稅收籌劃要求企業在遵守稅法的前提下進行，這有助于企業樹立良好的社會形象，提高企業的社會信譽。

5.優化資源配置，提高資源利用效率。稅收籌劃有助于企業合理配置資源，避免因稅收負擔過重而導致的資源浪費，提高資源利用效率。

6.促進企業戰略規劃，提升企業競爭力。稅收籌劃與企業的戰略規劃密切相關，通過稅收籌劃，企業可以更好地實現其戰略目標，提升企業的核心競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅務師事務所接受委托進行稅務咨詢業務時，應當為委托人保守秘密，依法出具稅務咨詢報告，協助其辦理稅務申報手續，但并不存在無償提供稅務咨詢的義務。

2.B

解析思路：稅收籌劃的合法性原則要求籌劃方案必須符合國家稅收法律法規，利用稅收法律法規的模糊性屬于違法行為，違反了合法性原則。

3.B

解析思路：偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。偽造、變造完稅憑證屬于偷稅行為。

4.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業會計利潤，即企業在一定會計期間內，按照會計準則核算的利潤總額減去稅法規定的各項扣除后的余額。

5.A

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產的單位和個人。購進貨物的小規模納稅人不屬于增值稅的納稅義務人。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所應當具備一定數量的專職從業人員、健全的組織機構和管理制度、固定的辦公場所和必要的設施，以及與從事業務相適應的專業技術人員。

2.ABC

解析思路：稅收籌劃的基本原則包括合法性、效益性、安全性和可行性原則，這些原則指導納稅人進行稅收籌劃，確保籌劃的合理性和有效性。

3.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括漏稅、抗稅、逃稅和惡意拖欠稅款等，這些行為都是違反稅法規定，應當受到法律制裁。

4.ACD

解析思路：增值稅的計稅方法包括銷售額扣稅法、進項稅額扣除法和應納稅額計算法，銷售額加稅法不屬于增值稅的計稅方法。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、定期定額征收和核定征收，這些方式根據企業的具體情況和稅務機關的要求來確定。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務師事務所的從業人員必須持有稅務師資格證書，這是從事稅務代理業務的必要條件。

2.×

解析思路：稅收籌劃不是逃稅、漏稅，而是指在合法合規的前提下，通過合理的稅務安排，降低稅負，提高企業經濟