2024稅務師考試經典考題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據企業所得稅法，以下哪項不屬于企業收入總額的組成部分？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.財產轉讓收入

D.稅收返還收入

2.以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.按照企業所得稅法，以下哪項不屬于應納稅所得額的計算項目？

A.營業收入

B.營業成本

C.銷售費用

D.利息收入

4.以下哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

5.按照增值稅法，以下哪項不屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.加工修理修配收入

C.出口貨物離岸價

D.稅法規定的扣除項目

6.根據個人所得稅法，以下哪項不屬于工資、薪金所得的范疇？

A.按月支付的工資

B.按季度支付的獎金

C.按年支付的年終獎

D.按小時支付的加班費

7.以下哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.增值稅零稅率項目

C.增值稅免稅項目

D.增值稅減稅項目

8.按照企業所得稅法，以下哪項不屬于企業所得稅的減免稅項目？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資

B.高新技術企業

C.非居民企業在中國境內設立的機構、場所取得的所得

D.從事農、林、牧、漁業項目的所得

9.以下哪項不屬于個人所得稅的扣除項目？

A.專項扣除

B.依法確定的其他扣除

C.費用扣除

D.利息扣除

10.根據增值稅法，以下哪項不屬于增值稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.查賬征收方法

C.查定征收方法

D.稅法規定的其他計稅方法

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業所得稅的納稅人包括以下哪些？

A.在中國境內注冊的企業

B.在中國境內設有機構、場所的非居民企業

C.在中國境內取得所得的非居民企業

D.中國居民個人

2.以下哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.加工修理修配收入

C.出口貨物離岸價

D.稅法規定的扣除項目

3.個人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

4.增值稅的征收范圍包括以下哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.個人所得稅的扣除項目包括以下哪些？

A.專項扣除

B.依法確定的其他扣除

C.費用扣除

D.利息扣除

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內注冊的企業。（）

2.增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、查賬征收方法、查定征收方法和稅法規定的其他計稅方法。（）

3.個人所得稅的稅率最高為30%。（）

4.增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產。（）

5.個人所得稅的專項扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息和住房租金等支出。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述企業所得稅的計算方法和納稅申報流程。

答案：企業所得稅的計算方法主要包括應納稅所得額的計算、應納稅額的計算和稅款繳納。納稅申報流程包括納稅人自行計算應納稅所得額和應納稅額，填寫并提交納稅申報表，稅務機關審核申報資料，納稅人繳納應納稅款，稅務機關進行稅款征收和稽查。

2.題目：簡述增值稅的簡易計稅方法和查定征收方法的特點。

答案：簡易計稅方法適用于小規模納稅人，特點是計算簡便，稅負較低，主要適用于銷售額較小、經營規模較小的企業。查定征收方法適用于稅務機關難以準確核算納稅人銷售額和成本的情況，特點是稅務機關根據納稅人的生產經營情況，預先確定稅額，納稅人按期繳納。

3.題目：請說明個人所得稅的專項扣除和依法確定的其他扣除的區別。

答案：專項扣除是指個人所得稅法規定的特定支出，如子女教育、繼續教育、大病醫療等，這些支出可以在計算應納稅所得額時予以扣除。依法確定的其他扣除是指個人所得稅法規定以外的其他扣除項目，如捐贈、保險等，這些扣除項目需要符合相關法律法規的規定才能在計算應納稅所得額時予以扣除。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

首先，稅務師具備專業的稅收知識和實踐經驗，能夠幫助納稅人了解和掌握最新的稅收政策，確保納稅人在合法合規的前提下進行稅收籌劃。稅務師能夠準確識別稅收優惠政策，為納稅人提供個性化的稅收籌劃方案，從而降低稅負，提高企業的經濟效益。

其次，稅務師在稅收籌劃中具有中立性和客觀性，能夠站在納稅人利益的角度，提供客觀、公正的稅收籌劃建議。稅務師不受企業內部利益沖突的影響，能夠避免因內部決策失誤導致的稅收風險。

再次，稅務師在稅收籌劃中具有前瞻性和預見性，能夠根據國家稅收政策的調整趨勢，提前為企業做好稅收籌劃準備。稅務師能夠預測稅收政策變化對企業的影響，幫助企業在稅收籌劃中規避潛在風險。

此外，稅務師在稅收籌劃中的作用還體現在以下方面：

1.提高企業稅務管理水平：稅務師通過對企業稅務事項的全面規劃和指導，幫助企業建立健全稅務管理制度，提高稅務管理水平。

2.優化企業財務結構：稅務師通過稅收籌劃，幫助企業優化財務結構，降低財務風險，提高資金使用效率。

3.增強企業競爭力：稅務籌劃有助于企業降低稅負，提高盈利能力，從而增強企業在市場競爭中的優勢。

4.促進企業可持續發展：稅務籌劃有助于企業合理利用稅收優惠政策，實現資源的優化配置，促進企業的可持續發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據企業所得稅法，收入總額包括銷售商品收入、提供勞務收入、財產轉讓收入和利息收入等，稅收返還不屬于收入總額。

2.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產，出口貨物適用零稅率。

3.D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算包括營業收入、營業成本、銷售費用等，利息收入屬于收入總額，不計入應納稅所得額。

4.D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和30%，30%為最高稅率。

5.D

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、加工修理修配收入和出口貨物離岸價，稅法規定的扣除項目不計入計稅依據。

6.D

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得包括按月支付的工資、按季度支付的獎金、按年支付的年終獎，按小時支付的加班費不屬于工資、薪金所得。

7.C

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、增值稅零稅率項目和增值稅免稅項目，銷售不動產不屬于免稅項目。

8.C

解析思路：企業所得稅的減免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目投資、高新技術企業等，非居民企業在中國境內設立的機構、場所取得的所得和從事農、林、牧、漁業項目的所得不屬于減免稅項目。

9.D

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括專項扣除、依法確定的其他扣除、費用扣除，利息扣除不屬于扣除項目。

10.D

解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、查賬征收方法、查定征收方法和稅法規定的其他計稅方法，簡易計稅方法不屬于計稅方法。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業、在中國境內設有機構、場所的非居民企業，以及在中國境內取得所得的非居民企業。

2.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、加工修理修配收入、出口貨物離岸價和稅法規定的扣除項目。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和30%，這四個選項均為個人所得稅的稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產，出口貨物屬于征收范圍。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括專項扣除、依法確定的其他扣除、費用扣除和利息扣除。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內注冊的企業，還包括在中國境內設有機構、場所的非居民企業，以及在中國境內取得所得的非居民企業。

2.√