2024年稅務(wù)師考試導(dǎo)向試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)會計核算中，下列哪項不屬于費(fèi)用？

A.銷售費(fèi)用

B.管理費(fèi)用

C.財務(wù)費(fèi)用

D.生產(chǎn)成本

2.根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供服務(wù)

D.銷售不動產(chǎn)

3.企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊時，下列哪項方法不屬于直線法？

A.工作量法

B.使用年限法

C.雙倍余額遞減法

D.年限總和法

4.企業(yè)從銀行取得的貸款利息，在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)如何處理？

A.直接計入稅前扣除

B.先計入管理費(fèi)用，再進(jìn)行稅前扣除

C.先計入財務(wù)費(fèi)用，再進(jìn)行稅前扣除

D.先計入銷售費(fèi)用，再進(jìn)行稅前扣除

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得，下列哪項不屬于應(yīng)納稅所得額？

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的原值

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的賬面價值

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的公允價值

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.費(fèi)用

C.稅金

D.資產(chǎn)

7.下列哪項不屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.收據(jù)

D.發(fā)票

8.企業(yè)取得政府補(bǔ)貼，下列哪項不屬于應(yīng)納稅所得額？

A.財政撥款

B.按規(guī)定不計入應(yīng)納稅所得額的政府補(bǔ)貼

C.按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額的政府補(bǔ)貼

D.按規(guī)定不計入應(yīng)納稅所得額的政府獎勵

9.企業(yè)購買小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營，下列哪項不屬于增值稅進(jìn)項稅額的抵扣范圍？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.購車發(fā)票

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.抵扣進(jìn)項稅額

C.減半征收企業(yè)所得稅

D.減免增值稅

11.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.聯(lián)網(wǎng)申報

D.郵寄申報

12.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供服務(wù)

D.銷售無形資產(chǎn)

13.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，下列哪項不屬于應(yīng)納稅所得額？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的凈收益

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的原值

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的賬面價值

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的公允價值

14.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.抵扣進(jìn)項稅額

C.減半征收企業(yè)所得稅

D.免征增值稅

15.下列哪項不屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.收據(jù)

D.發(fā)票

16.企業(yè)取得政府補(bǔ)貼，下列哪項不屬于應(yīng)納稅所得額？

A.財政撥款

B.按規(guī)定不計入應(yīng)納稅所得額的政府補(bǔ)貼

C.按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額的政府補(bǔ)貼

D.按規(guī)定不計入應(yīng)納稅所得額的政府獎勵

17.企業(yè)購買小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營，下列哪項不屬于增值稅進(jìn)項稅額的抵扣范圍？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.購車發(fā)票

18.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.抵扣進(jìn)項稅額

C.減半征收企業(yè)所得稅

D.免征增值稅

19.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.聯(lián)網(wǎng)申報

D.郵寄申報

20.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供服務(wù)

D.銷售無形資產(chǎn)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.營業(yè)收入

B.費(fèi)用

C.稅金

D.資產(chǎn)

2.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.收據(jù)

D.發(fā)票

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.抵扣進(jìn)項稅額

C.減半征收企業(yè)所得稅

D.免征增值稅

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供服務(wù)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.聯(lián)網(wǎng)申報

D.郵寄申報

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊時，工作量法屬于直線法。（）

2.企業(yè)取得政府補(bǔ)貼，按規(guī)定不計入應(yīng)納稅所得額的政府補(bǔ)貼屬于免稅收入。（）

3.企業(yè)購買小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營，購車發(fā)票不屬于增值稅進(jìn)項稅額的抵扣范圍。（）

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益屬于應(yīng)納稅所得額。（）

5.企業(yè)取得政府補(bǔ)貼，按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額的政府補(bǔ)貼屬于應(yīng)稅收入。（）

6.企業(yè)從銀行取得的貸款利息，在計算應(yīng)納稅所得額時，直接計入稅前扣除。（）

7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的公允價值屬于應(yīng)納稅所得額。（）

8.企業(yè)取得政府獎勵，按規(guī)定不計入應(yīng)納稅所得額的政府獎勵屬于免稅收入。（）

9.企業(yè)購買小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅進(jìn)項稅額的抵扣范圍。（）

10.企業(yè)取得政府補(bǔ)貼，按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額的政府補(bǔ)貼屬于應(yīng)稅收入。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征稅范圍及稅率。

答案：

增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等。增值稅的稅率分為三種：基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，適用于大部分貨物和加工、修理修配勞務(wù)；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報方式。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、聯(lián)網(wǎng)申報和郵寄申報。納稅人自行申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，自行計算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報表，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送；代理申報是指納稅人委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)代為辦理納稅申報；聯(lián)網(wǎng)申報是指納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的電子申報系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報；郵寄申報是指納稅人通過郵寄方式將納稅申報表及有關(guān)資料寄送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3.題目：簡述企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的方法。

