2024年稅務(wù)師考試熱點問題及試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

2.企業(yè)因經(jīng)營需要，從銀行取得了一筆貸款，這筆貸款應(yīng)計入以下哪個科目？

A.應(yīng)付賬款

B.長期借款

C.短期借款

D.預(yù)收賬款

3.下列哪項不屬于企業(yè)成本核算的基本方法？

A.定期盤存法

B.定額成本法

C.完全成本法

D.作業(yè)成本法

4.以下哪項不屬于我國企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息費用

B.稅收滯納金

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈支出

5.以下哪項不屬于我國增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.企業(yè)購買一臺生產(chǎn)設(shè)備，價值50萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊，該設(shè)備第一年應(yīng)計提的折舊額為多少？

A.10萬元

B.15萬元

C.20萬元

D.25萬元

7.企業(yè)因經(jīng)營不善，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回，以下哪項不屬于企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任？

A.提供擔(dān)保

B.承擔(dān)損失

C.追回欠款

D.費用減免

8.以下哪項不屬于企業(yè)資產(chǎn)減值損失的處理方法？

A.直接計入當(dāng)期損益

B.計入長期待攤費用

C.增加遞延所得稅資產(chǎn)

D.減少遞延所得稅負(fù)債

9.企業(yè)從銀行取得了一筆長期借款，該筆借款應(yīng)計入以下哪個科目？

A.應(yīng)付賬款

B.長期借款

C.短期借款

D.預(yù)收賬款

10.以下哪項不屬于企業(yè)收入確認(rèn)的原則？

A.實質(zhì)重于形式原則

B.收入與費用配比原則

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D.稅法規(guī)定原則

11.以下哪項不屬于我國個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人

12.以下哪項不屬于我國增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.出口貨物的單位和個人

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的單位和個人

D.提供服務(wù)的單位和個人

13.企業(yè)因經(jīng)營需要，從銀行取得了一筆貸款，這筆貸款應(yīng)計入以下哪個科目？

A.應(yīng)付賬款

B.長期借款

C.短期借款

D.預(yù)收賬款

14.以下哪項不屬于企業(yè)成本核算的基本方法？

A.定期盤存法

B.定額成本法

C.完全成本法

D.作業(yè)成本法

15.以下哪項不屬于我國企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息費用

B.稅收滯納金

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈支出

16.以下哪項不屬于我國增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

17.企業(yè)購買一臺生產(chǎn)設(shè)備，價值50萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊，該設(shè)備第一年應(yīng)計提的折舊額為多少？

A.10萬元

B.15萬元

C.20萬元

D.25萬元

18.企業(yè)因經(jīng)營不善，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回，以下哪項不屬于企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任？

A.提供擔(dān)保

B.承擔(dān)損失

C.追回欠款

D.費用減免

19.以下哪項不屬于企業(yè)資產(chǎn)減值損失的處理方法？

A.直接計入當(dāng)期損益

B.計入長期待攤費用

C.增加遞延所得稅資產(chǎn)

D.減少遞延所得稅負(fù)債

20.企業(yè)從銀行取得了一筆長期借款，該筆借款應(yīng)計入以下哪個科目？

A.應(yīng)付賬款

B.長期借款

C.短期借款

D.預(yù)收賬款

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于企業(yè)成本核算的基本方法？

A.定期盤存法

B.定額成本法

C.完全成本法

D.作業(yè)成本法

2.以下哪些屬于我國增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

3.以下哪些屬于我國企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息費用

B.稅收滯納金

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈支出

4.以下哪些屬于我國個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人

5.以下哪些屬于我國增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.出口貨物的單位和個人

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的單位和個人

D.提供服務(wù)的單位和個人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)購買一臺生產(chǎn)設(shè)備，采用直線法計提折舊，該設(shè)備第一年應(yīng)計提的折舊額等于其原值除以預(yù)計使用年限。（）

2.企業(yè)因經(jīng)營不善，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回，企業(yè)可以不承擔(dān)任何責(zé)任。（）

3.企業(yè)購買一臺生產(chǎn)設(shè)備，采用加速折舊法計提折舊，該設(shè)備第一年應(yīng)計提的折舊額大于直線法計提的折舊額。（）

4.企業(yè)從銀行取得了一筆貸款，該筆貸款應(yīng)計入應(yīng)付賬款科目。（）

5.企業(yè)捐贈支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三個檔次：6%、9%和13%。其中，6%的稅率適用于小規(guī)模納稅人，9%的稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；13%的稅率適用于其他貨物和加工修理修配勞務(wù)。此外，還有5%的征收率適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間及其相關(guān)規(guī)定。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一般按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定。具體規(guī)定如下：銷售貨物或者提供勞務(wù)，收入實現(xiàn)時為納稅義務(wù)發(fā)生時間；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時為納稅義務(wù)發(fā)生時間；提供勞務(wù)，勞務(wù)完成時為納稅義務(wù)發(fā)生時間；利息、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，取得收益時為納稅義務(wù)發(fā)生時間；租金、特許權(quán)使用費，取得收益時為納稅義務(wù)發(fā)生時間；接受捐贈，捐贈人交付財產(chǎn)時為納稅義務(wù)發(fā)生時間；其他收入，取得收入時為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.簡述企業(yè)資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)條件和處理方法。

