2024年稅務師考試記憶法分享試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.銷售額

B.銷售額和成本

C.銷售額和費用

D.銷售額和利潤

2.企業購入一臺設備，取得增值稅專用發票，下列說法正確的是：

A.該設備為免稅項目，不得抵扣進項稅額

B.該設備為簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額

C.該設備為一般計稅方法，可以抵扣進項稅額

D.該設備為應稅服務，可以抵扣進項稅額

3.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法錯誤的是：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對西部地區的鼓勵類產業企業減按10%的稅率征收企業所得稅

D.對國家重點支持的產業和項目，減按5%的稅率征收企業所得稅

4.下列關于個人所得稅的減免稅政策，說法錯誤的是：

A.對殘疾、孤老人員和烈屬減征個人所得稅

B.對因自然災害遭受重大損失的居民減征個人所得稅

C.對因重大疾病導致生活困難的居民減征個人所得稅

D.對個人所得稅超過一定數額的納稅人加征個人所得稅

5.下列關于房產稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.房產原值

B.房產原值和重置成本

C.房產原值和房屋租賃收入

D.房產原值和房屋買賣收入

6.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.土地面積

B.土地面積和土地用途

C.土地面積和土地等級

D.土地面積和土地價格

7.下列關于印花稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.合同金額

B.合同金額和稅率

C.合同金額和印花稅稅率

D.合同金額和印花稅稅額

8.下列關于車輛購置稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.車輛購置價格

B.車輛購置價格和購置稅稅率

C.車輛購置價格和購置稅稅額

D.車輛購置價格和購置稅稅率及稅額

9.下列關于資源稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.資源產量

B.資源產量和資源品質

C.資源產量和資源等級

D.資源產量和資源價格

10.下列關于契稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.房屋買賣價格

B.房屋買賣價格和契稅稅率

C.房屋買賣價格和契稅稅額

D.房屋買賣價格和契稅稅率及稅額

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列屬于企業所得稅征收范圍的有：

A.企業所得

B.個體工商戶所得

C.個人獨資企業所得

D.合伙企業所得

3.下列屬于個人所得稅征收范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.下列屬于房產稅征收范圍的有：

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設施

D.房屋租賃合同

5.下列屬于城鎮土地使用稅征收范圍的有：

A.土地

B.土地使用權

C.土地附屬設施

D.土地租賃合同

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票只能用于抵扣進項稅額，不能用于出口退稅。（）

2.企業所得稅的納稅期限為年度，按月或按季預繳。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.房產稅的計稅依據為房屋原值。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積。（）

6.印花稅的計稅依據為合同金額。（）

7.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格。（）

8.資源稅的計稅依據為資源產量。（）

9.契稅的計稅依據為房屋買賣價格。（）

10.企業所得稅的納稅人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。增值稅納稅人的認定標準包括：依法在工商行政管理部門登記注冊的企業、個體工商戶和其他組織；依法在稅務機關登記注冊的納稅人；依法在稅務機關備案的納稅人。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

答案：企業所得稅的納稅義務發生時間包括：收入實現時，即取得收入的當期；成本費用發生時，即實際發生成本的當期；應納稅所得額確定時，即計算應納稅所得額的當期。

3.題目：簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式包括：源泉扣繳，即由支付所得的單位或者個人代扣代繳；自行申報，即納稅人自行向稅務機關申報繳納；委托代征，即稅務機關委托其他單位或者個人代征稅款。

4.題目：簡述房產稅的征收范圍和稅率。

答案：房產稅的征收范圍包括：城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。房產稅的稅率分為兩種：從價計征的房產稅稅率為1.2%，從租計征的房產稅稅率為12%。

5.題目：簡述城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率。

答案：城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用的土地面積。城鎮土地使用稅的稅率根據不同地區和不同用途的土地分為多個檔次，具體稅率由省級人民政府根據實際情況確定。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用和重要性主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識：稅務師具備扎實的稅收法律法規知識，能夠準確理解和運用稅收政策，為企業提供專業的稅收籌劃建議。

2.風險控制：稅務師能夠識別企業在經營活動中可能存在的稅收風險，通過合理的稅收籌劃，幫助企業規避潛在的稅務風險。

3.成本節約：通過合理的稅收籌劃，企業可以合法地降低稅負，從而實現成本節約，提高企業的經濟效益。

4.稅收合規：稅務師能夠確保企業的稅收籌劃符合國家法律法規的要求，避免因違規操作而導致的稅務處罰。

5.企業發展：稅收籌劃有助于企業優化財務結構，提高資金使用效率，為企業的發展提供有力支持。

6.政策解讀：稅務師能夠及時了解和解讀最新的稅收政策，為企業提供前瞻性的稅收籌劃方案。

7.國際稅收：對于跨國企業，稅務師能夠幫助企業應對國際稅收問題，如避免雙重征稅、合理利用稅收協定等。

（1）為企業提供專業的稅收籌劃建議，幫助企業合法降低稅負；

（2）幫助企業規避稅務風險，確保企業合規經營；

（3）提高企業的經濟效益，促進企業發展；

（4）為企業提供前瞻性的稅收籌劃方案，適應稅收政策變化；

（5）幫助企業應對國際稅收問題，提高企業國際競爭力。

因此，稅務師在稅收籌劃中的地位和作用不可忽視，對于企業的健康發展具有重要意義。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅的計稅依據為銷售額，不包括成本、費用和利潤。

2.C

解析思路：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，適用于一般計稅方法的設備購置。

3.D

解析思路：企業所得稅的優惠政策中，對國家重點支持的產業和項目減按5%的稅率征收，而非10%。

4.D

解析思路：個人所得稅的減免稅政策中，沒有加征個人所得稅的規定，而是針對特定人群和情況減征。

5.C

解析思路：房產稅的計稅依據為房產原值和房屋租賃收入，不包括重置成本和房屋買賣收入。

6.B

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積和土地用途，不包括土地等級和土地價格。

7.B

解析思路：印花稅的計稅依據為合同金額和稅率，印花稅稅額是計算結果，不是計稅依據。

8.B

解析思路：車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格和購置稅稅率，購置稅稅額是計算結果。

9.B

解析思路：資源稅的計稅依據為資源產量和資源品質，不包括資源等級和資源價格。

10.B

解析思路：契稅的計稅依據為房屋買賣價格和契稅稅率，契稅稅額是計算結果。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，以及出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收范圍包括企業所得、個體工商戶所得、個人獨資企業所得和合伙企業所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

4.ACD

解析思路：房產稅的征收范圍包括房屋、房屋附屬設施和房屋租賃合同，不包括土地。

5.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍包括土地、土地使用權和土地附屬設施，不包括土地租賃合同。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發票既可以用于抵扣進項稅額，也可以用于出口退稅。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度，但可以按月或按季預繳。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。

4.×

解析思路：房產稅的計稅依據為房產原值和房屋租賃收入，不包括從價計征的房產稅稅率。

5.√

解