適合學生2024稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人

C.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規模納稅人兩種

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物以及提供交通運輸、建筑、金融、保險、郵電通信等服務

參考答案：A

2.下列關于企業所得稅的表述，錯誤的是：

A.企業所得稅是對我國境內企業和其他組織的生產經營所得、其他所得以及境外所得征收的一種稅收

B.企業所得稅的納稅人是在我國境內設立的企業和其他組織

C.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率

D.企業所得稅的征收范圍包括企業的營業收入、利潤、財產收益等

參考答案：D

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對我國境內居民個人取得的各項所得征收的一種稅收

B.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、勞務報酬所得等

參考答案：C

4.下列關于房產稅的表述，錯誤的是：

A.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人征收的一種財產稅

B.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人

C.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.房產稅的征收范圍包括住宅、商業用房、辦公用房等

參考答案：C

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對在我國境內使用城鎮土地的單位和個人征收的一種稅收

B.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內使用城鎮土地的單位和個人

C.城鎮土地使用稅的稅率分為固定稅額和按面積計算

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括住宅、商業用房、辦公用房等

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.進口貨物

D.提供交通運輸、建筑、金融、保險、郵電通信等服務

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業所得稅征收范圍的有：

A.企業生產經營所得

B.企業其他所得

C.境外所得

D.企業財產收益

參考答案：ABC

3.下列屬于個人所得稅征收范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.勞務報酬所得

D.財產轉讓所得

參考答案：ABCD

4.下列屬于房產稅征收范圍的有：

A.住宅

B.商業用房

C.辦公用房

D.工業用房

參考答案：ABC

5.下列屬于城鎮土地使用稅征收范圍的有：

A.居住用地

B.工業用地

C.商業用地

D.公共設施用地

參考答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

參考答案：√

2.企業所得稅的納稅人是在我國境內設立的企業和其他組織。（）

參考答案：√

3.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人。（）

參考答案：√

4.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人征收的一種財產稅。（）

參考答案：√

5.城鎮土地使用稅是對在我國境內使用城鎮土地的單位和個人征收的一種稅收。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率分為以下幾種：

1.基本稅率：適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物以及提供交通運輸、建筑、金融、保險、郵電通信等服務的一般納稅人，稅率為13%。

2.低稅率：適用于以下情況的一般納稅人：

a.銷售或進口糧食、食用植物油、飼料、化肥、農藥、農機、農膜等農產品的，稅率為9%；

b.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、房地產、文化體育、教育、衛生、社保、民政等社會服務的，稅率為9%。

3.減免稅率：適用于部分特定情況的一般納稅人，稅率為6%。

4.零稅率：適用于出口貨物、勞務，以及國務院規定的其他貨物、勞務。

增值稅的適用范圍包括：

1.銷售貨物：指銷售有形動產，包括生產、加工、修理修配等。

2.提供加工、修理修配勞務：指對有形動產的加工、修理修配。

3.進口貨物：指從境外購進的貨物。

4.提供交通運輸、建筑、金融、保險、郵電通信等服務：指提供上述服務的單位或個人。

需要注意的是，增值稅的稅率及其適用范圍可能會根據國家相關政策和法規進行調整。

五、論述題

題目：論述企業所得稅的納稅義務人和征收管理。

答案：

企業所得稅的納稅義務人是指在我國境內注冊登記、從事生產經營活動的各類企業和其他組織，包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業、外國企業以及依照中國法律成立的其他組織。

企業所得稅的征收管理主要包括以下幾個方面：

1.納稅義務發生時間：企業取得收入的當期即為納稅義務發生時間，但根據稅法規定，某些特殊收入如利息、租金、特許權使用費等，以支付時間為納稅義務發生時間。

2.納稅申報：企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。年度終了后五個月內，企業應當向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清應納稅款。

3.稅款繳納：企業所得稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。企業應當按期足額繳納企業所得稅。逾期繳納的，稅務機關將依法加收滯納金。

4.稅務登記：企業在設立、合并、分立、注銷等情況下，應當向稅務機關辦理稅務登記手續。

5.稅務檢查：稅務機關有權對企業進行稅務檢查，包括現場檢查、詢問、查閱資料等。企業應當配合稅務機關的檢查工作。

6.稅收優惠：企業所得稅法規定了一系列稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、研發費用加計扣除等，企業可以依法享受這些優惠政策。

7.稅收爭議：企業在納稅過程中如對稅務機關的決定有異議，可以依法申請行政復議或提起行政訴訟。

企業所得稅的征收管理體現了國家稅收法治的原則，通過對企業的收入、成本、費用、稅前扣除等進行嚴格監管，確保企業依法納稅，維護國家稅收秩序，促進經濟健康發展。同時，稅收優惠政策也鼓勵企業進行技術創新和投資，提高企業的競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。此選項正確，因為增值稅的確是對這些行為的征稅。

2.D.企業所得稅的征收范圍包括企業的營業收入、利潤、財產收益等。此選項錯誤，因為企業所得稅的征收范圍更廣泛，包括所有來源于境內外的生產經營所得和其他所得。

3.C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。此選項正確，個人所得稅的稅率確實分為這兩種類型。

4.C.房產稅的稅率分為固定稅額和按面積計算。此選項錯誤，房產稅的稅率通常是根據房產的價值或者面積來確定的，而不是固定稅額或按面積計算。

5.A.城鎮土地使用稅是對在我國境內使用城鎮土地的單位和個人征收的一種稅收。此選項正確，城鎮土地使用稅的征收對象確實是使用城鎮土地的單位和個人。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD。這些選項都屬于增值稅的征收范圍，涵蓋了銷售貨物、提供勞務和進口貨物等。

2.ABC。這些選項都屬于企業所得稅的征收范圍，包括企業的生產經營所得、其他所得和境外所得。

3.ABCD。這些選項都屬于個人所得稅的征收范圍，涵蓋了工資、薪金所得、個體工商戶所得、勞務報酬所得等。

4.ABC。這些選項都屬于房產稅的征收范圍，包括住宅、商業用房和辦公用房等。

5.ABC。這些選項都屬于城鎮土地使用稅的征收范圍，包括居住用地、工業用地和商業用地等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√。增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配