現金管理暫行條例The"RegulationsonCashManagement"isalegaldocumentthatgovernsthehandlingofcashtransactionswithinanorganization.Itappliestovarioussectorssuchasfinance,retail,andpublicservices,ensuringproperdocumentationandreportingofcashflows.Theregulationsoutlinetheproceduresforcashhandling,includingthecollection,storage,anddisbursementoffunds,topreventfraudandmaintainfinancialaccountability.Inpracticalscenarios,theseregulationsarecrucialforbusinessestoadheretowhenmanagingtheircashflow.Theyrequiretheestablishmentofclearpoliciesandproceduresforhandlingcash,ensuringthatalltransactionsareaccountedforandrecordedaccurately.Thisisparticularlyimportantforfinancialinstitutionsandgovernmententities,wheretransparencyandaccountabilityareparamount.Requirementsunderthe"RegulationsonCashManagement"includemaintainingdetailedrecordsofallcashtransactions,implementingsecurecashhandlingpractices,andconductingregularauditstoensurecompliance.Organizationsmustalsoensurethattheiremployeesaretrainedoncashmanagementproceduresandadheretotheestablishedguidelinestopreventfinancialdiscrepanciesandmaintainintegrityintheiroperations.現金管理暫行條例詳細內容如下：第一章總則1.1現金管理的目標和原則1.1.1現金管理的目標現金管理作為企業財務管理的重要組成部分，旨在保證企業現金資源的合理使用、有效配置和風險控制，實現以下目標：（1）保證企業日常運營資金的流動性，滿足支付需求。（2）優化現金資源配置，提高資金使用效率。（3）預防和降低現金風險，保障企業財務安全。1.1.2現金管理的原則現金管理應遵循以下原則：（1）合法合規：現金管理活動應嚴格遵守國家法律法規、政策及企業內部管理規定。（2）安全性：保證現金資產的安全，防止現金流失、被盜等風險。（3）效益性：提高現金使用效率，降低資金成本，實現現金資源的最佳配置。（4）動態調整：根據企業發展戰略和市場需求，及時調整現金管理策略。第二節現金管理的基本任務和職責1.1.3現金管理的基本任務（1）制定現金管理政策和制度：根據企業實際情況，制定現金管理政策、操作規程和內部控制制度。（2）監測和分析現金流量：實時監測企業現金流入和流出情況，分析現金流量變化，預測未來現金需求。（3）優化現金資源配置：根據企業發展戰略和現金流量情況，合理配置現金資源，提高資金使用效率。（4）風險防控：識別和評估現金管理中的風險，制定應對措施，防范和控制現金風險。1.1.4現金管理的職責（1）財務部門：負責制定現金管理政策、制度和操作規程，組織實施現金管理活動，監測現金流量，分析現金管理情況。（2）各部門：配合財務部門開展現金管理工作，提供相關數據和信息，保證現金管理政策的有效執行。（3）企業高層：審批現金管理政策、制度和重大現金管理事項，對現金管理工作的有效性負責。