經典回顧2024稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是？

A.企業所得稅的納稅人為企業

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

D.企業所得稅的計稅依據為企業的營業利潤

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列哪項不屬于個人所得稅的稅率表？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

4.下列關于房產稅的說法，正確的是？

A.房產稅的納稅人為房產的所有權人

B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

C.房產稅的稅率為1.2%

D.房產稅的征收范圍僅限于城市和縣城

5.下列關于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的納稅人為房屋的買受人

B.契稅的計稅依據為房屋的成交價格

C.契稅的稅率為3%

D.契稅的征收范圍僅限于城市和縣城

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的納稅人為土地的買受人

B.土地增值稅的計稅依據為土地的成交價格

C.土地增值稅的稅率為30%

D.土地增值稅的征收范圍僅限于城市和縣城

7.下列關于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的納稅人為合同簽訂人

B.印花稅的計稅依據為合同的金額

C.印花稅的稅率為0.05%

D.印花稅的征收范圍僅限于合同

8.下列關于車船稅的說法，正確的是？

A.車船稅的納稅人為車輛的所有權人

B.車船稅的計稅依據為車輛的購置價格

C.車船稅的稅率為0.5%

D.車船稅的征收范圍僅限于車輛

9.下列關于環境保護稅的說法，正確的是？

A.環境保護稅的納稅人為污染物排放者

B.環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率為0.1%

D.環境保護稅的征收范圍僅限于工業污染

10.下列關于煙葉稅的說法，正確的是？

A.煙葉稅的納稅人為煙葉的買受人

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率為10%

D.煙葉稅的征收范圍僅限于煙葉

11.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是？

A.船舶噸稅的納稅人為船舶的所有權人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1.5%

D.船舶噸稅的征收范圍僅限于船舶

12.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有權人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率為10%

D.車輛購置稅的征收范圍僅限于車輛

13.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是？

A.城市維護建設稅的納稅人為企業

B.城市維護建設稅的計稅依據為企業的營業稅

C.城市維護建設稅的稅率為5%

D.城市維護建設稅的征收范圍僅限于城市

14.下列關于教育費附加的說法，正確的是？

A.教育費附加的納稅人為企業

B.教育費附加的計稅依據為企業的增值稅

C.教育費附加的稅率為3%

D.教育費附加的征收范圍僅限于城市

15.下列關于地方教育附加的說法，正確的是？

A.地方教育附加的納稅人為企業

B.地方教育附加的計稅依據為企業的增值稅

C.地方教育附加的稅率為2%

D.地方教育附加的征收范圍僅限于城市

16.下列關于企業所得稅預繳的說法，正確的是？

A.企業所得稅預繳按月繳納

B.企業所得稅預繳按季繳納

C.企業所得稅預繳按年繳納

D.企業所得稅預繳按月繳納，年終匯算清繳

17.下列關于個人所得稅代扣代繳的說法，正確的是？

A.個人所得稅代扣代繳由企業自行繳納

B.個人所得稅代扣代繳由稅務機關代為繳納

C.個人所得稅代扣代繳由支付所得的單位代為繳納

D.個人所得稅代扣代繳由納稅人自行繳納

18.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發票由企業自行開具

B.增值稅專用發票由稅務機關開具

C.增值稅專用發票由支付方開具

D.增值稅專用發票由收款方開具

19.下列關于企業所得稅年度申報的說法，正確的是？

A.企業所得稅年度申報應在年度結束后一個月內完成

B.企業所得稅年度申報應在年度結束后三個月內完成

C.企業所得稅年度申報應在年度結束后六個月內完成

D.企業所得稅年度申報應在年度結束后九個月內完成

20.下列關于個人所得稅年度申報的說法，正確的是？

A.個人所得稅年度申報應在年度結束后一個月內完成

B.個人所得稅年度申報應在年度結束后三個月內完成

C.個人所得稅年度申報應在年度結束后六個月內完成

D.個人所得稅年度申報應在年度結束后九個月內完成

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.辦公費用

C.利息支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于個人所得稅的稅率表？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

4.下列哪些屬于房產稅的計稅依據？

A.房產的原值

B.房產的評估價值

C.房產的購置價格

D.房產的租金

5.下列哪些屬于契稅的計稅依據？

A.房屋的成交價格

B.房屋的購置價格

C.房屋的評估價值

D.房屋的租金

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人為銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業。（）

2.企業所得稅的稅率為25%，不分行業、不分規模。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率表每年都會調整。（）

4.房產稅的納稅人為房產的所有權人，房產稅的計稅依據為房產的評估價值。（）

5.契稅的納稅人為房屋的買受人，契稅的計稅依據為房屋的成交價格。（）

6.土地增值稅的納稅人為土地的買受人，土地增值稅的計稅依據為土地的成交價格。（）

7.印花稅的納稅人為合同簽訂人，印花稅的計稅依據為合同的金額。（）

8.車船稅的納稅人為車輛的所有權人，車船稅的計稅依據為車輛的購置價格。（）

9.環境保護稅的納稅人為污染物排放者，環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量。（）

10.煙葉稅的納稅人為煙葉的買受人，煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅的征稅范圍以及增值稅專用發票的使用規范。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產時開具的發票，用于納稅人和購買方進行進項稅額抵扣。使用增值稅專用發票的規范包括：發票內容應真實、完整；發票開具后應及時交付給購買方；發票不得涂改、撕毀、轉讓、出租、出借；發票丟失的，應按規定程序進行遺失申報。

