稅務師考試全真模擬試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.企業取得政府財政補貼，下列處理方式正確的是：

A.計入營業外收入

B.計入營業外支出

C.計入資本公積

D.計入遞延收益

3.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅義務人的是：

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.一人有限責任公司

D.外商投資企業

4.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是：

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.加密發票

D.通用機打發票

5.企業發生的下列支出中，應計入管理費用的是：

A.銷售產品發生的運輸費

B.投資性房地產的折舊

C.企業發生的訴訟費

D.銷售產品發生的廣告費

6.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.職工教育經費

D.稅收滯納金

7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是：

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額

C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額

D.應納稅額=銷項稅額-銷售額×稅率

8.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式的是：

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷售額×征收率

C.應納稅額=銷售額×（1+征收率）-進項稅額

D.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

9.下列各項中，不屬于企業所得稅稅收優惠政策的是：

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.轉讓無形資產稅收優惠

D.環保、節能、節水等稅收優惠

10.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

11.下列各項中，不屬于企業所得稅申報期限的是：

A.每季度申報

B.每半年申報

C.每年申報

D.每月申報

12.下列各項中，不屬于增值稅發票開具時限的是：

A.發票開具后30日內

B.發票開具后60日內

C.發票開具后90日內

D.發票開具后120日內

13.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認證進項稅額的時間是：

A.開票之日起180日內

B.開票之日起90日內

C.開票之日起60日內

D.開票之日起30日內

14.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人申報增值稅的時間是：

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

15.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人申報企業所得稅的時間是：

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

16.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人申報城鎮土地使用稅的時間是：

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

17.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人申報房產稅的時間是：

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

18.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人申報車船稅的時間是：

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

19.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人申報印花稅的時間是：

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

20.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人申報教育費附加的時間是：

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是：

A.應納稅額=銷售額×稅率

B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額

C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額

D.應納稅額=銷項稅額-銷售額×稅率

2.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.職工教育經費

D.稅收滯納金

3.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的是：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人認證進項稅額的時間是：

A.開票之日起180日內

B.開票之日起90日內

C.開票之日起60日內

D.開票之日起30日內

5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人申報增值稅的時間是：

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業取得政府財政補貼，應計入營業外收入。（）

2.企業發生的訴訟費，應計入管理費用。（）

3.增值稅一般納稅人應納稅額=銷項稅額-進項稅額。（）

4.增值稅小規模納稅人應納稅額=銷售額×征收率。（）

5.企業轉讓無形資產，應計入其他業務收入。（）

6.企業發生的研發費用，應計入管理費用。（）

7.增值稅一般納稅人申報企業所得稅的時間為每年申報。（）

8.增值稅一般納稅人申報城鎮土地使用稅的時間為每年申報。（）

9.增值稅一般納稅人申報房產稅的時間為每年申報。（）

10.增值稅一般納稅人申報車船稅的時間為每年申報。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理方面的主要區別。

答案：

增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理方面的主要區別包括：

（1）納稅申報頻率不同：一般納稅人每月申報，小規模納稅人按季度申報。

（2）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

（3）稅率不同：一般納稅人實行17%、13%和6%的稅率，小規模納稅人實行3%和5%的征收率。

（4）發票開具不同：一般納稅人可開具增值稅專用發票，小規模納稅人開具普通發票。

（5）稅收優惠政策不同：一般納稅人享受的稅收優惠政策較多，小規模納稅人享受的稅收優惠政策較少。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅義務人及其認定標準。

答案：

企業所得稅的納稅義務人包括：

（1）企業：包括各類企業法人、合伙企業、個人獨資企業等。

（2）事業單位：包括各類事業單位法人。

（3）社會團體：包括各類社會團體法人。

（4）基金會：包括各類基金會法人。

認定標準：

（1）依法在中國境內成立，具備法人資格。

（2）實行獨立核算，有固定生產經營場所。

（3）有穩定的收入來源。

（4）有獨立承擔民事責任的能力。

3.題目：簡述增值稅專用發票的開具條件和要求。

答案：

增值稅專用發票的開具條件和要求包括：

（1）銷售方為增值稅一般納稅人。

（2）購買方為增值稅一般納稅人。

（3）銷售方與購買方之間存在真實的商品交易或勞務提供。

（4）銷售方開具發票時，應填寫完整、準確。

（5）銷售方開具發票時，應加蓋發票專用章。

（6）銷售方開具發票時，應按照規定的時限開具。

（7）銷售方開具發票時，應按照規定的格式開具。

五、論述題

題目：論述企業稅務籌劃的重要性及其在企業經營中的作用。

答案：

企業稅務籌劃是指企業在遵守國家稅法的前提下，通過合法手段，合理規劃企業的稅收負擔，以達到減輕稅負、提高經濟效益的目的。企業稅務籌劃的重要性及其在企業經營中的作用如下：