第二章現金收支管理第一節現金收入管理1.1.5現金收入基本原則現金收入管理應當遵循以下基本原則：（1）合法合規：現金收入必須符合國家法律法規、財務制度和公司內部管理規定。（2）及時準確：保證現金收入及時入賬，準確反映公司財務狀況。（3）安全保密：對現金收入進行嚴格的安全管理，保證資金安全。1.1.6現金收入來源及處理（1）銷售收入：銷售商品或提供服務所獲得的現金收入，應當及時送存銀行。（2）收到款項：包括收到客戶支付的欠款、預付款等，需及時入賬。（3）收到其他現金：如捐贈、投資收益等，應按照相關規定及時處理。1.1.7現金收入內部控制（1）建立健全現金收入內部控制制度，明確責任分工。（2）對現金收入進行實時監控，保證收入真實、完整。（3）定期對現金收入進行核對，防止差錯和舞弊。第二節現金支出管理1.1.8現金支出基本原則現金支出管理應當遵循以下基本原則：（1）合法合規：現金支出必須符合國家法律法規、財務制度和公司內部管理規定。（2）審慎節約：合理控制現金支出，提高資金使用效率。（3）透明公開：對現金支出進行實時監控，保證支出真實、合法。1.1.9現金支出范圍及處理（1）采購支出：購買原材料、商品、服務等的現金支出，需按照合同約定及時支付。（2）薪酬支出：支付員工工資、獎金、福利等，需按照國家規定和公司制度執行。（3）稅費支出：按照國家稅收政策，及時足額支付各種稅費。（4）其他現金支出：如捐贈、投資、還款等，應按照相關規定及時處理。1.1.10現金支出內部控制（1）建立健全現金支出內部控制制度，明確責任分工。（2）對現金支出進行實時監控，保證支出真實、合法。（3）定期對現金支出進行核對，防止差錯和舞弊。第三節現金收支計劃的編制與執行1.1.11現金收支計劃編制（1）根據公司經營目標和財務預算，編制現金收支計劃。（2）保證現金收支計劃與公司戰略、業務計劃相協調。（3）編制現金收支計劃時，充分考慮市場變化、季節性等因素。1.1.12現金收支計劃執行（1）嚴格按照現金收支計劃執行，保證資金合理分配。（2）對現金收支計劃執行情況進行實時監控，及時調整計劃。（3）建立現金收支預警機制，對可能出現的問題及時采取措施。1.1.13現金收支計劃評價與改進（1）定期對現金收支計劃執行情況進行評價，分析計劃執行效果。（2）針對執行中出現的問題，提出改進措施，優化現金收支管理。（3）持續完善現金收支計劃編制與執行體系，提高公司財務管理水平。第三章現金預算管理第一節現金預算編制的原則和方法1.1.14現金預算編制的原則（1）實事求是原則：現金預算編制應遵循實事求是的原則，保證預算數據的真實、準確，反映企業現金流入與流出的實際情況。（2）可行性原則：現金預算編制應充分考慮企業的經營狀況、市場環境、政策法規等因素，保證預算的可行性。（3）完整性原則：現金預算編制應涵蓋企業全部現金收支項目，保證預算的完整性。（4）靈活性原則：現金預算編制應具備一定的靈活性，以應對市場變化和突發情況。1.1.15現金預算編制的方法（1）歷史數據分析法：通過對企業歷史現金收支數據的分析，預測未來現金流量。（2）預測分析法：結合企業發展戰略、市場預測、政策法規等因素，預測未來現金流量。（3）實際執行情況調整法：根據企業實際執行情況，對預算進行調整，以提高預算的準確性。（4）滾動預算法：定期對預算進行調整，保證預算與實際情況保持一致。第二節現金預算的執行與監控1.1.16現金預算的執行（1）明確責任：企業各部門應明確現金預算的執行責任，保證預算的順利實施。（2）制定具體措施：各部門應根據現金預算，制定具體的執行措施，保證預算目標的實現。（3）加強溝通與協調：企業內部各部門應加強溝通與協調，保證現金預算的順利執行。1.1.17現金預算的監控（1）建立監控體系：企業應建立健全現金預算監控體系，對預算執行情況進行實時監控。（2）定期分析：企業應定期對現金預算執行情況進行分析，查找問題，提出改進措施。（3）嚴肅考核：企業應對現金預算執行情況進行嚴肅考核，保證預算目標的實現。第三節現金預算調整與審批1.1.18現金預算調整的條件（1）企業經營環境發生變化，導致原預算無法實現。（2）企業發展戰略調整，需要對預算進行調整。