2024年稅務師法規知識試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.企業實際發生的合理支出

B.捐贈支出

C.財產保險費

D.工資薪金支出

3.按照我國稅法規定，下列哪項屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于準予扣除的項目？

A.資產損失

B.稅收滯納金

C.資產折舊

D.利息支出

5.按照我國稅法規定，下列哪項屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.股息、紅利

B.利息收入

C.資產轉讓所得

D.出口貨物

6.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.企業實際發生的合理支出

B.捐贈支出

C.財產保險費

D.工資薪金支出

8.按照我國稅法規定，下列哪項屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于準予扣除的項目？

A.資產損失

B.稅收滯納金

C.資產折舊

D.利息支出

10.按照我國稅法規定，下列哪項屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.股息、紅利

B.利息收入

C.資產轉讓所得

D.出口貨物

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些項目不得扣除？

A.企業實際發生的合理支出

B.捐贈支出

C.財產保險費

D.工資薪金支出

3.按照我國稅法規定，下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些項目屬于準予扣除的項目？

A.資產損失

B.稅收滯納金

C.資產折舊

D.利息支出

5.按照我國稅法規定，下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.股息、紅利

B.利息收入

C.資產轉讓所得

D.出口貨物

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出不得扣除。（）

3.營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，資產折舊屬于準予扣除的項目。（）

5.企業所得稅的征稅范圍包括股息、紅利、利息收入、資產轉讓所得和出口貨物。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，適用于大部分貨物和加工、修理修配勞務；低稅率為9%，適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物和跨境應稅行為。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額計算中，稅前扣除項目的相關規定。

答案：企業所得稅的應納稅所得額計算中，稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。成本是指企業在生產、經營活動中發生的直接成本和間接成本；費用是指企業在正常生產經營活動中發生的各項費用；稅金是指企業在生產、經營活動中繳納的稅款；損失是指企業在正常生產經營活動中發生的意外損失；其他支出是指與生產經營活動有關的合理支出。

3.說明營業稅改征增值稅對企業和市場的影響。

答案：營業稅改征增值稅（營改增）對企業和市場的影響主要體現在以下幾個方面：首先，營改增減輕了企業稅負，提高了企業的盈利能力；其次，營改增促進了產業結構的優化升級，推動了服務業的發展；再次，營改增加強了稅收征管，提高了稅收的透明度和規范性；最后，營改增有助于降低企業的經營成本，提高市場競爭力。

五、論述題

題目：論述增值稅與營業稅的主要區別及其對稅收征管的影響。

答案：增值稅與營業稅在征稅范圍、計稅方法和稅率等方面存在顯著區別，這些區別對稅收征管產生了重要影響。

首先，增值稅是以商品或服務的增值額為征稅對象，其計稅依據是銷售額減去購進成本；而營業稅則是對企業的全部營業額進行征稅，不論是否有增值部分。這種計稅方式的不同導致增值稅更能體現稅負公平，鼓勵企業內部資源的優化配置。

其次，增值稅采用多環節計稅，即在生產、流通、銷售等多個環節征收增值稅，避免了重復征稅。而營業稅則是一次性征收，容易造成重復征稅，不利于企業發展。

在稅率方面，增值稅有多個稅率檔次，可以更好地適應不同行業和企業的稅收需求；而營業稅的稅率相對固定，難以滿足不同行業和企業的稅收調節。

稅收征管方面，增值稅的計稅過程相對復雜，需要建立完善的發票管理制度和稅控系統，以確保稅款的準確征收。而營業稅的征收相對簡單，對征管系統的要求不高。

具體影響如下：

1.征稅范圍的調整：營改增后，部分傳統服務業如金融、電信等被納入增值稅征收范圍，有利于這些行業的規范發展和稅制的統一。

2.企業稅收負擔的降低：營改增有助于減少重復征稅，降低企業稅負，提高企業競爭力。

3.稅收征管效率的提升：增值稅的計稅方法要求建立完善的稅控系統，提高了稅收征管的效率和準確性。

4.稅收政策的引導作用：增值稅的多檔稅率能夠更好地引導產業結構調整，促進經濟健康發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，出口貨物不征收增值稅。

2.B

解析思路：捐贈支出是企業的社會責任行為，按照稅法規定，捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.C

解析思路：營業稅的征稅范圍主要包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。

4.A

解析思路：資產損失是指企業在正常生產經營活動中發生的意外損失，根據稅法規定，資產損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

5.C

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。

6.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，出口貨物不征收增值稅。

7.B

解析思路：捐贈支出是企業的社會責任行為，按照稅法規定，捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

8.C

解析思路：營業稅的征稅范圍主要包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。

9.A

解析思路：資產損失是指企業在正常生產經營活動中發生的意外損失，根據稅法規定，資產損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

10.A

解析思路：股息、紅利是企業的利潤分配，按照稅法規定，股息、紅利屬于企業所得稅的征稅范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，出口貨物不征收增值稅。

2.ABCD

解析思路：捐贈支出、財產保險費、工資薪金支出和企業實際發生的合理支出均可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。

4.ACD

解析思路：資產損失、資產折舊和利息支出屬于準予扣除的項目，稅收滯納金不得扣除。

5.ABCD

解析思路：股息、紅利、利息收入、資產轉讓所得和出口貨物均屬于企業所得稅的征稅范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，出口貨物不征收增值稅。

2.×

解析思路：捐贈支出可以