2024稅務師課程復習安排試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售無形資產

2.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.非居民企業

3.下列哪項不屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供運輸服務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

4.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.經營所得

5.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

6.下列哪項不屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

7.下列哪項不屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.下列哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

10.下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.所得額

B.所得額減去成本

C.所得額減去費用

D.所得額減去稅金

11.下列哪項不屬于營業稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

12.下列哪項不屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去成本

C.應納稅所得額減去費用

D.應納稅所得額減去稅金

13.下列哪項不屬于增值稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

14.下列哪項不屬于企業所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

15.下列哪項不屬于營業稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

16.下列哪項不屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

17.下列哪項不屬于增值稅的征收機關？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政局

D.工商局

18.下列哪項不屬于企業所得稅的征收機關？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政局

D.工商局

19.下列哪項不屬于營業稅的征收機關？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政局

D.工商局

20.下列哪項不屬于個人所得稅的征收機關？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政局

D.工商局

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.企業

B.個人

C.非居民企業

D.個體工商戶

2.企業所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業

B.個人

C.非居民企業

D.個體工商戶

3.營業稅的納稅人包括哪些？

A.企業

B.個人

C.非居民企業

D.個體工商戶

4.個人所得稅的納稅人包括哪些？

A.個人

B.企業

C.非居民企業

D.個體工商戶

5.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

6.企業所得稅的稅率包括哪些？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

7.營業稅的稅率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.增值稅的計稅依據包括哪些？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

10.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.所得額

B.所得額減去成本

C.所得額減去費用

D.所得額減去稅金

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內，依照企業所得稅法的規定繳納企業所得稅的各類企業。（）

3.營業稅的納稅人是指在中華人民共和國境內，依照營業稅暫行條例的規定繳納營業稅的單位和個人。（）

4.個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內，依照個人所得稅法的規定繳納個人所得稅的個人。（）

5.增值稅的稅率是固定的，不會因地區差異而有所不同。（）

6.企業所得稅的稅率是固定的，不會因地區差異而有所不同。（）

7.營業稅的稅率是固定的，不會因地區差異而有所不同。（）

8.個人所得稅的稅率是固定的，不會因地區差異而有所不同。（）

9.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

10.企業所得稅的計稅依據是所得額減去成本、費用和損失。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征稅范圍及其意義。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物。增值稅的意義在于避免重復征稅，簡化稅制，促進專業化分工和產業結構優化，提高稅收效率。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅義務人及其認定標準。

答案：企業所得稅的納稅義務人包括各類企業，包括內資企業和外資企業。認定標準包括企業的組織形式、經營地點、所得來源等，具體依據《企業所得稅法》及相關規定。

3.題目：簡述營業稅的計稅依據及其確定方法。

答案：營業稅的計稅依據為營業額，即納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產取得的全部價款和價外費用。確定方法為按照營業稅稅率和營業額計算應納稅額。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

答案：稅收政策在促進經濟結構調整中發揮著重要作用。首先，稅收政策可以通過調整稅率、稅基和稅收優惠等手段，引導資源配置，優化產業結構。具體作用如下：

1.調整稅率：通過提高或降低稅率，可以影響企業的盈利水平和投資決策，從而引導資金流向高增長、高附加值的產業，促進經濟結構的優化升級。

2.稅基調整：通過擴大或縮小稅基，可以影響稅收收入和企業的稅負水平。例如，擴大稅基可以增加稅收收入，提高財政收入，為政府提供更多的資金支持結構調整；縮小稅基可以減輕企業稅負，激發企業活力，促進經濟發展。

3.稅收優惠：通過實施稅收優惠政策，可以鼓勵企業投資于國家重點支持的產業和領域，如新能源、環保、高新技術等，從而推動經濟結構的調整和優化。

4.促進技術創新：稅收政策可以通過減免企業研發費用、加速折舊等手段，鼓勵企業加大研發投入，提高自主創新能力，推動產業結構向高端化、智能化方向發展。

5.促進區域協調發展：稅收政策可以通過對中西部地區、貧困地區實施稅收優惠政策，引導資金和人才向這些地區流動，促進區域協調發展，縮小地區差距。

6.促進節能減排：稅收政策可以通過征收環境保護稅、提高能源消費稅等手段，引導企業減少污染物排放，提高資源利用效率，推動綠色低碳發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物，出口貨物不征稅，因此選C。

2.D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括各類企業，不包括個人，因此選D。

3.C

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供運輸服務、轉讓無形資產等，出口貨物不征稅，因此選C。

4.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得等，經營所得屬于個人所得稅的征稅范圍，因此選D。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，不包括20%，因此選D。

6.D

解析思路：企業所得稅的稅率包括15%、25%，不包括30%和35%，因此選D。

7.C

解析思路：營業稅的稅率包括3%、5%、6%，不包括9%，因此選C。

8.D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%，不包括30%，因此選D。

9.B

解析思路：增值稅的計稅依據為銷售額減去進項稅額，因此選B。

10.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據為所得額，因此選A。

11.A

解析思路：營業稅的計稅依據為銷售額，因此選A。

12.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額，因此選A。

13.B

解析思路：增值稅的申報期限為每季度，因此選B。

14.B

解析思路：企業所得稅的申報期限為每季度，因此選B。

15.B

解析思路：營業稅的申報期限為每季度，因此選B。

16.B

解析思路：個人所得稅的申報期限為每季度，因此選B。

17.A

解析思路：增值稅的征收機關為國家稅務局，因此選A。

18.A

解析思路：企業所得稅的征收機關為國家稅務局，因此選A。

19.A

解析思路：營業稅的征收機關為國家稅務局，因此選A。

20.A

解析思路：個人所得稅的征收機關為國家稅務局，因此選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業、個人、非居民企業和個體工商戶，因此選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、個人、非居民企業和個體工商戶，因此選ABCD。

3.ABCD

解析思路：營業稅的納稅人包括企業、個人、非居民企業和個體工商戶，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括個人、企業、非居民企業和個體工商戶，因此選ABCD。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和20%，因此選ABCD。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括15%、25%、30%和35%，因此選ABCD。

7.ABC

解析思路：營業稅的稅率包括3%、5%和6%，因此選ABC。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，因此選ABCD。

9.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、銷售額減去進項稅額、銷售額減去成本和銷售額減去費用，因此選ABCD。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括所得額、所得額減去成本、所得額減去費用和所得額減去稅金，因此選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，因此判斷為正確。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內，依照企業所得稅法的規定繳納企業所得稅的各類企業，因此判斷為正確。

3.√

解析思路：營業稅的納稅人是指在中華人民共和國境內，依照營業稅暫行條例的規定繳納營業稅的單位和個人，因此判斷為正確。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內，依照個人所得稅法的規定繳納個人所得稅的個人，因此判斷為正確。

5.×

解析思路：增值稅的稅率并非固定不變，根據不同行業和商品或勞務的性質，稅率可能會有所不同，因此判斷為錯誤。

6.×

解析思路：企業所得