（3）政策法規變化，影響企業現金流量。1.1.19現金預算調整的審批流程（1）部門提出調整申請：各部門根據實際情況，向財務部門提出現金預算調整申請。（2）財務部門審核：財務部門對調整申請進行審核，保證調整方案的合理性和可行性。（3）企業領導審批：企業領導對調整方案進行審批，決定是否進行調整。（4）實施調整：根據審批結果，財務部門對現金預算進行調整，并通知各部門執行。第四章現金儲備管理第一節現金儲備的范圍和標準1.1.20現金儲備的定義現金儲備是指企業在正常經營活動中，為保證資金流動性、應對突發情況及滿足未來支付需求，按照一定比例提取的資金儲備。1.1.21現金儲備的范圍（1）流動資金儲備：主要用于應對日常經營活動的短期資金需求。（2）應急資金儲備：主要用于應對突發情況、市場波動等不確定性因素。（3）發展資金儲備：主要用于企業未來發展、投資、擴大生產規模等長期資金需求。1.1.22現金儲備的標準（1）流動資金儲備：一般按照企業36個月日常經營活動的資金需求確定。（2）應急資金儲備：根據企業風險承受能力、市場環境等因素確定，一般不低于企業一個月的銷售額。（3）發展資金儲備：根據企業發展戰略、投資計劃等因素確定，一般不低于企業一年內的投資需求。第二節現金儲備的籌集與使用1.1.23現金儲備的籌集（1）自有資金：企業通過內部積累、利潤留存等方式籌集現金儲備。（2）借入資金：企業通過銀行貸款、發行債券等方式籌集現金儲備。（3）其他途徑：企業可通過股權融資、補貼等方式籌集現金儲備。1.1.24現金儲備的使用（1）日常經營活動：用于支付原材料采購、員工工資、稅費等日常經營支出。（2）應急情況：用于應對突發情況、市場波動等不確定性因素帶來的資金需求。（3）發展投資：用于企業擴大生產規模、研發投入、市場拓展等長期投資。第三節現金儲備的監管與考核1.1.25現金儲備的監管（1）企業內部監管：建立健全現金儲備管理制度，明確現金儲備的使用范圍、標準和審批流程。（2）外部監管：接受行業協會等外部監管機構的監督，保證現金儲備的合規使用。1.1.26現金儲備的考核（1）定期考核：企業應定期對現金儲備的籌集、使用情況進行考核，評估現金儲備管理的有效性。（2）指標考核：通過財務指標，如現金儲備覆蓋率、現金儲備周轉率等，對現金儲備管理進行量化考核。（3）內外部評價：結合內部評價和外部評價，全面評估現金儲備管理的水平和效果。第五章現金支付管理第一節現金支付的基本規定第一條為了規范現金支付行為，保障現金支付的安全、合規和效率，根據現金管理暫行條例及相關法律法規，制定本節規定。第二條本節適用于我國境內從事現金支付活動的單位和個人。第三條單位和個人進行現金支付時，應當遵守國家法律法規，遵循誠實守信、安全合規的原則。第四條現金支付應當具備以下基本條件：（一）支付雙方達成一致意見；（二）支付資金來源合法；（三）支付金額符合規定；（四）支付方式、程序合規。第五條現金支付不得用于以下行為：（一）違反法律法規的行為；（二）損害社會公共利益的行為；（三）虛構交易、虛開發票等違法行為。第二節現金支付的方式和程序第六條現金支付可以采用以下方式：（一）現金交易；（二）現金轉賬；（三）其他法律法規規定的現金支付方式。第七條現金支付程序如下：（一）支付雙方協商一致，明確支付金額、方式等事項；（二）支付方按照約定方式支付現金；（三）收款方確認收到現金，并在支付憑證上簽字；（四）支付方妥善保管支付憑證，以備查賬。第八條單位進行現金支付時，應當建立健全內部管理制度，明確現金支付的具體程序和責任人。第九條個人進行現金支付時，應當遵循以下原則：（一）遵守國家法律法規；（二）誠實守信，不得虛構交易；（三）妥善保管現金支付憑證。第三節現金支付的安全與合規第十條單位和個人進行現金支付時，應當加強安全防范措施，保證現金支付安全。第十一條單位和個人應當建立健全現金支付內部控制制度，防止現金支付過程中的舞弊行為。第十二條現金支付涉及敏感信息時，單位和個人應當采取保密措施，防止信息泄露。第十三條單位和個人進行現金支付時，應當遵守以下合規要求：（一）不得使用虛假支付憑證；（二）不得虛構交易；（三）不得違反現金支付管理規定。第十四條各級財政、審計、稅務等相關部門應當加強對現金支付活動的監管，對違反現金支付管理規定的行為進行查處。