參透稅務師考試每一科目試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，下列哪種情況下，可以開具增值稅專用發(fā)票？

A.向消費者銷售貨物

B.向其他單位銷售貨物

C.向其他個人銷售貨物

D.向其他單位提供加工

3.下列哪種情況下，增值稅納稅人可以享受免稅政策？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自用固定資產(chǎn)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售出口貨物

4.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪項不屬于進項稅額？

A.購買原材料的增值稅

B.購買設備的增值稅

C.購買辦公用品的增值稅

D.購買運輸服務的增值稅

5.下列哪種情況下，企業(yè)可以開具增值稅普通發(fā)票？

A.向其他單位銷售貨物

B.向其他個人銷售貨物

C.向其他單位提供加工

D.向其他個人提供加工

6.下列哪種情況下，增值稅納稅人可以享受增值稅即征即退政策？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自用固定資產(chǎn)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售出口貨物

7.下列哪種情況下，增值稅納稅人可以享受簡易計稅方法？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自用固定資產(chǎn)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售出口貨物

8.下列哪種情況下，增值稅納稅人可以享受增值稅抵扣政策？

A.購買原材料的增值稅

B.購買設備的增值稅

C.購買辦公用品的增值稅

D.購買運輸服務的增值稅

9.下列哪種情況下，增值稅納稅人可以享受增值稅退稅政策？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自用固定資產(chǎn)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售出口貨物

10.下列哪種情況下，增值稅納稅人可以享受增值稅免稅政策？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自用固定資產(chǎn)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售出口貨物

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買貨物

2.增值稅納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括哪些？

A.購買原材料的增值稅

B.購買設備的增值稅

C.購買辦公用品的增值稅

D.購買運輸服務的增值稅

3.增值稅納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.增值稅即征即退

B.簡易計稅方法

C.增值稅抵扣

D.增值稅退稅

4.增值稅納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時，需要注意哪些事項？

A.依法納稅

B.依法享受稅收優(yōu)惠

C.依法辦理稅務登記

D.依法辦理稅務申報

5.增值稅納稅人在申報納稅時，需要注意哪些事項？

A.依法申報納稅

B.依法報送納稅申報表

C.依法報送財務會計報表

D.依法報送稅務登記表

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.增值稅納稅人在購買貨物時，可以抵扣全部進項稅額。（）

3.增值稅納稅人在銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

4.增值稅納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時，可以隨意更改稅率和稅種。（）

5.增值稅納稅人在申報納稅時，可以不報送財務會計報表。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額和適用稅率計算應納稅額，同時可以抵扣進項稅額。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人，按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。

2.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人；銷售方開具發(fā)票時，應按照規(guī)定的稅率計算稅額；購買方取得發(fā)票后，應按照規(guī)定的稅額進行抵扣。增值稅專用發(fā)票的用途包括：作為銷售方開具的憑證，證明銷售方已收取貨款；作為購買方抵扣進項稅額的依據(jù)；作為稅務機關進行稅務管理的依據(jù)。

3.簡述增值稅納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時需要注意的事項。

答案：增值稅納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時需要注意以下事項：一是依法納稅，不得利用稅收優(yōu)惠政策逃避納稅義務；二是正確理解和適用稅收優(yōu)惠政策，確保符合政策規(guī)定；三是及時辦理相關手續(xù)，確保享受稅收優(yōu)惠政策的及時性；四是加強內(nèi)部管理，確保稅收優(yōu)惠政策的合規(guī)性。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.增值稅是財政收入的重要來源。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，增值稅收入在財政收入中的比重逐年上升，成為國家財政收入的主要來源之一。

2.增值稅有利于促進經(jīng)濟結構調(diào)整。增值稅的征收方式能夠避免重復征稅，降低企業(yè)稅負，鼓勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，推動經(jīng)濟結構的優(yōu)化。

3.增值稅有利于促進公平競爭。增值稅的征收對象是商品和勞務的增值部分，有利于消除地區(qū)間、行業(yè)間稅收差異，為各類企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的市場環(huán)境。

4.增值稅有利于加強稅收征管。增值稅實行鏈條式管理，通過發(fā)票管理、納稅申報、稅款繳納等環(huán)節(jié)，有助于稅務機關加強對納稅人的監(jiān)管，提高稅收征管效率。

5.增值稅有利于推動國際稅收合作。增值稅的征收原則與國際通行做法相一致，有利于我國與其他國家開展稅收合作，促進國際稅收交流。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等，但不包括銷售不動產(chǎn)。

2.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具對象為增值稅一般納稅人，購買方也為增值稅一般納稅人，用于購買方抵扣進項稅額。

3.D

解析思路：增值稅免稅政策適用于出口貨物，其他選項均為增值稅征稅范圍。

4.C

解析思路：增值稅進項稅額指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務所支付的增值稅，不包括購買辦公用品的增值稅。

5.A

解析思路：增值稅普通發(fā)票適用于銷售貨物或提供加工、修理修配勞務，但不適用于向其他單位或個人銷售。

6.D

解析思路：增值稅即征即退政策適用于銷售出口貨物，其他選項為增值稅征稅范圍。

7.B

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人，銷售自用固定資產(chǎn)不適用。

8.A

解析思路：增值稅抵扣政策適用于購買原材料的增值稅，其他選項為增值稅征稅范圍。

9.C

解析思路：增值稅退稅政策適用于銷售不動產(chǎn)，其他選項為增值稅征稅范圍。

10.A

解析思路：增值稅免稅政策適用于銷售農(nóng)產(chǎn)品，其他選項為增值稅征稅范圍。

二、多項選擇題

1.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物和提供加工、修理修配勞務。

2.AB

解析思路：增值稅納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括購買原材料的增值稅和購買設備的增值稅。

3.ABCD

解析思路：增值稅納稅人可以享受增值稅即征即退、簡易計稅方法、增值稅抵扣和增值稅退稅等稅收優(yōu)惠政策。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時，需要注意依法納稅、依法享受稅收優(yōu)惠、依法辦理稅務登記和依法辦理稅務申報等事項。

5.ABC

解析思路：增值稅納稅人在申報納稅時，需要注意依法申報納稅、依法報送納稅申報表、依法報送財務會計報表和依法報送稅務登記表等事項。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人不得自行開具增值稅專