招標管理審計工作手冊

目錄

一、審計操作要點

二、招標工作前期審核

三、招標文件內容審核

四、工程量清單審核

五、招標控制價（標底）審核

六、投標文件及報價審核

審計操作要點

審計事項提供資料審核要點審核措施

成立招投標審核小

1、招標文件

組，配合建設單位

招標文件的

2、工程量清單招投標小組的工

審核審核暫定價格材料或甲供材料的價格是否正確，計價要求、評

作；協助建設單位

3、設計圖紙標方法及標準是否合理、合法；審核工程量清單是否滿足設計

制訂施工合同并參

圖紙和招標文件的要求；單項工程量清單是否正確完整。

與合同談判：將法

工程量清單4、答疑紀要

律法規、計價規范

的審核

5、工程量計算書

和建設單位要求構

審核投標文件是否滿足招標文件和設計圖紙的要求:投標報價筑清晰的審計監督

投標文件的1、投標文件

是否真正符合市場競爭的要求，是否有圍標、串標、抬標等現管理平臺。嚴格確

審核

2、投標報價象,是否采用了不良的投標技巧。審造報價數據計算的正確性，定合同計價體系,

分析報價構成的合理性，工程量報價清單子目內容是否與招標建立設計施工、監

1、標底

投標報價的文件一?致：審查措施項目清單是否跟施工組織設計的施工方案理、造價等單位在

審核相配套。算的正確性，分析報價構成的合理性，I二程量報價清控制工程造價，配

2、工程量計算書

單廣目內容是否與招標文件一致：審查措施項目清單是否跟施合跟蹤審計的責任

機制,化解潛在的

審核合同的主體是否合法：合同的形式是否符合本工程的特點

不形成工程主體實

和要求；是否有滿足本工程質量、工期、投資的相應措施，對

施工合同條物工作量的費用。

1、招標文件工程變更、工程款（進度款）的支付、主要材料（設備）定價、

款的審核組織圖紙會審，運

索賠等條款是否完整；合同所有條款是否符合合同法的要求和

用價值L程理論進

規定。

行分析。

招標前期工作審查審計程序表

單位名稱：編制人：

—日期:

項目名稱：復核人：0期:索引號：

審查目標：招標條件是否具備、招標方案是否經過審批、標段劃分是

否合理、投標單位是否具備執行能力

工作底

審計程序執行人

稿索引

一、編制《招標前期資料完整情況調查表》，收集與招標前

期工作相關的資料，判斷招標所需的基本條件是否具備。A-1

二、執行如下審計程序，對有關建設項目信息進行統計、測A-2

試分析、調查及抽查等工作。

A-3

1、編制《招標項目基本情況表》，了解招標范圍和內容，

招標程序時間計戈IJ,是否符合招標法規和公司規定。

2、編制《建設項目標段（或分包）劃分調查表》，檢查標A-4

段的劃分是否適當，是否符合專業要求和施工界面銜接需

要，是否存在標段劃分過細，增加工程成本和管理成本的問

題。

3、編制《擬投標單位基本情況匯總表》，了解入圍投標單A-5

位基本情況，如采用邀請招投標方式時，是否有三個以上投

標人參加投標。

4、編制《招標申請（計劃、方案）審批情況調查表》，檢A-6

查是否依據公司制度規定，向履行審批手續并取得批準。

A-7

5、檢查資格預審記錄文件，審查資格預審是否按照規定進

行操作。

A-8

6、檢蛋是否存在有意違反招投標程序的時間規定而導致的

串標風險。

三、根據審查過程中發現的問題，編制工作底稿，提出相應A-9

改進建議。

索引：A-l

招標前期資料完整情況調查表

單位名稱：編制人

—日期:

項目名稱：復核人:日期:索引號：

資料名稱是/否取得/不適用備注工作底稿

執行人

索引

工程立項審批文件、項目可研、概算

書（如有）

招標申請0A審批流程

建設用地的合同和材料

施工圖審查備案單、審查合格書

建設工程規劃許可證

資格預審文件（如有）

投標單位考察報告

經審批的招標文件

經審批的工程量清單

經審批的招標控制價

經審批的招標計劃或方案

已經成立的項目管理機構圖

項目臨時水電協議

項目原地塊拆遷完成情況記錄：如有）

索引：A-3

招標項目基本情況表（土建）

單位名稱：編制人

—日期:

