2024年稅務師考試必考題型試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.工資薪金支出

B.稅收滯納金

C.職工福利費

D.利息支出

3.下列各項中，不屬于企業所得稅稅收優惠政策的是：

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.資源綜合利用企業優惠

D.非居民企業優惠

4.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是：

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.普通發票

D.增值稅普通發票（電子版）

5.企業發生的下列損失中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.捐贈支出

B.稅收滯納金

C.賠償支出

D.財產損失

6.下列各項中，不屬于個人所得稅的征稅范圍的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

7.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.轉讓不動產

D.銷售無形資產

8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人管理的是：

A.納稅人銷售額超過500萬元

B.納稅人銷售額超過800萬元

C.納稅人銷售額超過1000萬元

D.納稅人銷售額超過1200萬元

9.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人管理的是：

A.納稅人銷售額不超過500萬元

B.納稅人銷售額不超過800萬元

C.納稅人銷售額不超過1000萬元

D.納稅人銷售額不超過1200萬元

10.下列各項中，不屬于企業所得稅年度納稅申報表的是：

A.財務報表

B.應納稅所得額明細表

C.企業所得稅納稅申報表

D.稅收滯納金繳納證明

11.下列各項中，不屬于增值稅發票管理系統的是：

A.發票開具

B.發票領用

C.發票認證

D.發票保管

12.下列各項中，不屬于增值稅專用發票開具范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

13.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人管理的是：

A.納稅人銷售額超過500萬元

B.納稅人銷售額超過800萬元

C.納稅人銷售額超過1000萬元

D.納稅人銷售額超過1200萬元

14.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人管理的是：

A.納稅人銷售額不超過500萬元

B.納稅人銷售額不超過800萬元

C.納稅人銷售額不超過1000萬元

D.納稅人銷售額不超過1200萬元

15.下列各項中，不屬于企業所得稅年度納稅申報表的是：

A.財務報表

B.應納稅所得額明細表

C.企業所得稅納稅申報表

D.稅收滯納金繳納證明

16.下列各項中，不屬于增值稅發票管理系統的是：

A.發票開具

B.發票領用

C.發票認證

D.發票保管

17.下列各項中，不屬于增值稅專用發票開具范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

18.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人管理的是：

A.納稅人銷售額超過500萬元

B.納稅人銷售額超過800萬元

C.納稅人銷售額超過1000萬元

D.納稅人銷售額超過1200萬元

19.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人管理的是：

A.納稅人銷售額不超過500萬元

B.納稅人銷售額不超過800萬元

C.納稅人銷售額不超過1000萬元

D.納稅人銷售額不超過1200萬元

20.下列各項中，不屬于企業所得稅年度納稅申報表的是：

A.財務報表

B.應納稅所得額明細表

C.企業所得稅納稅申報表

D.稅收滯納金繳納證明

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列各項中，屬于企業所得稅稅收優惠政策的有：

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.資源綜合利用企業優惠

D.非居民企業優惠

3.下列各項中，屬于個人所得稅的征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

4.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.轉讓不動產

D.銷售無形資產

5.下列各項中，屬于企業所得稅年度納稅申報表的有：

A.財務報表

B.應納稅所得額明細表

C.企業所得稅納稅申報表

D.稅收滯納金繳納證明

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人用于抵扣進項稅額的憑證。（）

2.個人所得稅的征收對象為居民個人和非居民個人。（）

3.企業所得稅的征收對象為企業所得。（）

4.增值稅專用發票的開具范圍僅限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產。（）

5.企業所得稅的年度納稅申報表包括財務報表、應納稅所得額明細表和稅收滯納金繳納證明。（）

6.增值稅專用發票的認證是增值稅一般納稅人抵扣進項稅額的前提條件。（）

7.個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報。（）

8.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、資源綜合利用企業優惠和非居民企業優惠。（）

9.增值稅專用發票的開具必須使用增值稅發票管理系統。（）

10.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產轉讓所得。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C2.B3.D4.A5.B6.D7.C8.D9.A10.D11.D12.A13.C14.B15.D16.C17.C18.D19.A20.D

二、多項選擇題

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD

三、判斷題

1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發票的開具和使用要求包括：（1）開具增值稅專用發票應當符合國家有關發票管理的規定；（2）開具增值稅專用發票時，應當使用規定的發票票樣和格式；（3）開具增值稅專用發票時，應當準確、完整地填寫發票的相關內容；（4）開具增值稅專用發票時，應當依法納稅，不得虛開、偽造、非法購買增值稅專用發票；（5）增值稅專用發票的開具和使用應當接受稅務機關的監督管理。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：企業所得稅的納稅申報程序包括：（1）納稅人應當在規定的納稅期限內，按照稅務機關的要求編制企業所得稅納稅申報表；（2）納稅人應當將納稅申報表及相關資料報送稅務機關；（3）稅務機關對納稅申報表及相關資料進行審核；（4）稅務機關根據審核結果，依法確定納稅人的應納稅額；（5）納稅人應當按照稅務機關的通知，足額繳納企業所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理方式。