答案：企業(yè)資產(chǎn)減值損失確認(rèn)條件包括：資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值；資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值。處理方法包括：直接計入當(dāng)期損益；增加遞延所得稅資產(chǎn)；減少遞延所得稅負(fù)債。具體操作應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、論述題

題目：探討在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何運用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長。

答案：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，稅收優(yōu)惠政策作為一種重要的宏觀調(diào)控手段，對于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長具有重要作用。以下從幾個方面探討如何運用稅收優(yōu)惠政策：

1.稅收優(yōu)惠政策的針對性。稅收優(yōu)惠政策應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)、不同企業(yè)的發(fā)展階段和特點進(jìn)行設(shè)計，以實現(xiàn)精準(zhǔn)施策。對于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、高科技企業(yè)、中小企業(yè)等，可以給予更高的稅收優(yōu)惠力度，鼓勵創(chuàng)新和發(fā)展。

2.完善稅收優(yōu)惠政策體系。建立以產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向、區(qū)域協(xié)調(diào)、創(chuàng)新驅(qū)動為導(dǎo)向的稅收優(yōu)惠政策體系，包括減免稅、抵扣、退稅等多種形式。同時，加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策與其他財政政策的銜接，形成政策合力。

3.提高稅收優(yōu)惠政策的透明度和可操作性。簡化稅收優(yōu)惠政策申請流程，明確政策標(biāo)準(zhǔn)，減少企業(yè)申報成本。通過公開透明的方式，讓企業(yè)充分了解和利用稅收優(yōu)惠政策。

4.加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策的動態(tài)調(diào)整。根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢變化和企業(yè)發(fā)展需求，及時調(diào)整稅收優(yōu)惠政策。對于市場飽和、產(chǎn)能過剩的行業(yè)，應(yīng)逐步退出或降低稅收優(yōu)惠力度，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置。

5.強(qiáng)化稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)督和評估。建立健全稅收優(yōu)惠政策監(jiān)督管理機(jī)制，確保稅收優(yōu)惠政策的落實到位。對稅收優(yōu)惠政策的實施效果進(jìn)行定期評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。

6.加強(qiáng)國際稅收合作。積極參與國際稅收規(guī)則制定，維護(hù)國家稅收權(quán)益。通過雙邊或多邊稅收協(xié)定，解決國際稅收爭議，降低跨國企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物，但不包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)。

2.B

解析思路：長期借款是企業(yè)為滿足長期資金需求而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項，應(yīng)計入長期借款科目。

3.D

解析思路：成本核算的基本方法包括定期盤存法、定額成本法、完全成本法和作業(yè)成本法，而不包括完全成本法。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息費用、資產(chǎn)損失、捐贈支出等，但不包括稅收滯納金。

5.D

解析思路：我國增值稅的征收率包括6%、9%和13%，但不包括16%。

6.A

解析思路：直線法計提折舊，第一年折舊額為原值除以預(yù)計使用年限，即50萬元/5年=10萬元。

7.B

解析思路：企業(yè)因經(jīng)營不善導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回，應(yīng)承擔(dān)損失，提供擔(dān)保和追回欠款是可能的處理方式。

8.B

解析思路：企業(yè)資產(chǎn)減值損失的處理方法包括直接計入當(dāng)期損益、增加遞延所得稅資產(chǎn)和減少遞延所得稅負(fù)債，不包括計入長期待攤費用。

9.B

解析思路：長期借款是企業(yè)為滿足長期資金需求而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項，應(yīng)計入長期借款科目。

10.D

解析思路：企業(yè)收入確認(rèn)的原則包括實質(zhì)重于形式原則、收入與費用配比原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，但不包括稅法規(guī)定原則。

11.D

解析思路：我國個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，不包括在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人。

12.D

解析思路：我國增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個人、出口貨物的單位和個人、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的單位和個人，但不包括提供服務(wù)的單位和個人。

13.B

解析思路：長期借款是企業(yè)為滿足長期資金需求而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項，應(yīng)計入長期借款科目。

14.D

解析思路：成本核算的基本方法包括定期盤存法、定額成本法、完全成本法和作業(yè)成本法，而不包括完全成本法。

15.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息費用、資產(chǎn)損失、捐贈支出等，但不包括稅收滯納金。

16.D

解析思路：我國增值稅的征收率包括6%、9%和13%，但不包括16%。

17.A

解析思路：直線法計提折舊，第一年折舊額為原值除以預(yù)計使用年限，即50萬元/5年=10萬元。

18.B

解析思路：企業(yè)因經(jīng)營不善導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回，應(yīng)承擔(dān)損失，提供擔(dān)保和追回欠款是可能的處理方式。

19.B

解析思路：企業(yè)資產(chǎn)減值損失的處理方法包括直接計入當(dāng)期損益、增加遞延所得稅資產(chǎn)和減少遞延所得稅負(fù)債，不包括計入長期待攤費用。

20.B

解析思路：長期借款是企業(yè)為滿足長期資金需求而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項，應(yīng)計入長期借款科目。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)成本核算的基本方法包括定期盤存法、定額成本法、完全成本法和作業(yè)成本法。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息費用、稅收滯納金、資產(chǎn)損失和捐贈支出。

4.ABCD

解析思路：我國個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人。

5.ABCD

解析思路：我國增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個人、出口貨物的單位和個人、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的單位和個人和提供服務(wù)的單位和個人。

三、