2024年稅務師知識識記試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.納稅人進口貨物，應按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納稅額。

A.錯誤

B.正確

3.下列關于增值稅專用發票的表述，正確的是：

A.增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制

B.增值稅專用發票可以由納稅人自行印制

C.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用

D.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額

4.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他組織

B.企業所得稅的稅率是固定的

C.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額

D.企業所得稅的征收管理機關是地方稅務機關

5.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是居民個人和非居民個人

B.個人所得稅的稅率是固定的

C.個人所得稅的計稅依據是納稅人的收入總額

D.個人所得稅的征收管理機關是地方稅務機關

6.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的用途

C.城鎮土地使用稅的稅率是固定的

D.城鎮土地使用稅的征收管理機關是地方稅務機關

7.下列關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅的征稅對象是房產的價值

B.房產稅的計稅依據是房產的用途

C.房產稅的稅率是固定的

D.房產稅的征收管理機關是地方稅務機關

8.下列關于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅的征稅對象是車船的數量

B.車船稅的計稅依據是車船的用途

C.車船稅的稅率是固定的

D.車船稅的征收管理機關是地方稅務機關

9.下列關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是印花稅憑證

B.印花稅的計稅依據是印花稅憑證的數量

C.印花稅的稅率是固定的

D.印花稅的征收管理機關是地方稅務機關

10.下列關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移

B.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移的金額

C.契稅的稅率是固定的

D.契稅的征收管理機關是地方稅務機關

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業所得稅的計稅依據包括：

A.收入總額

B.營業成本

C.營業稅金及附加

D.利潤總額

3.個人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率與比例稅率相結合

4.城鎮土地使用稅的計稅依據包括：

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級

D.土地價格

5.房產稅的計稅依據包括：

A.房產的價值

B.房產的用途

C.房產的等級

D.房產的價格

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票可以由納稅人自行印制。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的。（）

4.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的用途。（）

5.房產稅的征收管理機關是地方稅務機關。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的征收管理程序。

答案：

增值稅的征收管理程序主要包括以下步驟：

（1）納稅人辦理稅務登記；

（2）納稅人領購增值稅專用發票；

（3）納稅人進行增值稅申報；

（4）稅務機關進行增值稅審核；

（5）稅務機關進行增值稅征收；

（6）納稅人進行增值稅納稅申報；

（7）稅務機關進行增值稅檢查。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：

企業所得稅的納稅申報程序主要包括以下步驟：

（1）納稅人辦理稅務登記；

（2）納稅人根據稅法規定計算應納稅所得額；

（3）納稅人填寫企業所得稅納稅申報表；

（4）納稅人報送企業所得稅納稅申報表及相關資料；

（5）稅務機關進行企業所得稅審核；

（6）稅務機關進行企業所得稅征收；

（7）納稅人進行企業所得稅納稅申報。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

答案：

個人所得稅的征收管理特點主要包括：

（1）源泉扣繳：個人所得稅的征收實行源泉扣繳制度，由支付所得的單位或個人代扣代繳；

（2）分類征收：個人所得稅根據所得性質分為工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等，分別適用不同的稅率；

（3）累進稅率：個人所得稅采用累進稅率，稅率隨所得額的增加而遞增；

（4）自行申報：個人所得稅的納稅人應自行申報納稅，年度終了后，納稅人應向稅務機關報送年度納稅申報表；

（5）稅收優惠：個人所得稅法規定了一系列稅收優惠政策，如專項附加扣除、子女教育、繼續教育等。

五、論述題

題目：論述增值稅發票在稅收征管中的作用及重要性。

答案：

增值稅發票在稅收征管中發揮著至關重要的作用，其重要性體現在以下幾個方面：

1.增值稅發票是稅收征管的基礎。增值稅發票作為反映納稅人經濟活動的重要憑證，是稅務機關進行稅收征管的重要依據。通過增值稅發票，稅務機關可以了解納稅人的經營活動、收入和成本等信息，從而準確計算應納稅額。

2.增值稅發票有助于規范市場秩序。增值稅發票的領用、開具和使用都有嚴格的規定，有助于規范納稅人的經營行為，防止逃稅、騙稅等違法行為的發生。

3.增值稅發票促進稅收公平。通過增值稅發票的核對和審核，稅務機關可以確保納稅人按照法定稅率和稅法規定進行納稅，避免因個別納稅人逃稅而導致的稅收不公平現象。

4.增值稅發票提高稅收征管效率。增值稅發票的使用有助于簡化稅收征管程序，減少人工審核工作量，提高稅收征管的效率。

5.增值稅發票有助于防范經濟風險。增值稅發票的核對和審核可以發現和防范經濟風險，如虛開發票、偽造發票等違法行為，有助于維護國家經濟安全。

6.增值稅發票支持稅收數據分析。通過增值稅發票的收集和分析，稅務機關可以獲取大量的稅收數據，為稅收政策制定、稅收風險管理提供數據支持。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售無形資產，但不包括銷售不動產。

2.B

解析思路：增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制，納稅人不能自行印制。

3.C

解析思路：增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用，用于購買方抵扣進項稅額。

4.A

解析思路：企業所得稅的納稅人是企業和其他組織，稅率是固定的，計稅依據是企業的收入總額，征收管理機關是地方稅務機關。

5.A

解析思路：個人所得稅的納稅人是居民個人和非居民個人，稅率是累進稅率，計稅依據是納稅人的收入總額，征收管理機關是地方稅務機關。

6.A

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的面積，計稅依據是土地的用途，稅率是固定的，征收管理機關是地方稅務機關。

7.A

解析思路：房產稅的征稅對象是房產的價值，計稅依據是房產的用途，稅率是固定的，征收管理機關是地方稅務機關。

8.A

解析思路：車船稅的征稅對象是車船的數量，計稅依據是車船的用途，稅率是固定的，征收管理機關是地方稅務機關。

9.A

解析思路：印花稅的征稅對象是印花稅憑證，計稅依據是印花稅憑證的數量，稅率是固定的，征收管理機關是地方稅務機關。

10.A

解析思路：契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移，計稅依據是土地、房屋權屬轉移的金額，稅率是固定的，征收管理機關是地方稅務機關。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、營業成本和利潤總額，營業稅金及附加不屬于計稅依據。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率，沒有固定稅率和超額累進稅率與比例稅率相結合的稅率。

4.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據包括土地面積、土地用途和土地等級，土地價格不屬于計稅依據。

5.ABCD

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產的價值、房產的用途、房產的等級和房產的價格。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：