2024年稅務師考試的學習方法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照企業所得稅法規定，企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是？

A.用于研究開發的費用

B.用于購置固定資產的支出

C.用于職工福利的支出

D.用于對外捐贈的支出

3.以下哪個選項不屬于增值稅一般納稅人的特征？

A.納稅人自行開具增值稅專用發票

B.納稅人按照規定報送稅務申報表

C.納稅人必須進行年度稅務審計

D.納稅人可享受增值稅即征即退政策

4.在計算增值稅應納稅額時，下列哪項屬于進項稅額？

A.銷售貨物取得的收入

B.購買原材料支付的增值稅

C.購買固定資產支付的增值稅

D.出口貨物取得的收入

5.按照企業所得稅法規定，以下哪項屬于企業的資產？

A.應收賬款

B.長期待攤費用

C.負債

D.所有者權益

6.下列哪項不屬于企業所得稅的征收管理？

A.企業所得稅申報

B.企業所得稅納稅調整

C.企業所得稅稅款征收

D.企業所得稅納稅信用管理

7.下列哪項不屬于增值稅專用發票的開具條件？

A.依法納稅的納稅人

B.符合開票要求的發票內容

C.需要提供購買方增值稅專用發票

D.可以自行開具增值稅專用發票

8.按照企業所得稅法規定，以下哪項屬于企業的費用？

A.購買固定資產支出

B.職工薪酬支出

C.應收賬款壞賬準備

D.稅金及附加

9.下列哪項不屬于增值稅小規模納稅人的特征？

A.納稅人自行開具增值稅普通發票

B.納稅人按照規定報送稅務申報表

C.納稅人必須進行年度稅務審計

D.納稅人不得享受增值稅即征即退政策

10.在計算增值稅應納稅額時，下列哪項屬于銷項稅額？

A.銷售貨物取得的收入

B.購買原材料支付的增值稅

C.購買固定資產支付的增值稅

D.出口貨物取得的收入

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算企業所得稅時，以下哪些屬于應納稅所得額？

A.收入總額

B.營業外支出

C.費用扣除

D.資產處置損益

3.按照企業所得稅法規定，以下哪些屬于企業的費用？

A.購買固定資產支出

B.職工薪酬支出

C.應收賬款壞賬準備

D.稅金及附加

4.以下哪些屬于增值稅專用發票的開具條件？

A.依法納稅的納稅人

B.符合開票要求的發票內容

C.需要提供購買方增值稅專用發票

D.可以自行開具增值稅專用發票

5.在計算增值稅應納稅額時，以下哪些屬于進項稅額？

A.銷售貨物取得的收入

B.購買原材料支付的增值稅

C.購買固定資產支付的增值稅

D.出口貨物取得的收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的，用于納稅人之間購銷貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓無形資產、銷售不動產等業務活動的專用發票。（）

2.企業所得稅法規定，企業發生的合理工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅普通發票，但不得開具增值稅專用發票。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以將營業外支出作為費用扣除。（）

5.增值稅專用發票的開具必須符合開票要求的發票內容，包括但不限于：發票代碼、發票號碼、開票日期、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、開票人姓名、開票單位名稱及納稅人識別號等。（）

參考答案：

一、單項選擇題：

1.C2.D3.C4.B5.A6.D7.C8.B9.C10.A

二、多項選擇題：

1.ABCD2.ACD3.BCD4.ABD5.B

三、判斷題：

1.√2.√3.√4.×5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

答案：增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別包括：

（1）納稅申報方式不同：一般納稅人實行按月申報，小規模納稅人實行按季申報。

（2）發票管理不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人只能開具增值稅普通發票。

（3）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以依法抵扣進項稅額，小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