項目名稱：復核人:日期:索引號：

招標項目名稱

工程規模建筑面積：m2,投資額：萬元

基礎類型：，上部結構類型：，

結構質式

最大跨度：，地下層數：，地上層數：

建設地點

資金來源招標方式

招標范圍

招標內容

投標人資質等

招標控制價

級

資格審杳方式工程質量要求

工期要求定額工期：日歷天；要求工期：日歷天；

評標辦法

招標單位

代理單位

代理單位產生方式招標編號

辦公：

項目負責人聯系電話

手機：

招標工作內容、地點安排如下：

工作內容時間地點

發布招標公告或發出投標邀請函年月日

年月日至年

發售招標文件和招標圖紙及資料

月日

年月日17：00時

招標文件質疑時限

止

遞交投標文件年月日

開標、評標年月曰

確定中標人年月日后

發放中標通知書

發放中標通知書后十五天

招投標情況廿面報告備案

內

招標項目基本情況表（材料、機電采購安裝）

單位名稱：編制人

—日期:

項目名稱：復核人：0期:索引號：

招標項目名稱

采購規模主要設備名稱及數量：，投資額：萬元

技術要求

使用地點

資金來源招標方式

招標范圍（可附表）

招標內容（可附表）

預算價格投標人崎質等級

資格審查方式質量保證要求

采購入庫要求入庫日期：；安裝要求工期：日歷天：

評標辦法

招標單位

代理單位

代理單位產生方式招標編號

辦公：

項目負責人聯系電話

手機：

招標工作內容、地點安排如下：

工作內容時間地點

發布招標公告或發出投標邀請函年月口

年月日至年

發售招標文件和招標圖紙及資料

月日

年月日17：00時

招標文件質疑時限

止

遞交投標文件年月曰

開標、評標年月曰

確定中標人年月曰后

發放中標通知書

發放中標通知書后十五天

招投標情況書面報告備案

內

索引：A-4

建設項目標段（或分包）劃分調查表

單位名稱：編制人

—0期:

項目名稱：復核人：日期:索引號：

標段號標段名稱主要工程內容招標范圍所屬項目劃分依據

工作底稿

索引號:

招標采購項目名稱

審計事項

會計期間或者截止日期截至年月日

審計人員編制日期年月日

審計

結論

或者

審計

查出

問題

摘要

及其

依據

復核意見

復核人員復核日期年月日

附件（共頁）

索引：A-5

招標申請（計劃、方案）審批情況調查表

單位名稱：編制人

—0期:

項目名稱：復核人：日期:索引號：

公司名稱

招標工程金額范圍

招標類型項目名稱

招標范圍

工期

招標文件履約保證金

要點

付款方式

工程結算

工程保修金保修期

招標申請審批流程

主要經辦部門（人）

中間審核部門（人）

最終審批部門（人）

0A審批流程粘貼處

編號：

時值：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第14頁共69頁

索引：A-6

擬投標單位基本情況匯總表

上級主管工商營業開戶銀行經

企業技術負責

企業名稱地址電話法人企業資質及證號部門執照號及帳號不

性質人及職稱

第14頁共69頁

編號：

時同：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第15頁共69頁

招標文件審核程序表

單位名稱：編制人：

—日期:

項目名稱：復核人：日期:索引號：

審查目標：工程發包范圍的是否明確，項目標段的劃分是否合理，報價說明是否清楚、

全面，結算方式的選擇是否合理，評標辦法中商務標的占分比例是否合理；評標標底價計算

方法是否合理，是否能達到引導合理較低價中標的結果，是否有對不平衡報價有效控制措施:

