負擔減輕稅務師2024年試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據《中華人民共和國增值稅法》的規定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的計稅依據包括企業取得的各項收入

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為五級超額累進稅率

C.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為六級超額累進稅率

4.下列關于房產稅的規定，說法錯誤的是：

A.房產稅的征稅對象為房產

B.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮、工礦區

C.房產稅的計稅依據為房產原值

D.房產稅的稅率分為四個檔次

5.下列關于土地增值稅的規定，說法正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為土地

B.土地增值稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮、工礦區

C.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

D.土地增值稅的稅率分為三個檔次

6.下列關于印花稅的規定，說法錯誤的是：

A.印花稅的征稅對象為合同、憑證

B.印花稅的征稅范圍包括全國

C.印花稅的計稅依據為合同金額

D.印花稅的稅率分為三個檔次

7.下列關于契稅的規定，說法正確的是：

A.契稅的征稅對象為不動產

B.契稅的征稅范圍包括全國

C.契稅的計稅依據為契稅稅額

D.契稅的稅率分為三個檔次

8.下列關于車輛購置稅的規定，說法錯誤的是：

A.車輛購置稅的征稅對象為車輛

B.車輛購置稅的征稅范圍包括全國

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

D.車輛購置稅的稅率分為三個檔次

9.下列關于煙葉稅的規定，說法正確的是：

A.煙葉稅的征稅對象為煙葉

B.煙葉稅的征稅范圍包括全國

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

D.煙葉稅的稅率分為三個檔次

10.下列關于船舶噸稅的規定，說法錯誤的是：

A.船舶噸稅的征稅對象為船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍包括全國

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

D.船舶噸稅的稅率分為三個檔次

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.收入總額

B.不征稅收入

C.免稅收入

D.各項扣除

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

4.下列哪些屬于房產稅的計稅依據？

A.房產原值

B.房產租金

C.房產評估價值

D.房產購置價格

5.下列哪些屬于土地增值稅的計稅依據？

A.土地增值額

B.土地原值

C.土地購置價格

D.土地開發成本

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅對象為貨物和勞務。（）

2.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

3.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。（）

4.房產稅的計稅依據為房產原值。（）

5.土地增值稅的稅率分為三個檔次。（）

6.印花稅的征稅范圍包括全國。（）

7.契稅的計稅依據為契稅稅額。（）

8.車輛購置稅的稅率分為三個檔次。（）

9.煙葉稅的征稅對象為煙葉。（）

10.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程。

答案：

增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程如下：

（1）納稅人辦理稅務登記，取得稅務登記證；

（2）納稅人根據經營情況，選擇合適的增值稅納稅申報方式；

（3）納稅人按照規定的期限，向稅務機關報送增值稅納稅申報表及相關資料；

（4）稅務機關對納稅人的申報進行審核，確認應納稅額；

（5）納稅人按照稅務機關核定的應納稅額，繳納增值稅；

（6）稅務機關對納稅人的納稅情況進行監督檢查，確保稅收政策的落實。

2.題目：闡述企業所得稅的稅收優惠政策及其對企業的影響。

答案：

企業所得稅的稅收優惠政策主要包括以下幾種：

（1）高新技術企業稅收優惠；

（2）小型微利企業稅收優惠；

（3）西部大開發稅收優惠；

（4）環保節能稅收優惠；

（5）研發費用加計扣除等。

稅收優惠政策對企業的影響主要體現在以下幾個方面：

（1）降低企業稅負，提高企業盈利能力；

（2）鼓勵企業進行技術創新和研發投入；

（3）促進產業結構調整和升級；

（4）吸引外資，擴大企業規模；

（5）提高企業競爭力，推動經濟發展。

3.題目：解釋個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

答案：

個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的繳納義務人在支付應稅所得時，應當代扣代繳個人所得稅的制度。

源泉扣繳制度的意義如下：

（1）簡化個人所得稅的征收管理，減輕稅務機關的負擔；

（2）提高個人所得稅的征收效率，確保稅收收入；

（3）降低納稅人的稅收負擔，減少逃稅、漏稅現象；

（4）增強納稅人的稅收意識，提高稅收遵從度；

（5）促進稅收政策的公平性和合理性。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施策略。

答案：

稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.降低企業稅負：稅收籌劃可以幫助企業合理規避稅收風險，通過合法手段降低稅負，提高企業的盈利能力。

2.優化財務結構：稅收籌劃有助于企業合理安排財務支出，優化財務結構，提高資金使用效率。

3.增強企業競爭力：稅收籌劃可以降低企業成本，提高產品價格競爭力，有助于企業在激烈的市場競爭中脫穎而出。

4.促進企業可持續發展：合理的稅收籌劃有助于企業實現長期穩定發展，為企業的可持續發展奠定基礎。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.加強稅收政策研究：企業應密切關注國家稅收政策變化，及時了解稅收優惠政策，為稅收籌劃提供依據。

2.建立健全內部稅收籌劃機制：企業應設立專門的稅收籌劃部門或崗位，負責稅收籌劃工作，確保稅收籌劃的合規性。

3.合理規劃業務流程：企業在開展業務時，應充分考慮稅收因素，優化業務流程，降低稅收風險。

4.利用稅收優惠政策：企業應充分利用國家稅收優惠政策，如高新技術企業稅收優惠、研發費用加計扣除等，降低稅負。

5.加強稅務風險管理：企業應建立健全稅務風險管理體系，對稅收籌劃過程中可能出現的風險進行識別、評估和控制。

6.培養專業人才：企業應加強對稅務籌劃人才的培養，提高稅收籌劃水平，為企業提供專業支持。

7.加強與稅務機關的溝通：企業應與稅務機關保持良好溝通，及時了解稅收政策變化，確保稅收籌劃的合規性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率范疇，不征稅。

2.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除后的余額。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，適用于不同收入水平的納稅人。

4.C

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的計稅價值，而不是房產原值。

5.C

解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地增值額，即轉讓土地所獲得的收入減去土地取得成本和相關費用。

6.C

解析思路：印花稅的計稅依據為合同金額，而不是合同評估價值。

7.A

解析思路：契稅的征稅對象為不動產，征稅范圍包括全國。

8.C

解析思路：車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格，而不是車輛購置稅額。

9.C

解析思路：煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格，而不是煙葉銷售價格。

10.C

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位，而不是船舶載重噸位。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、不征稅收入、免稅收入和各項扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產租賃所得。

4.ABC

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產原值、房產租金和房產評估價值。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括土地增值額、土地原值、土地購置價格和土地開發成本。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅對象為貨物和勞務，不包括不動產。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非統一為25%，而是根據企業的應納稅所得額確定。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，而不是五級或六級。

4.×

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的計稅價值，而不是房產原