2.題目：請簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其相關規定。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、辦公費用、利息支出等。稅前扣除項目應遵循以下規定：扣除項目應在稅法規定的范圍內；扣除項目應當有合法憑證；扣除項目應當符合企業實際發生的費用；扣除項目應當符合稅法規定的計算方法。

3.題目：請簡述個人所得稅的納稅申報方式及其相關要求。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人自行向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及相關證明材料。代扣代繳是指支付所得的單位或者個人代為扣繳個人所得稅并向稅務機關申報。納稅申報要求包括：按時申報、如實申報、合規申報、完整申報。

五、論述題（每題15分，共30分）

題目：請論述稅收籌劃的基本原則及其在實際操作中的應用。

答案：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、合理性原則、效益原則、前瞻性原則和綜合性原則。在實際操作中，稅收籌劃的應用包括：合理選擇納稅主體、合理確定收入和費用、合理利用稅收優惠政策、合理選擇稅務處理方法、合理規劃資產重組等。稅收籌劃應在合法的前提下，通過優化稅務處理，降低稅負，提高企業效益。

五、論述題

題目：請論述在當前經濟環境下，企業如何運用稅收籌劃策略應對稅制改革帶來的挑戰。

答案：在當前經濟環境下，稅制改革對企業的稅務管理和財務管理提出了更高的要求。企業可以通過以下策略運用稅收籌劃來應對稅制改革帶來的挑戰：

1.深入了解稅制改革內容：企業應密切關注國家稅制改革的動態，深入了解改革政策、稅收優惠政策等，以便及時調整稅收籌劃策略。

2.優化稅收籌劃方案：企業應根據稅制改革的新規定，重新審視現有的稅收籌劃方案，確保其符合新的稅法要求。這可能包括調整稅負較高的業務結構、優化投資方向等。

3.強化內部控制：企業應建立健全內部控制制度，確保稅務管理的規范性和合規性，降低因稅務問題帶來的風險。

4.利用稅收優惠政策：企業應充分利用國家提供的稅收優惠政策，如高新技術企業減免稅、小微企業稅收減免等，降低稅負。

5.跨境稅收籌劃：對于跨國企業，應關注國際稅收規則的變化，通過合理的國際稅收籌劃，避免雙重征稅，實現稅收成本的最優化。

6.合理規劃資產重組：企業可以利用資產重組，如合并、分立、股權轉讓等，實現稅收成本的降低和稅收籌劃的優化。

7.增強稅務風險管理：企業應加強對稅務風險的識別、評估和管理，建立健全稅務風險預警機制，及時發現并處理潛在的稅務問題。

8.培養專業人才：企業應培養一支具備稅務專業知識和管理能力的團隊，以提高稅收籌劃的效率和效果。

9.加強與稅務機關的溝通：企業應主動與稅務機關溝通，了解稅法執行口徑和最新政策，以便更好地進行稅收籌劃。

10.強化信息化建設：企業應加強稅務信息化建設，利用信息技術提高稅收籌劃的精準度和效率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，其中銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，不分行業、不分規模，這是企業所得稅的基本稅率。

3.B

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，常見的稅率有3%、10%、20%等，30%不屬于個人所得稅的稅率。

4.A

解析思路：房產稅的納稅人為房產的所有權人，房產稅的計稅依據為房產的評估價值，這是房產稅的基本規定。

5.B

解析思路：契稅的納稅人為房屋的買受人，契稅的計稅依據為房屋的成交價格，這是契稅的基本規定。

6.C

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地的買受人，土地增值稅的計稅依據為土地的成交價格，土地增值稅的稅率為30%。

7.B

解析思路：印花稅的納稅人為合同簽訂人，印花稅的計稅依據為合同的金額，印花稅的稅率為0.05%。

8.A

解析思路：車船稅的納稅人為車輛的所有權人，車船稅的計稅依據為車輛的購置價格，車船稅的稅率為0.5%。

9.A

解析思路：環境保護稅的納稅人為污染物排放者，環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量，環境保護稅的稅率為0.1%。

10.B

解析思路：煙葉稅的納稅人為煙葉的買受人，煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格，煙葉稅的稅率為10%。

11.B

解析思路：船舶噸稅的納稅人為船舶的所有權人，船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位，船舶噸稅的稅率為1.5%。

12.B

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛的所有權人，車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格，車輛購置稅的稅率為10%。

13.A

解析思路：城市維護建設稅的納稅人為企業，城市維護建設稅的計稅依據為企業的營業稅，城市維護建設稅的稅率為5%。

14.A

解析思路：教育費附加的納稅人為企業，教育費附加的計稅依據為企業的增值稅，教育費附加的稅率為3%。

15.C

解析思路：地方教育附加的納稅人為企業，地方教育附加的計稅依據為企業的增值稅，地方教育附加的稅率為2%。

16.B

解析思路：企業所得稅預繳按季繳