針對性訓練2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅稅率的規定，錯誤的是：

A.基礎稅率一般為13%

B.低稅率一般為9%

C.特殊稅率一般為6%

D.增值稅零稅率適用于出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入成本費用：

A.職工工資

B.折舊費用

C.利息支出

D.營業外支出

3.下列關于企業所得稅的納稅期限，正確的是：

A.年度申報，按月或按季預繳

B.按月申報，按季度預繳

C.按季申報，按月預繳

D.按年申報，按季預繳

4.下列關于個人所得稅的規定，錯誤的是：

A.個人工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.個人稿酬所得適用比例稅率

C.個人經營所得適用超額累進稅率

D.個人財產租賃所得適用超額累進稅率

5.下列關于增值稅發票的規定，錯誤的是：

A.增值稅專用發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票

B.增值稅普通發票只能用于普通貨物銷售

C.增值稅專用發票只能用于增值稅應稅銷售

D.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

6.下列關于企業所得稅匯算清繳的規定，正確的是：

A.企業應在年度終了后5個月內進行匯算清繳

B.企業應在年度終了后3個月內進行匯算清繳

C.企業應在年度終了后4個月內進行匯算清繳

D.企業應在年度終了后6個月內進行匯算清繳

7.下列關于增值稅申報的規定，正確的是：

A.增值稅申報期限為每月15日前

B.增值稅申報期限為每月20日前

C.增值稅申報期限為每月25日前

D.增值稅申報期限為每月30日前

8.下列關于個人所得稅申報的規定，正確的是：

A.個人所得稅申報期限為每月15日前

B.個人所得稅申報期限為每月20日前

C.個人所得稅申報期限為每月25日前

D.個人所得稅申報期限為每月30日前

9.下列關于增值稅發票管理的規定，錯誤的是：

A.增值稅發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票

B.增值稅發票實行實名制管理

C.增值稅發票可以用于增值稅應稅銷售

D.增值稅發票可以用于增值稅進項稅額的抵扣

10.下列關于企業所得稅匯算清繳的規定，錯誤的是：

A.企業應在年度終了后5個月內進行匯算清繳

B.企業應在年度終了后3個月內進行匯算清繳

C.企業應在年度終了后4個月內進行匯算清繳

D.企業應在年度終了后6個月內進行匯算清繳

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅應稅銷售行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目：

A.職工工資

B.利息支出

C.折舊費用

D.營業外支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅發票的種類：

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅臨時發票

5.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限：

A.年度申報，按月或按季預繳

B.按月申報，按季度預繳

C.按季申報，按月預繳

D.按年申報，按季預繳

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅零稅率適用于所有出口貨物。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，職工福利費可以據實扣除。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。（）

5.企業所得稅匯算清繳期限為年度終了后5個月內。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務發生時間。

答案：增值稅的納稅義務發生時間按照以下規定確定：

（1）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；

（2）先開具發票的，為開具發票的當天；

（3）采取預收款方式的，為發出貨物的當天；

（4）采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天；

（5）采取委托代銷方式的，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天；

（6）銷售服務、無形資產或者不動產的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

2.題目：簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目包括但不限于以下內容：

（1）成本：企業在生產經營活動中發生的成本，包括直接成本和間接成本；

（2）費用：企業在生產經營活動中發生的費用，包括管理費用、銷售費用、財務費用等；

（3）稅金：企業按規定繳納的稅金，包括增值稅、消費稅、企業所得稅等；

（4）損失：企業在生產經營活動中發生的損失，包括直接損失和間接損失；

（5）其他扣除項目：根據稅法規定，允許在計算應納稅所得額時扣除的其他項目。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理。

答案：個人所得稅的征收管理包括以下環節：

（1）納稅申報：納稅人應當依法辦理納稅申報，按時足額繳納個人所得稅；

（2）源泉扣繳：支付所得的單位或者個人為扣繳義務人，應當按照規定扣繳個人所得稅；

（3）稅務檢查：稅務機關依法對個人所得稅的征收情況進行檢查，確保稅收法規的執行；

（4）稅務處罰：對違反個人所得稅法規的行為，稅務機關依法進行處罰；

（5）稅務行政復議：納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復議。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

答案：增值稅作為一種重要的稅收制度，在我國經濟發展中發揮著重要作用。以下是增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰：

一、增值稅在促進我國經濟發展中的作用：

1.調節資源配置：增值稅通過差別稅率，引導企業調整產業結構，優化資源配置，促進經濟結構的優化升級。

2.增強企業競爭力：增值稅實行消費型增值稅，有利于企業降低稅負，增強企業競爭力，提高我國產品的國際市場份額。

3.促進公平競爭：增值稅作為一種間接稅，可以避免重復征稅，減少企業間稅負差異，為企業創造公平競爭的市場環境。

4.保障財政收入：增值稅作為我國稅收體系中的重要稅種，對保障國家財政收入具有重要作用。

二、增值稅面臨的挑戰：

1.增值稅稅率結構不合理：目前我國增值稅稅率結構存在一定程度的矛盾，如低稅率與零稅率并存，可能導致部分企業逃避稅收，影響稅收公平。

2.增值稅征管難度較大：隨著經濟全球化的發展，增值稅征管面臨新的挑戰，如跨境電子商務、虛擬經濟等新興業態的增值稅征管問題。

3.增值稅政策調整壓力：在推進供給側結構性改革的過程中，增值稅政策需要不斷調整以適應經濟發展需求，但政策調整可能對部分企業產生不利影響。

4.增值稅改革與國際貿易摩擦：在推進增值稅改革的過程中，我國可能面臨國際貿易摩擦，如其他國家對我國出口產品采取反傾銷、反補貼措施。

為應對上述挑戰，我國應從以下幾個方面加強增值稅改革：

1.優化增值稅稅率結構，降低稅負，提高稅收公平；

2.加強增值稅征管，完善稅收法規，提高征管效率；

3.深化增值稅改革，適應經濟發展需求，降低企業稅負；

4.積極參與國際稅收合作，妥善處理國際貿易摩擦。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物，這是國際通行的做法，以促進國際貿易的發展。

2.D

解析思路：營業外支出通常是指與企業日常經營活動無直接關系的支出，如捐贈、罰款等，不計入成本費用。

3.A

解析思路：企業所得稅的年度申報期限為年度終了后5個月內，這是稅法規定的標準申報期限。

4.D

解析思路：個人所得稅的財產租賃所得適用比例稅率，而不是超額累進稅率。

5.B

解析思路：增值稅普通發票只能用于普通貨物銷售，而增值稅專用發票既可以用于增值稅應稅銷售，也可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

6.A

解析思路：企業所得稅匯算清繳期限為年度終了后5個月內，這是稅法規定的標準匯算清繳期限。

7.A

解析思路：增值稅申報期限為每月15日前，這是稅法規定的標準申報期限。

8.B

解析思路：個人所得稅申報期限為每月20日前，這是稅法規定的標準申報期限。

9.B

解析思路：增值稅發票實行實名制管理，但增值稅專用發票不僅可以用于增值稅應稅銷售，還可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

10.B

解析思路：企業所得稅匯算清繳期限為年度終了后3個月內，這是稅法規定的標準匯算清繳期限。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅銷售行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，職工福利費不計入成本費用。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅發票的種類包括增值稅普通發票、增值稅專用發票、增值稅電子發票和增值稅臨時發票。

5.AB

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括年度申報，按月或按季預繳，以及按月申報，按季度預繳。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅零稅率適用于特定條件下的出口貨物，不是所