（4）稅收優惠政策不同：一般納稅人可享受增值稅即征即退政策，小規模納稅人則不可。

（5）稅務審計要求不同：一般納稅人必須進行年度稅務審計，小規模納稅人則無此要求。

2.題目：請說明企業所得稅的納稅調整的主要內容。

答案：企業所得稅的納稅調整主要包括以下幾個方面：

（1）收入調整：調整不符合稅法規定的收入，如收入確認時點調整、收入范圍調整等。

（2）成本費用調整：調整不符合稅法規定的成本費用，如成本費用列支范圍調整、費用扣除標準調整等。

（3）資產處置損益調整：調整不符合稅法規定的資產處置損益，如資產處置收入調整、資產處置費用調整等。

（4）稅前扣除項目調整：調整不符合稅法規定的稅前扣除項目，如捐贈支出調整、利息支出調整等。

（5）稅后彌補虧損調整：調整不符合稅法規定的稅后彌補虧損，如虧損彌補期限調整、虧損彌補方式調整等。

3.題目：簡述增值稅專用發票的開具要求。

答案：增值稅專用發票的開具要求包括：

（1）發票代碼和號碼：增值稅專用發票應包含發票代碼和發票號碼，發票代碼由稅務部門統一編制，發票號碼由納稅人自行編制。

（2）開票日期：發票開具日期應與實際銷售日期相符。

（3）貨物或應稅勞務名稱：發票上應明確標注貨物或應稅勞務的名稱。

（4）數量、單價和金額：發票上應明確標注貨物或應稅勞務的數量、單價和金額。

（5）稅率、稅額：發票上應明確標注適用的稅率及稅額。

（6）開票人姓名：發票上應注明開票人的姓名。

（7）開票單位名稱及納稅人識別號：發票上應注明開票單位的名稱及納稅人識別號。

（8）其他：發票上還應注明購買方名稱、地址、電話、開戶行及賬號等信息。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用和重要性主要體現在以下幾個方面：

1.專業性：稅務師具備專業的稅務知識和技能，能夠對企業的財務狀況和經營情況進行全面分析，為企業提供符合稅法規定的稅收籌劃方案。

2.遵守法律法規：稅務師在稅收籌劃過程中，始終堅持遵守國家稅法及相關法律法規，確保籌劃方案合法合規，避免企業因稅收籌劃不當而面臨法律風險。

3.優化稅負：稅務師通過合理的稅收籌劃，幫助企業降低稅負，提高企業經濟效益。這包括利用稅收優惠政策、選擇合適的稅種、優化稅收結構等手段，使企業在合法合規的前提下實現稅收成本的最小化。

4.預測和風險管理：稅務師能夠對企業的稅收風險進行預測和評估，提前預警可能出現的稅收問題，幫助企業在經營活動中規避稅收風險。

5.提高企業合規性：稅務師幫助企業建立健全的稅務管理制度，提高企業稅務合規性，降低因稅務問題而引發的經營風險。

6.促進企業長遠發展：稅務師通過稅收籌劃，使企業能夠更好地利用稅收政策，實現資源的優化配置，從而促進企業的長遠發展。

7.增強企業競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業在市場競爭中降低成本，提高競爭力，為企業爭取更多的市場份額。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等，C選項不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業所得稅法規定，企業發生的對外捐贈支出不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.C

解析思路：增值稅一般納稅人需要按照規定報送稅務申報表，進行年度稅務審計，并可以享受增值稅即征即退政策，C選項不屬于一般納稅人的特征。

4.B

解析思路：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務、進口貨物支付或負擔的增值稅額，B選項屬于進項稅額。

5.A

解析思路：企業所得稅法規定，應收賬款屬于企業的資產。

6.D

解析思路：企業所得稅的征收管理包括企業所得稅申報、納稅調整、稅款征收，D選項不屬于征收管理內容。

7.C

解析思路：增值稅專用發票的開具需要提供購買方增值稅專用發票，C選項不屬于開具條件。

8.B

解析思路：企業所得稅法規定，職工薪酬支出屬于企業的費用。

9.C

解析思路：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅普通發票，無需進行年度稅務審計，C選項不屬于小規模納稅人的特征。

10.A

解析思路：增值稅銷項稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產而應收取的增值稅額，A選項屬于銷項稅額。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等，所有選項均屬于征稅范圍。

2.ACD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括收入總額、費用扣除、資產處置損益等，B選項屬于營業外支出，不屬于應納稅所得額。

3.BCD

解析思路：企業所得稅法規定，職工薪酬支出、應收賬款壞賬準備、稅金及附加屬于企業的費用。

4.ABD

解析思路：增值稅專用發票的開具需要符合開票要求的發票內容，包括發票代碼、發票號碼、開票日期、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、開票人姓名、開票單位名稱及納稅人識別號等。

5.BC

解析思路：增值稅應納稅額的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅和購買固定資產支付的增值稅，A和D選項屬于銷項稅額。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的，用于納稅人之間購銷貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓無形資產、銷售不動產等業務活動的專用發票。

2.√

解析思路：企業所得稅法規定，企業發生