第十五條單位和個人違反現金支付管理規定，依法承擔相應法律責任。第六章現金內部控制第一節內部控制的基本原則1.1.27合法性原則現金內部控制應遵循國家法律法規、企業規章制度及相關財務管理規定，保證現金管理活動的合法性。1.1.28有效性原則現金內部控制應具備有效性，保證現金管理活動的順利進行，降低現金管理風險。1.1.29完整性原則現金內部控制應涵蓋現金管理的全部環節，保證現金管理活動的完整性。1.1.30制衡性原則現金內部控制應建立權責分明、相互制衡的機制，防止現金管理過程中出現舞弊現象。1.1.31適應性原則現金內部控制應根據企業業務特點、規模和管理需求，不斷調整和完善，以適應企業發展的需要。第二節現金內部控制的關鍵環節1.1.32現金收入環節（1）建立嚴格的現金收入管理制度，明確收入來源、收入方式及收入程序。（2）做好現金收入憑證的審核、登記工作，保證收入現金的真實、完整。（3）建立現金收入日報制度，及時掌握現金收入情況。1.1.33現金支付環節（1）建立嚴格的現金支付管理制度，明確支付范圍、支付方式及支付程序。（2）做好現金支付憑證的審核、登記工作，保證支付現金的真實、合規。（3）加強現金支付審批權限，防止濫用職權現象。1.1.34現金保管環節（1）建立現金保管制度，明確現金保管責任、保管地點及保管方式。（2）定期對現金進行盤點，保證現金賬實相符。（3）加強現金保管安全，防止現金被盜、丟失等風險。1.1.35現金核算環節（1）建立現金核算制度，保證現金核算的真實、準確。（2）做好現金日記賬、現金總賬的登記與核對工作。（3）定期編制現金流量表，分析現金管理情況。第三節現金內部控制的監督與評價1.1.36現金內部控制的監督（1）建立現金內部控制監督機制，明確監督責任和監督范圍。（2）對現金管理活動進行實時監控，及時發覺和糾正現金管理中的不規范行為。（3）對現金內部控制制度的執行情況進行定期檢查，保證內部控制制度的落實。1.1.37現金內部控制的評價（1）建立現金內部控制評價體系，明確評價標準和方法。（2）對現金內部控制的有效性進行定期評估，分析存在的問題和不足。（3）根據評價結果，及時調整和完善現金內部控制措施，提高現金內部控制水平。第七章現金風險管理第一節現金風險識別與評估1.1.38現金風險識別現金風險識別是現金管理的基礎環節，主要包括以下幾個方面：（1）市場風險識別：分析市場環境變化對現金流量產生的影響，如利率變動、匯率波動、市場需求變化等。（2）信用風險識別：評估客戶信用狀況，預測可能出現的違約風險，保證現金流入的穩定。（3）操作風險識別：分析內部操作流程中的風險，包括人員操作失誤、系統故障、內部控制不足等。（4）法律風險識別：了解法律法規對現金管理的影響，保證現金操作合規。1.1.39現金風險評估（1）定量評估：通過財務報表、統計數據等方法，對現金流量進行量化分析，評估現金風險的大小。（2）定性評估：結合企業實際情況，對現金風險進行定性描述，如風險發生的可能性、影響程度等。第二節現金風險防范與控制1.1.40現金風險防范（1）建立完善的現金管理制度：明確現金管理的目標、原則、流程和責任，保證現金操作規范化。（2）加強內部控制：建立健全內部控制體系，防范操作風險。（3）優化客戶信用管理：對客戶進行信用評估，制定合理的信用政策，降低信用風險。（4）關注市場動態：密切關注市場環境變化，及時調整現金管理策略。1.1.41現金風險控制（1）建立風險預警機制：對可能發生的現金風險進行監測，及時發覺并預警。（2）制定應急預案：針對各類現金風險，制定相應的應急預案，保證風險發生時能夠迅速應對。（3）加強風險監督：對現金管理過程中的風險進行監督，保證風險控制措施的有效性。第三節現金風險應對策略1.1.42市場風險應對策略（1）多元化投資：通過多元化投資分散市場風險，降低單一市場風險對企業現金流的影響。（2）套期保值：利用金融衍生品進行套期保值，鎖定現金流量。1.1.43信用風險應對策略（1）嚴格信用審查：對客戶進行嚴格的信用審查，保證現金流入的穩定。（2）分散客戶風險：與多個客戶建立合作關系，降低單一客戶信用風險對企業現金流的影響。