1.降低稅負，提高企業經濟效益

稅務籌劃可以幫助企業合理避稅，降低稅負，增加企業的凈利潤。在當前激烈的市場競爭中，企業通過稅務籌劃降低成本，提高盈利能力，有利于企業在競爭中立于不敗之地。

2.規范企業財務管理，增強企業內部控制

稅務籌劃有助于企業建立健全的財務管理體制，規范企業財務行為，增強企業內部控制。通過對稅收法規的研究和運用，企業可以更好地了解稅收政策，合理規劃財務活動，降低財務風險。

3.促進企業產業結構調整，推動企業發展

稅務籌劃可以幫助企業合理規劃投資方向，促進企業產業結構調整。通過對稅收優惠政策的運用，企業可以加大對高新技術產業、綠色環保產業等領域的投資，推動企業轉型升級。

4.增強企業合規意識，提高企業社會責任

稅務籌劃有助于企業樹立合規意識，遵守國家稅收法律法規，提高企業社會責任。通過合法手段降低稅負，企業可以更好地履行社會責任，樹立良好的企業形象。

5.提高企業競爭力，拓展市場空間

稅務籌劃可以幫助企業降低成本，提高市場競爭力。在同等條件下，具有較低稅負的企業更容易獲得市場認可，拓展市場空間。

6.增強企業稅收籌劃能力，提高企業整體素質

稅務籌劃是企業財務管理的重要組成部分，有助于提高企業整體素質。通過不斷學習和實踐，企業可以培養一支專業的稅收籌劃團隊，為企業長遠發展提供有力保障。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產，選項C不屬于增值稅征收范圍。

2.A

解析思路：政府財政補貼屬于政府補助，應計入營業外收入。

3.B

解析思路：企業所得稅納稅義務人包括企業法人、合伙企業、個人獨資企業等，合伙企業不屬于企業所得稅納稅義務人。

4.A

解析思路：增值稅專用發票屬于增值稅發票的一種，選項A不屬于增值稅專用發票。

5.C

解析思路：企業發生的訴訟費屬于管理費用，應計入管理費用。

6.D

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括利息支出、殘疾人員工資、職工教育經費等，稅收滯納金不屬于稅前扣除項目。

7.D

解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額，選項D公式錯誤。

8.C

解析思路：增值稅小規模納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×征收率，選項C公式錯誤。

9.C

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、環保、節能、節水等稅收優惠，轉讓無形資產稅收優惠不屬于稅收優惠政策。

10.D

解析思路：增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%征收率，選項D不屬于簡易計稅方法。

11.D

解析思路：企業所得稅申報期限包括每季度申報、每半年申報、每年申報，選項D不屬于申報期限。

12.D

解析思路：增值稅發票開具時限包括發票開具后30日內、60日內、90日內、120日內，選項D不屬于開具時限。

13.B

解析思路：增值稅一般納稅人認證進項稅額的時間為開票之日起180日內、90日內、60日內、30日內，選項B不屬于認證時間。

14.D

解析思路：增值稅一般納稅人申報增值稅的時間包括每月申報、每季度申報、每半年申報、每年申報，選項D不屬于申報時間。

15.A

解析思路：增值稅一般納稅人申報企業所得稅的時間包括每月申報、每季度申報、每半年申報、每年申報，選項A不屬于申報時間。

16.A

解析思路：增值稅一般納稅人申報城鎮土地使用稅的時間包括每月申報、每季度申報、每半年申報、每年申報，選項A不屬于申報時間。

17.A

解析思路：增值稅一般納稅人申報房產稅的時間包括每月申報、每季度申報、每半年申報、每年申報，選項A不屬于申報時間。

18.A

解析思路：增值稅一般納稅人申報車船稅的時間包括每月申報、每季度申報、每半年申報、每年申報，選項A不屬于申報時間。

19.A

解析思路：增值稅一般納稅人申報印花稅的時間包括每月申報、每季度申報、每半年申報、每年申報，選項A不屬于申報時間。

20.A

解析思路：增值稅一般納稅人申報教育費附加的時間包括每月申報、每季度申報、每半年申報、每年申報，選項A不屬于申報時間。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率、應納稅額=銷項稅額-進項稅額，選項AB正確。

2.ABC

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括利息支出、殘疾人員工資、職工教育經費，選項ABC正確。

3.ABD

解析思路：增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%征收率，選項ABD正確。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人認證進項稅額的時間包括開票之日起180日內、90日內、60日內、30日內，選項ABCD正確。

5.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人申報增值稅的時間包括每月申報、每季度申報、每半年申報、每年申報，選項ABD正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業取得政府財政補貼，應計入營業外收入。

2.√

解析思路：企業發生的訴訟費，應計入管理費用。

3.√

解析