課后復習稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務師事務所的設立條件？

A.具有固定的辦公場所

B.具有健全的內部管理制度

C.具有獨立承擔民事責任的能力

D.具有稅務師事務所的名稱

2.稅務師事務所的合伙人應當具備的條件中，不包括以下哪項？

A.具有良好的職業道德

B.具有注冊稅務師資格

C.具有豐富的稅務工作經驗

D.具有法律職業資格證書

3.下列哪項不屬于稅務師事務所的執業范圍？

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.稅務咨詢

D.律師事務所業務

4.稅務師事務所的合伙人，自取得合伙人資格之日起多少年內不得轉讓或者退出？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5.稅務師事務所的合伙人違反合伙協議的，應當承擔什么責任？

A.民事責任

B.行政責任

C.刑事責任

D.以上都是

6.稅務師事務所的合伙人，不得在哪些機構兼職？

A.行政機關

B.企業

C.事業單位

D.以上都是

7.稅務師事務所的合伙人，不得擔任哪些職務？

A.稅務師事務所所長

B.稅務師事務所合伙人

C.稅務師事務所部門經理

D.稅務師事務所合伙人或部門經理

8.稅務師事務所的合伙人，不得以哪些方式對外承擔稅務師事務所的債務？

A.個人財產

B.合伙財產

C.稅務師事務所財產

D.以上都是

9.稅務師事務所的合伙人，不得以哪些方式對外承擔稅務師事務所的債務？

A.個人財產

B.合伙財產

C.稅務師事務所財產

D.以上都是

10.稅務師事務所的合伙人，不得在哪些機構兼職？

A.行政機關

B.企業

C.事業單位

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的設立條件包括哪些？

A.具有固定的辦公場所

B.具有健全的內部管理制度

C.具有獨立承擔民事責任的能力

D.具有稅務師事務所的名稱

2.稅務師事務所的合伙人應當具備哪些條件？

A.具有良好的職業道德

B.具有注冊稅務師資格

C.具有豐富的稅務工作經驗

D.具有法律職業資格證書

3.稅務師事務所的執業范圍包括哪些？

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.稅務咨詢

D.律師事務所業務

4.稅務師事務所的合伙人，自取得合伙人資格之日起多少年內不得轉讓或者退出？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5.稅務師事務所的合伙人違反合伙協議的，應當承擔什么責任？

A.民事責任

B.行政責任

C.刑事責任

D.以上都是

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所的合伙人，不得以個人財產對外承擔稅務師事務所的債務。（）

2.稅務師事務所的合伙人，不得在行政機關兼職。（）

3.稅務師事務所的合伙人，不得在事業單位兼職。（）

4.稅務師事務所的合伙人，不得在律師事務所兼職。（）

5.稅務師事務所的合伙人，不得在具有獨立承擔民事責任能力的機構兼職。（）

6.稅務師事務所的合伙人，不得擔任稅務師事務所所長。（）

7.稅務師事務所的合伙人，不得擔任稅務師事務所合伙人或部門經理。（）

8.稅務師事務所的合伙人，不得以合伙財產對外承擔稅務師事務所的債務。（）

9.稅務師事務所的合伙人，不得以稅務師事務所財產對外承擔稅務師事務所的債務。（）

10.稅務師事務所的合伙人，不得在具有獨立承擔民事責任能力的機構兼職。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師事務所內部管理制度的主要內容。

