稅務師考試備考經驗及試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.一般納稅人和小規模納稅人

B.納稅人和非納稅人

C.個體工商戶和企事業單位

D.個人和集體

2.下列哪個稅種屬于財產稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.房產稅

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅適用于所有企業

B.企業所得稅只適用于外商投資企業

C.企業所得稅只適用于內資企業

D.企業所得稅只適用于上市公司

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅適用于所有個人

B.個人所得稅只適用于外籍個人

C.個人所得稅只適用于中國公民

D.個人所得稅只適用于工資薪金所得

5.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額

B.增值稅專用發票只能用于報銷

C.增值稅專用發票只能用于出口退稅

D.增值稅專用發票只能用于出口退稅和抵扣進項稅額

6.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理適用于所有納稅人和扣繳義務人

B.稅收征收管理只適用于一般納稅人

C.稅收征收管理只適用于小規模納稅人

D.稅收征收管理只適用于個人

7.下列關于稅收減免的說法，正確的是：

A.稅收減免適用于所有納稅人

B.稅收減免只適用于國家重點扶持的行業

C.稅收減免只適用于高新技術企業

D.稅收減免只適用于上市公司

8.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人故意不繳或少繳稅款的行為

B.稅收違法行為是指納稅人未按規定辦理稅務登記的行為

C.稅收違法行為是指納稅人未按規定申報納稅的行為

D.稅收違法行為是指納稅人未按規定使用發票的行為

9.下列關于稅務師的說法，正確的是：

A.稅務師是稅務機關的工作人員

B.稅務師是納稅人的代理人

C.稅務師是稅務機關的審計人員

D.稅務師是稅務機關的執法人員

10.下列關于稅務師事務所的說法，正確的是：

A.稅務師事務所是稅務機關的分支機構

B.稅務師事務所是納稅人的服務機構

C.稅務師事務所是稅務機關的審計機構

D.稅務師事務所是稅務機關的執法機構

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.資產轉讓收入

D.投資收益

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于稅收違法行為的情形？

A.故意不繳或少繳稅款

B.未按規定辦理稅務登記

C.未按規定申報納稅

D.未按規定使用發票

5.下列哪些屬于稅務師事務所的服務范圍？

A.稅務咨詢

B.稅務代理

C.稅務審計

D.稅務籌劃

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票只能用于抵扣進項稅額。（）

2.企業所得稅只適用于內資企業。（）

3.個人所得稅只適用于工資薪金所得。（）

4.稅務師是稅務機關的工作人員。（）

5.稅務師事務所是納稅人的服務機構。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅發票管理的基本要求和主要內容。

答案：增值稅發票管理的基本要求包括：發票的開具、保管、報送、繳銷等環節的規范操作。主要內容有：發票的種類、開具條件、開具要求、開具時限、發票的保管期限、發票的繳銷手續等。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：企業所得稅的納稅申報程序包括：納稅申報前的準備工作、填寫納稅申報表、附報有關資料、報送稅務機關、辦理稅款繳納手續等。

3.題目：簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

答案：稅務師在稅收籌劃中的作用主要體現在：為企業提供專業的稅務咨詢服務，幫助企業在合法合規的前提下，通過合理避稅、減少稅負，提高企業經濟效益。具體包括：研究稅法政策、分析企業業務、制定稅收籌劃方案、實施稅收籌劃措施等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃的原則及其在企業發展中的應用。

答案：稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，它遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃必須在法律法規的框架內進行，不得利用稅收漏洞或非法手段避稅。

2.經濟性原則：稅收籌劃的目標是降低稅負，提高企業的經濟效益，因此必須考慮稅收籌劃的成本與收益。

3.預測性原則：稅收籌劃需要對企業未來的經營狀況、稅收政策變化等進行預測，以確保籌劃的有效性。

4.穩定性原則：稅收籌劃應考慮稅收政策的穩定性，避免因政策變動導致籌劃失效。

5.實用性原則：稅收籌劃應結合企業的實際情況，選擇適合企業的籌劃方法。

在企業發展中的應用：

1.優化企業組織結構：通過合理調整企業組織形式，如成立分公司、子公司等，利用稅收優惠政策降低稅負。

2.合理選擇投資方向：根據稅收優惠政策，選擇低稅或免稅的投資項目，提高投資回報率。

3.利用稅收優惠政策：充分了解和利用國家提供的稅收優惠政策，如高新技術企業稅收優惠、小微企業稅收優惠等。

4.優化財務報表：通過調整收入、成本、費用等項目的確認和計量，降低應納稅所得額。

5.稅收籌劃與風險管理相結合：在稅收籌劃過程中，關注企業面臨的風險，如稅務風險、市場風險等，確保籌劃的穩健性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.A

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，選項A正確。

2.D

解析思路：財產稅是以財產為征稅對象的一類稅，房產稅屬于財產稅，選項D正確。

3.A

解析思路：企業所得稅適用于所有企業，包括內資企業和外商投資企業，選項A正確。

4.A

解析思路：個人所得稅適用于所有個人，包括中國公民和外籍個人，選項A正確。

5.A

解析思路：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，選項A正確。

6.A

解析思路：稅收征收管理適用于所有納稅人和扣繳義務人，選項A正確。

7.B

解析思路：稅收減免主要適用于國家重點扶持的行業，選項B正確。

8.A

解析思路：稅收違法行為是指納稅人故意不繳或少繳稅款的行為，選項A正確。

9.B

解析思路：稅務師是納稅人的代理人，代表納稅人進行稅務事務的處理，選項B正確。

10.B

解析思路：稅務師事務所是納稅人的服務機構，提供稅務咨詢、代理等服務，選項B正確。

二、多項選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，選項ABD正確。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、營業外收入、資產轉讓收入和投資收益，選項ABCD正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得，選項ABCD正確。

4.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括故意不繳或少繳稅款、未按規定辦理稅務登記、未按規定申報納稅和未按規定使用發票，選項ABCD正確。

5.ABCD

解析思路：稅務師事務所的服務范圍包括稅務咨詢、稅務代理、稅務審計和稅務籌劃，選項ABCD正確。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專用發票不僅可以用于抵扣進項稅額，還可以用于報銷、出口退稅等，選項錯誤。

2.×