答案：

企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的方法主要包括直線法、工作量法、雙倍余額遞減法和年限總和法。直線法是指將固定資產(chǎn)的賬面價值在預(yù)計使用年限內(nèi)平均分?jǐn)?；工作量法是指根?jù)固定資產(chǎn)的實際工作量計算折舊；雙倍余額遞減法是指按照固定資產(chǎn)賬面價值的兩倍除以預(yù)計使用年限計算年折舊額，并在每年年末將折舊額從賬面價值中扣除；年限總和法是指將固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限的數(shù)字相加，作為折舊年限，然后按照固定資產(chǎn)賬面價值除以折舊年限計算年折舊額。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時應(yīng)遵循的原則及其重要性。

答案：

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃應(yīng)在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，避免違法行為。企業(yè)應(yīng)充分了解稅法規(guī)定，確?；I劃方案符合法律法規(guī)的要求。

2.目標(biāo)性原則：稅收籌劃應(yīng)服務(wù)于企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，如提高盈利能力、降低稅負(fù)、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等?；I劃方案應(yīng)與企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展相結(jié)合。

3.經(jīng)濟(jì)性原則：稅收籌劃應(yīng)以最小的成本實現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)應(yīng)綜合考慮籌劃方案的投入產(chǎn)出比，選擇成本效益最高的方案。

4.可行性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有可操作性，避免因?qū)嵤╇y度過大而無法落實。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，選擇切實可行的籌劃方法。

5.風(fēng)險控制原則：稅收籌劃過程中，企業(yè)應(yīng)充分考慮稅收風(fēng)險，如政策變動、稅務(wù)稽查等。籌劃方案應(yīng)具備一定的靈活性，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的變化。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，提高盈利能力。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低財務(wù)風(fēng)險。

3.提高競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢，提高市場競爭力。

4.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

5.保障企業(yè)合法權(quán)益：稅收籌劃有助于企業(yè)維護(hù)自身合法權(quán)益，避免因稅收問題而遭受不必要的損失。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：選項A、B、C均為會計核算中的費(fèi)用，而選項D“生產(chǎn)成本”是產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的直接費(fèi)用，不屬于一般意義上的費(fèi)用類別。

2.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等。選項D“銷售不動產(chǎn)”屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不在增值稅的征稅范圍內(nèi)。

3.A

解析思路：直線法、工作量法、雙倍余額遞減法、年限總和法均為固定資產(chǎn)折舊的方法，其中工作量法是根據(jù)實際工作量計算折舊，不屬于直線法。

4.C

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)從銀行取得的貸款利息可以在計算應(yīng)納稅所得額時作為財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除，選項C正確。

5.B

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得，應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益，即轉(zhuǎn)讓收入減去無形資產(chǎn)的原值，選項B正確。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不包括資產(chǎn)本身。

7.C

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，收據(jù)不屬于增值稅的扣稅憑證。

8.A

解析思路：政府補(bǔ)貼分為財政撥款和按規(guī)定不計入應(yīng)納稅所得額的政府補(bǔ)貼，財政撥款不計入應(yīng)納稅所得額。

9.C

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額抵扣范圍包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，收據(jù)不屬于增值稅的扣稅憑證。

10.B

解析思路：加速折舊、減半征收企業(yè)所得稅、免征增值稅均為企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，抵扣進(jìn)項稅額是增值稅的規(guī)定。

11.D

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、聯(lián)網(wǎng)申報和郵寄申報，不包括網(wǎng)上申報。

12.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)等，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

13.B

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益，即轉(zhuǎn)讓收入減去無形資產(chǎn)的原值。

14.D

解析思路：免征增值稅是增值稅的優(yōu)惠政策，不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

15.C

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，收據(jù)不屬于增值稅的扣稅憑證。

16.A

解析思路：政府補(bǔ)貼分為財政撥款和按規(guī)定不計入應(yīng)納稅所得額的政府補(bǔ)貼，財政撥款不計入應(yīng)納稅所得額。

17.C

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額抵扣范圍包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，購車發(fā)票不屬于增值稅的扣稅憑證。

18.D

解析思路：免征增值稅是增值稅的優(yōu)惠政策，不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

19.D

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、聯(lián)網(wǎng)申報和郵寄申報，不包括網(wǎng)上申報。

20.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)等，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

二、多項選擇題

1.AB

解析思路：企業(yè)所