答案：個人所得稅的征收管理方式包括：（1）源泉扣繳，即支付所得的單位或者個人在支付所得時依法代扣代繳稅款；（2）自行申報，即納稅人自行計算應納稅所得額，并在規定的期限內向稅務機關申報納稅；（3）稅務機關對納稅人的申報進行審核；（4）稅務機關根據審核結果，依法確定納稅人的應納稅額；（5）納稅人應當按照稅務機關的通知，足額繳納個人所得稅。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位及其對經濟發展的影響。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位：

1.增值稅是我國的主體稅種之一，占稅收總額的比重較大，對國家財政收入具有重要意義。

2.增值稅實行“道道征稅、環環相扣”的原則，能夠有效避免重復征稅，有利于促進社會分工和生產專業化。

3.增值稅的征收范圍廣泛，覆蓋了國民經濟各個領域，有利于實現稅收政策的公平性和中性。

增值稅對經濟發展的影響主要體現在以下幾個方面：

1.促進產業結構調整。增值稅的征收有利于鼓勵企業提高技術水平，優化產業結構，推動經濟轉型升級。

2.優化資源配置。增值稅的征收能夠有效調節資源配置，提高資源配置效率，有利于實現資源優化配置。

3.促進消費。增值稅的征收降低了商品價格，有利于刺激消費，促進經濟增長。

4.保障國家財政收入。增值稅作為我國主體稅種之一，對國家財政收入具有重要意義，有利于維護國家經濟安全。

5.增強稅收法治。增值稅的征收和管理嚴格遵循相關法律法規，有利于提高稅收法治水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，選項C屬于增值稅征稅范圍。

2.B

解析思路：稅收滯納金是納稅人因逾期未繳納稅款而應繳納的滯納金，不屬于可扣除支出。

3.D

解析思路：非居民企業優惠不屬于企業所得稅稅收優惠政策，其他選項均屬于優惠政策。

4.A

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人用于抵扣進項稅額的憑證，選項A屬于增值稅專用發票。

5.B

解析思路：捐贈支出、賠償支出和財產損失均屬于可扣除支出，選項B不屬于可扣除支出。

6.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產轉讓所得，選項D屬于征稅范圍。

7.C

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓不動產和銷售無形資產，選項C不屬于應稅行為。

8.D

解析思路：增值稅一般納稅人管理標準是納稅人銷售額超過500萬元，選項D符合標準。

9.A

解析思路：增值稅小規模納稅人管理標準是納稅人銷售額不超過500萬元，選項A符合標準。

10.D

解析思路：稅收滯納金繳納證明不屬于企業所得稅年度納稅申報表，其他選項均屬于申報表內容。

11.D

解析思路：增值稅發票管理系統包括發票開具、發票領用、發票認證和發票保管，選項D不屬于系統功能。

12.A

解析思路：增值稅專用發票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，選項A屬于開具范圍。

13.C

解析思路：增值稅一般納稅人管理標準是納稅人銷售額超過500萬元，選項C符合標準。

14.B

解析思路：增值稅小規模納稅人管理標準是納稅人銷售額不超過500萬元，選項B符合標準。

15.D

解析思路：稅收滯納金繳納證明不屬于企業所得稅年度納稅申報表，其他選項均屬于申報表內容。

16.C

解析思路：增值稅發票管理系統包括發票開具、發票領用、發票認證和發票保管，選項C不屬于系統功能。

17.C

解析思路：增值稅專用發票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，選項C屬于開具范圍。

18.D

解析思路：增值稅一般納稅人管理標準是納稅人銷售額超過500萬元，選項D符合標準。

19.A

解析思路：增值稅小規模納稅人管理標準是納稅人銷售額不超過500萬元，選項A符合標準。

20.D

解析思路：稅收滯納金繳納證明不屬于企業所得稅年度納稅申報表，其他選項均屬于申報表內容。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，選項ABCD均屬于征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、資源綜合利用企業優惠和非居民企業優惠，選項ABCD均屬于優惠政策。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產轉讓所得，選項ABCD均屬于征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓不動產和銷售無形資產，選項ABCD均屬于應稅行為。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅年度納稅申報表包括財務報表、應納稅所得額明細表和稅收滯納金繳納證明，選項ABCD均屬于申報表內容。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人用于抵扣進項稅額的憑證，符合定義。

2.√

解析思路：個人所得稅的征收對象包括居民個人和非居民個人，符合定義。

3.√

解析思路：企業所得稅的征收對象為企業所得，符合定義。

4.×

解析思路：增值稅專用發票的開具范圍不僅限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產，還包括出口貨物。

5.√

解析思路：企業所得稅的年度納稅申報表包括財務報表、應納稅所得額明細表