審核工作底

審核程序執行人

項目稿索引

檢杳招標文件主要內容是否齊全B-L

檢查招標文件計劃工期、計劃開工口期、計

B-2

劃竣工日期是否明確、一致：

檢查對投標人的資質條件的要求，是否與招

標公告（投標邀請書）中的要求--致，是否B-3

明確對安全生產許可證的要求

檢查類似工程業績的要求是否與招標公告

B-4

投（投標邀請書）中的要求一致

檢查擬任項目經理建造師級別、專業的要求

B-5

標是否合法

檢查投標有效期的約定是否適當《一般不得

B-7

人低于60天）

檢查投標保證金繳納的金額、方式、時間是

須否符合相關規定：投標保證金退還的方式時

B-8

間是否符合相關規定：沒收投標保證金的規

知定是否合法：

檢查評標委員會組建的相關規定是否符合公

B-9

司規定

檢查履約保證金繳納的金額及支付擔保是否

B-10

合理

檢查招標文件公布的招標是否與編制的預算

B-11

價一致

檢查中標候選人的確定及排序是否符合法規

B-12

和公司制度一般規定

初步評審階段各評審因素和評審標準的設置

評B-13

是否與投標人須知及前附表的要求一致：

第15頁共69頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第16頁共69頁

采用經評審的最低投標價法的，是否有對低

標B-14

于成本報價的評審、認定內容：

采用經評審的最低投標價法的，量化評審因

辦B-15

素和評審標準是否合法、合理；

采用綜合評估法的，商務標和技術標的權重

法

設置是否合理，施工組織設計評分標準和項B-16

目管理機構評分標準設置是否合理

檢查預付款，進度款及結算款支付的時間、

合B-17

方式和比例是否明確、合理

同

檢查價格調整的范圍、因素及風險分擔的劃

條B-18

分是否合法、合理

款

檢查引用的技術標準和要求是否符合現行國

技B-19

家或行業標準和要求：

術

檢查是否存在技術標準和要求是為特定投標

標B-20

人量身定做的情況（必要時可咨詢專家）

準

檢查評標報告內容是否完整B-21

評

評標小組的組建是否符合公司規定B-22

標

評標報告簽字是否由評標小組全體成員簽字B-23

報評標委員會是否依據招標文件規定的評標標

準和方法進行評審；是否存在明顯的錯誤或B-24

告顯失公平的情況：

推薦的中標候選人及排序是否符合招標文件

B-25

的規定。

檢杳中標人的確定是否符合招標文件及公司

中B-26

規定，并經過有效審批。

標

檢查中標價是否與中標人的投標報價一致

通（對投標報價進行修正的，以投標人接受的B-27

修正價格為中標價）：

知

第16頁共69頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第17頁共69頁

書

工作底稿

索引號：B-1

招標采購項目名稱

審計1F項檢查招標文件主要內容：

施工招標招標文件內容：1、招標公告（投標邀請書）2、投標人須

審核要點知（含前附表）3、評標辦法（含前附表）4、合同條款及格式5、工

程量清單6、圖紙7、技術標準和要求8、投標文件格式：

審

計

結

論

或

者

審

計

查

出

問

題

摘

要

及

其

依

據

審計人員編制日期年月日

復核意見

復核人員復核日期年月日

附件（共頁）

第”頁共69頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第18頁共69頁

工作底稿

索引號：B-2

招標采購項目名稱

計劃工期：

審計事項計劃開工日期：

計劃竣工日期：

工期應和定額工期一致；不一致的可以壓縮，但壓縮量小于等于定額

審核要點

工期的30樂但應在文件中載明措施費

審計

結論

或者

審計

查出

問題

摘要

及其

依據

審計人員編制日期年月日

復核意見

復核人員復核日期年月日

附件（共頁）

第18頁共69頁

編號：

時值：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第19頁共69頁

工作底稿

索引號：B-3

招標采購項目名稱

投標人的資質條件的要求：

審”事項招標公告（投標邀請書）中資質要求：

對安全生產許可證的要求：

建筑施工企業應取得安全生產許可證后方可從事建筑活動，但同林綠

審核要點

化、電梯安裝除外

審

計

結

論

或

者

審

計

查

出

問

題

摘

要

及

其

依

據

審計人員編制日期年月日

復核意見

復核人員復核日期年月日

附件（共頁）

第19頁共69頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第20頁共69頁

工作底稿

索引號：B-4

招標采購項目名稱

檢查類似工程業績的要求是否與招標公告（投標邀請書）中的要求一

審計事項

致

類似工程業績的定義應以項目的規模、結構形式和技術要求來輛定，

審核要點類似工程業績的證明度料是否明確（中標通知初或承包合同或竣工驗

收資料）:

