2024年稅務(wù)師知識掌握行動試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為合同約定的收款日期

D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物交付當(dāng)天

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.職工工資及三項經(jīng)費

C.按規(guī)定提取的職工福利基金

D.購買無形資產(chǎn)的支出

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)的注冊地

B.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)的實際經(jīng)營地

C.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)的主要經(jīng)營地

D.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)所在地的稅務(wù)機關(guān)指定地點

4.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率分別為9%和6%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的稅率由國務(wù)院根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整

5.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.個人所得稅的稅率為比例稅率

C.個人所得稅的起征點為5000元

D.個人所得稅的起征點為8000元

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的所有權(quán)

B.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的占有權(quán)

C.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的使用權(quán)

D.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的收益權(quán)

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地的所有權(quán)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地的占有權(quán)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地的使用權(quán)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地的收益權(quán)

8.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象為車輛的所有權(quán)

B.車輛購置稅的征稅對象為車輛的占有權(quán)

C.車輛購置稅的征稅對象為車輛的使用權(quán)

D.車輛購置稅的征稅對象為車輛的收益權(quán)

9.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為合同或者具有合同性質(zhì)的憑證

B.印花稅的征稅對象為票據(jù)

C.印花稅的征稅對象為權(quán)利、許可證照

D.印花稅的征稅對象為財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

10.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是：

A.契稅的征稅對象為房屋的所有權(quán)

B.契稅的征稅對象為房屋的占有權(quán)

C.契稅的征稅對象為房屋的使用權(quán)

D.契稅的征稅對象為房屋的收益權(quán)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)或者個體工商戶

B.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人

C.在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人

D.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的說法，正確的有：

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)注冊登記的個體工商戶

C.在中國境內(nèi)注冊登記的合伙企業(yè)

D.在中國境內(nèi)注冊登記的基金會、社會團(tuán)體等組織

3.下列關(guān)于個人所得稅納稅人的說法，正確的有：

A.中國公民

B.中國居民

C.非居民個人

D.外國人

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)的占有權(quán)人

C.房產(chǎn)的使用權(quán)人

D.房產(chǎn)的收益權(quán)人

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的說法，正確的有：

A.土地使用權(quán)人

B.土地占有權(quán)人

C.土地使用權(quán)人委托的土地使用權(quán)人

D.土地占有權(quán)人委托的土地占有權(quán)人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、個體工商戶、合伙企業(yè)等組織。（）

3.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國公民、居民個人和非居民個人。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人或者單位。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的個人或者單位。（）

6.車輛購置稅的納稅人是指在中國境內(nèi)購置車輛的個人或者單位。（）

7.印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)簽訂合同或者具有合同性質(zhì)的憑證的個人或者單位。（）

8.契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移房屋、土地所有權(quán)的個人或者單位。（）

9.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策、核算要求、發(fā)票使用、稅率等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅收政策：一般納稅人可以享受進(jìn)項稅額抵扣政策，小規(guī)模納稅人則不能。

（2）核算要求：一般納稅人需要按照會計制度進(jìn)行核算，小規(guī)模納稅人可以采用簡易會計制度。

（3）發(fā)票使用：一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票。

（4）稅率：一般納稅人按照法定稅率計算應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人按照征收率計算應(yīng)納稅額。

（5）稅收優(yōu)惠：一般納稅人可能享受更多的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠相對較少。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，在年度終了后5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表及有關(guān)資料。

（2）稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)報送的申報表及資料進(jìn)行審核，如有疑問，可要求企業(yè)提供相關(guān)證明材料。

（3）稅務(wù)機關(guān)對審核無誤的申報表及資料，計算應(yīng)納稅額，并告知企業(yè)。

（4）企業(yè)按照稅務(wù)機關(guān)的通知，繳納應(yīng)納稅額。

（5）稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)繳納的稅款進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后，辦理退稅或抵扣手續(xù)。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：