答案：

稅務師事務所內部管理制度的主要內容包括：

（1）人事管理制度：明確合伙人、員工的權利和義務，規范員工招聘、培訓、考核、晉升、離職等程序。

（2）財務管理制度：建立健全財務核算體系，規范財務收支、成本核算、資產管理和資金運作。

（3）業務管理制度：明確業務承接、執行、報告、歸檔等流程，確保業務質量。

（4）質量控制制度：建立業務質量監控機制，對業務過程進行監督，確保業務質量符合相關規定。

（5）保密制度：制定保密措施，保護客戶信息和稅務師事務所的商業秘密。

（6）職業道德規范：明確稅務師事務所員工的職業道德要求，加強職業道德教育。

2.題目：簡述稅務師事務所如何進行客戶關系管理？

答案：

稅務師事務所進行客戶關系管理的主要措施包括：

（1）建立客戶信息檔案：收集、整理和更新客戶信息，為業務開展提供依據。

（2）定期溝通：與客戶保持密切聯系，了解客戶需求，提供專業建議。

（3）業務跟進：及時跟進業務進展，確保業務按時完成。

（4）客戶滿意度調查：定期對客戶進行滿意度調查，了解客戶需求，改進服務質量。

（5）客戶維護：對重要客戶進行重點關注，提供個性化服務，提高客戶忠誠度。

（6）客戶拓展：通過口碑傳播、參加行業活動等方式，拓展新的客戶資源。

3.題目：簡述稅務師事務所如何進行風險管理？

答案：

稅務師事務所進行風險管理的措施包括：

（1）識別風險：通過風險評估，識別業務開展過程中可能存在的風險。

（2）評估風險：對識別出的風險進行評估，確定風險等級。

（3）制定風險應對措施：針對不同風險等級，制定相應的風險應對措施。

（4）實施風險控制：在業務開展過程中，嚴格執行風險控制措施，降低風險發生的概率。

（5）風險監控：對風險控制措施的實施情況進行監控，確保風險得到有效控制。

（6）風險溝通：與合伙人、員工和客戶進行風險溝通，提高風險意識。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識和技能：稅務師具備深厚的稅收專業知識和豐富的實踐經驗，能夠準確理解和解讀稅法，為客戶提供合法、有效的稅收籌劃方案。

2.預防稅務風險：稅務師通過分析客戶的經營狀況和財務數據，識別潛在的稅務風險，并提出相應的防范措施，幫助客戶避免因稅務問題而帶來的經濟損失。

3.提高稅收效益：稅務師根據客戶的實際情況，運用稅收優惠政策，為客戶設計合理的稅收籌劃方案，降低稅負，提高稅收效益。

4.促進企業合規：稅務師在稅收籌劃過程中，注重引導客戶遵守稅法規定，確保企業的稅務行為合法合規，維護企業的良好形象。

5.提升企業競爭力：通過稅收籌劃，企業可以降低成本，提高盈利能力，從而增強市場競爭力。

稅收籌劃的重要性體現在：

1.合法性：稅收籌劃是在遵守稅法規定的前提下進行的，有助于企業避免因稅務問題而面臨的法律風險。

2.經濟性：稅收籌劃能夠降低企業稅負，提高資金使用效率，增強企業的經濟效益。

3.穩定性：合理的稅收籌劃有助于企業穩定發展，避免因稅負過重而影響企業的正常運營。

4.創新性：稅收籌劃需要稅務師不斷創新思維和方法，有助于推動稅收領域的理論研究和實踐發展。

5.社會責任感：稅收籌劃有助于企業履行社會責任，促進社會和諧穩定。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項A、B、C都是稅務師事務所設立的基本條件，而選項D不屬于設立條件，因此選擇D。

2.D

解析思路：合伙人應當具備良好的職業道德、注冊稅務師資格和豐富的稅務工作經驗，而法律職業資格證書并非必需條件，因此選擇D。

3.D

解析思路：稅務師事務所的執業范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃和稅務咨詢，而律師事務所業務不屬于稅務師事務所的執業范圍，因此選擇D。

4.C

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，合伙人自取得合伙人資格之日起3年內不得轉讓或者退出，因此選擇C。

5.D

解析思路：稅務師事務所的合伙人違反合伙協議，可能涉及民事責任、行政責任和刑事責任，因此選擇D。

6.D

解析思路：合伙人不得在行政機關、企業、事業單位兼職，因為這些機構可能涉及利益沖突，因此選擇D。

7.D

解析思路：合伙人不得擔任稅務師事務所所長、合伙人或部門經理，因為這些職務可能影響其獨立承擔民事責任的能力，因此選擇D。

8.D

解析思路：合伙人不得以個人財產、合伙財產或稅務師事務所財產對外承擔稅務師事務所的債務，因為這可能損害合伙人的個人利益，因此選擇D。

9.D

解析思路：與第8題相同，合伙人不得以個人財產、合伙財產或稅務師事務所財產對外承擔稅務師事務所的債務，因此選擇D。

10.D

解析思路：與第6題相同，合伙人不得在行政機關、企業、事業單位兼職，因為這些機構可能涉及利益沖突，因此選擇D。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的設立條件包括具有固定的辦公場所、健全的內部管理制度、獨立承擔民事責任的能力和稅務師事務所的名稱，因此選擇ABCD。

2.ABC

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當具備良好的職業道德、注冊稅務師資格和豐富的稅務工作經驗，因此選擇ABC。

3.ABC

解析思路：稅務師事務所的執業范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃和稅務咨詢，因此選擇ABC。

4.ABCD

解析思路：合伙人自取得合伙人資格之日起3年內不得轉讓或者退出，因此選擇ABCD。

5.ABCD

解析思路：稅務師事務所的合伙人違反合伙協議，可能涉及民事責任、行政責任和刑事責任，因此選擇ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務師事務所的合伙人可以以個人財產對外承擔稅務師事務所的債務，但需符合相關法律規定。

2.√

解析思路：合伙人不得在行政機關兼職，以避免利益沖突。

3.√

解析思路：合伙人不得在事業單位兼職，以避免利益沖突。

4.√

解析思路：合伙人不得在律師事務所兼職，以避免利益沖突。

5.√

解析思路：合伙人不得在具有獨立承擔民事責任能力的機構兼職，以避免利益沖突。

6.×

解