審

計

結

論

或

者

審

計

查

出

問

題

摘

要

及

其

依

據

審計人員編制日期年月日

復核意見

復核人員復核日期年月日

附件（共頁）

第20頁共69頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第21頁共69頁

工作底稿

索引號：B-5

招標采購項目名稱

審計事項檢查擬任項目經理建造師級別、專業的要求是否合法

是否明確建造師應具有安全生產考核合格證；是否明確擬投入本項目

審核要點的建造師參加本項目投標時沒有在其他未完工項目擔任項目經理，中

標后至完工前也不得在其他項目擔任項目經理：

審

計

結

論

或

者

審

計

查

出

問

題

摘

要

及

其

依

據

審計人員編制日期年月日

復核意見

復核人員復核日期年月日

附件（共頁）

第21頁共69頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第22頁共69頁

工作底稿

索引號：B-8

招標采購項目名稱

檢查投標保證金繳納的金額、方式、時間是否符合相關規定；投標保

審計事項證金退還的方式時間是否符合相關規定：沒收投標保證金的規定是否

合法：

工程建設項目投標保證金一般不得超過投標總價的25但最高不得超

過80萬元人民幣，勘察設計項目保證金數額一般不超過勘察設計費

投標報價的2%,最多不超過10萬元人民幣：

工程建設項目，招標人與中標人簽訂合同后五個工作日內，應當向中

標人和未中標的投標人一次性退還投標保證金。

審核要點

工程建設項目，中標通知書發出后，中標人放棄中標項目的，無正當

理由不與招標人簽訂合同的，在簽訂合同時向招標人提出附加條件或

者更改合同實質性內容的，或者拒不提交所要求的履約保證金的，招

標人可取消其中標資格，并沒收其投標保證金

審

計

結

論

或

者

審

計

查

出

問

題

摘

要

及

其

依

據

審計人員編制日期年月日

復核意見

復核人員復核日期年月日

附件（共頁）

第22頁共69頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第23頁共69頁

工作底稿

索引號:B-10

招標采購項目名稱

審計事項檢查履約保證金繳納的金額及支付擔俁是否合理

《招標投標法實施條例》第58條規定，招標文件要求中標人提交履約保證金

的，口標人應當按照招標文件的要求提交，履約保證金不得超過中標合同金額

審核要點的10冊《工程建設項目施工招標投標辦法》第62條和《工程建設項目貨物招

標投標辦法》第51條同時規定，招標人要求中標人提供履約保證金或其他形

式履約擔保的，招標人應當同時向中標人提供工程款或者貨物款支付擔保。

審

計

結

論

或

者

審

計

查

出

問

題

摘

要

及

其

依

據

審計人員編制口期年月口

復核意見

復核人員復核日期年月日

附件（共頁）

第23頁共69頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第24頁共69頁

工作底稿

索引號：B-11

招標采購項目名稱

審計事項檢查招標文件公布的招標是否與編制的預算價一致

招標人（招標代理機構）提供的預算控制價封面是否有編制單位公章和編制人

審核要點

員執業資格章：編制單位和編制人員是否具有相應資格：

審

計

結

論

或

者

審

計

杳

出

問

題

摘

要

及

其

依

據

審計人員編制日期年月日

復核意見

第核人員亞核日期年月日

附件（共頁）

第24頁共69頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第25頁共69頁

工作底稿

索引號：B-13

招標采購項目名稱

評審階段評審因素：

審計事項

評審標準的設置：

審核要點是否與投標人須知及前附表的要求一致

審

計

結

論

或

者

審

計

杳

出

問

題

摘

要

及

其

依

據

審計人員編制日期年月日

復核意見

第核人員亞核日期年月日

附件（共頁）

第25頁共69頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第26頁共69頁

工作底稿

索引號：B-14M5

招標采購項目名稱

采用經評審的最低投標價法的，是否有對低于成木報價的評審、認定內容；量

審計事項

化評審因素和評審標準是否合法、合理：

招標文件中低于成本報價的評審、認定的具體內容：

審核要點量化評審因素：

評審標準：

審

計

結

論

或

者

審

計

查

出

問

題

摘

要

及

其

依

據

審計人員編制日期年月日

復核意見

復核人員復核日期年月日

附件（共頁）

第26頁共69頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第27頁共69頁

工作底稿

索引號：B-16

招標采購項目名稱

采用綜合評估法的，商務標和技術標的權重

審計事項施工組織設計評分標準

項目管理機構評分標準

審核要點各項內容滿分為100分，投標報價滿分叁60分

審

計

結

論

或

者

審

計

查

出

問

題

摘

要

及

其

依

據

審計人員編制日期年月日

復核意見

復核人員復核日期年月日

附件（共頁）

第27頁共69頁

編號：

時間：2