個人所得稅的征收管理措施包括：

（1）建立個人所得稅申報制度，要求納稅人按照規(guī)定期限申報所得。

（2）加強個人所得稅源泉扣繳管理，確保扣繳義務(wù)人依法扣繳稅款。

（3）實施個人所得稅專項附加扣除政策，減輕納稅人稅負(fù)。

（4）開展個人所得稅納稅信用體系建設(shè)，對誠信納稅人給予獎勵，對失信納稅人進(jìn)行懲戒。

（5）加強個人所得稅稅收宣傳和輔導(dǎo)，提高納稅人的稅法意識和遵從度。

五、論述題

題目：論述稅收政策對企業(yè)投資決策的影響。

答案：

稅收政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，對企業(yè)投資決策具有重要影響。以下是稅收政策對企業(yè)投資決策的幾個方面的影響：

1.稅收優(yōu)惠政策的影響：

稅收優(yōu)惠政策能夠降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利水平，從而吸引企業(yè)增加投資。例如，國家對于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)等實施稅收減免政策，有助于這些行業(yè)的發(fā)展和企業(yè)投資。

2.稅收負(fù)擔(dān)的影響：

稅收負(fù)擔(dān)過重會降低企業(yè)的投資積極性。如果企業(yè)的稅負(fù)過高，利潤空間被壓縮，企業(yè)可能會減少投資或者推遲投資項目。因此，稅收政策需要平衡稅負(fù)，避免對企業(yè)的投資決策產(chǎn)生負(fù)面影響。

3.稅收激勵措施的影響：

稅收激勵措施，如加速折舊、研發(fā)費用加計扣除等，能夠鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入和技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)的競爭力。這些措施有助于企業(yè)做出積極的投資決策。

4.稅收穩(wěn)定性影響：

稅收政策的穩(wěn)定性對企業(yè)的投資決策至關(guān)重要。頻繁的稅收政策調(diào)整可能會導(dǎo)致企業(yè)對未來稅收預(yù)期的不確定性，從而影響企業(yè)的投資決策。因此，保持稅收政策的穩(wěn)定性有助于企業(yè)進(jìn)行長期投資。

5.稅收政策對企業(yè)地區(qū)選擇的影響：

稅收政策對不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策會影響企業(yè)的地區(qū)選擇。企業(yè)可能會傾向于投資那些提供稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)，以降低投資成本。

6.稅收政策對企業(yè)投資結(jié)構(gòu)的影響：

稅收政策會通過對不同類型投資項目的稅收待遇差異，影響企業(yè)的投資結(jié)構(gòu)。例如，對于固定資產(chǎn)投資的稅收優(yōu)惠政策可能會鼓勵企業(yè)增加資本支出，而對于流動資產(chǎn)投資的稅收政策則可能影響企業(yè)的流動資金管理。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間通常以收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)，這是增值稅法的基本規(guī)定。

2.D

解析思路：購買固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不計入當(dāng)期成本費用，因此不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)的實際經(jīng)營地，這是根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在實際經(jīng)營地繳納企業(yè)所得稅。

4.A

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，這是增值稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)稅率。

5.A

解析思路：個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，這是個人所得稅法的基本規(guī)定。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的所有權(quán)，這是房產(chǎn)稅法的規(guī)定。

7.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地的使用權(quán)，這是城鎮(zhèn)土地使用稅法的規(guī)定。

8.C

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為車輛的使用權(quán)，這是車輛購置稅法的規(guī)定。

9.A

解析思路：印花稅的征稅對象為合同或者具有合同性質(zhì)的憑證，這是印花稅法的規(guī)定。

10.A

解析思路：契稅的征稅對象為房屋的所有權(quán)，這是契稅法的規(guī)定。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、個體工商戶、合伙企業(yè)等組織。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人包括中國公民、居民個人、非居民個人和外國人。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅納稅人包括房產(chǎn)的所有權(quán)人、占有權(quán)人和使用權(quán)人。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人包括土地使用權(quán)人、占有權(quán)人、委托的土地使用權(quán)人和委托的土地占有權(quán)人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，這是增值稅法的規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、個體工商戶、合伙企業(yè)等組織，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國公民、居民個人和非居民個人，這是個人所得稅法的規(guī)定。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人或者單位，這是房產(chǎn)稅法的規(guī)定。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的個人或者單位，這是城鎮(zhèn)土地使用稅法的規(guī)定。

6.√

解析思路：車輛購置稅的納稅