1.1.44操作風險應對策略（1）培訓員工：加強員工培訓，提高員工操作技能和風險意識。（2）優化操作流程：簡化操作流程，降低操作失誤的風險。1.1.45法律風險應對策略（1）合規經營：保證企業現金管理操作符合法律法規要求。（2）法律顧問支持：聘請專業法律顧問，為企業現金管理提供法律支持。第八章現金管理信息系統第一節現金管理信息系統的建設與維護1.1.46系統建設（1）目標設定現金管理信息系統的建設應以提高現金管理效率、降低管理成本、保證資金安全為目標，結合企業實際需求，制定合理的技術方案。（2）技術選型在系統建設過程中，應選用成熟、穩定、安全的信息技術，保證系統的可靠性和高效性。同時考慮到系統的可擴展性，為未來的業務發展預留空間。（3）系統架構現金管理信息系統應采用分層架構，分為數據層、業務邏輯層和表示層。各層之間通過接口進行數據交互，實現業務流程的自動化。（4）功能模塊現金管理信息系統應包含以下功能模塊：賬戶管理、資金調撥、現金預算、報表分析、預警提示等，以滿足企業現金管理的全方位需求。1.1.47系統維護（1）系統升級為保證現金管理信息系統始終保持領先地位，應定期進行系統升級，引入新的技術和功能，提升系統功能。（2）數據備份定期進行數據備份，防止數據丟失或損壞。在數據備份過程中，應采用加密技術，保證數據安全。（3）系統監控建立完善的系統監控機制，實時監測系統運行狀況，發覺異常情況及時處理。（4）用戶培訓為提高用戶對現金管理信息系統的熟練程度，應定期舉辦培訓活動，提升用戶操作技能。第二節現金管理信息系統的應用與推廣1.1.48應用策略（1）制定應用計劃結合企業實際情況，制定現金管理信息系統的應用計劃，明確實施步驟、時間表和責任人。（2）人員配置為保障現金管理信息系統的順利應用，應配置專業的系統管理員和操作人員，保證系統的正常運行。（3）業務流程優化在應用現金管理信息系統的過程中，應對現有業務流程進行優化，提高業務處理效率。1.1.49推廣措施（1）宣傳培訓通過多種渠道進行現金管理信息系統的宣傳和培訓，提高企業內部對系統的認知度和接受度。（2）案例分享整理成功應用現金管理信息系統的案例，進行內部分享，激發其他部門的應用熱情。（3）激勵政策設立激勵機制，鼓勵各部門積極應用現金管理信息系統，提高系統使用率。第三節現金管理信息系統的安全與保密1.1.50安全措施（1）訪問控制建立嚴格的訪問控制機制，保證授權人員才能訪問現金管理信息系統。（2）數據加密對現金管理信息系統中存儲和傳輸的數據進行加密處理，防止數據泄露。（3）安全審計定期進行安全審計，檢查系統安全狀況，發覺并及時消除安全隱患。1.1.51保密措施（1）用戶權限管理合理設置用戶權限，保證敏感信息僅限于授權人員訪問。（2）信息保密制度建立完善的信息保密制度，明保證密責任和處罰措施。（3）信息安全意識培訓定期對員工進行信息安全意識培訓，提高員工的保密意識。第九章現金管理監督與考核第一節現金管理監督的組織與實施1.1.52現金管理監督的組織架構現金管理監督的組織架構應當遵循公司治理結構和內部控制要求，設立專門的現金管理監督部門，負責對現金管理活動的監督與檢查。現金管理監督部門應獨立于財務部門，以保證監督的客觀性和有效性。1.1.53現金管理監督的實施（1）監督內容：現金管理監督部門應對以下內容進行監督：現金收支的真實性、合規性；現金存放、使用、調配的合理性；現金管理制度的執行情況；現金風險防范措施的落實情況。（2）監督方式：現金管理監督部門可采用以下方式進行監督：定期對現金管理活動進行現場檢查；對現金管理相關數據進行實時監控；對現金管理制度的執行情況進行評價；對現金管理違規行為進行調查和處理。第二節現金管理考核的指標與方法1.1.54現金管理考核指標現金管理考核指標主要包括以下方面：（1）現金流量指標：現金流入量、現金流出量、凈現金流量等；（2）現金管理效率指標：現金周轉率、現金占用率等；（3）現金風險管理指標：現金風險覆蓋率、現金風險敞口等；（4）現金管理制度執行情況指標：制度執行率、違規行為發生率等。1.1.55現金管理考核方法（1）定性考核：通過現場檢查、訪談等方式，對現金管理制度的執行情況、現金管理活動的合規性進行評價；（2）定量考核：根據現金管理考核指標，對