集團公司外派財務人員管理制度外派財務人員管理制度1總則1.1目的為了加強公司（以下簡稱“集團”）內部的財務監督，規范子公司的財務活動，加強集團公司對全資、控股公司事前、事中、事后、經常性、普遍性的監控，確保財務信息真實、準確，降低財務風險，維護集團公司整體利益，特制定本制度。1.2財務人員外派的范圍集團公司外派財務人員的范圍為子公司（全資、控股公司）。外派的財務人員主要指主管財務副總經理、財務總監、財務部長或財務負責人等重要財務崗位。1.3財務外派的原則（1）回避原則外派人員與派往公司管理層和經營層有親屬關系（親屬關系指三代以內血親和兩代以內姻親）的，不得派至該公司任職。（2）崗位輪換基于更有效地進行財務監督的目的，在集團范圍內進行財務人員的定期輪換。外派的財務人員任期一般為三年，任期屆滿，經考核合格的，實行崗位輪換。離開任職公司后兩年內不得再擔任該公司的財務人員。1.4適用范圍本辦法適用于集團下屬所有分、子公司。2任職資格及職責權利2.1財務人員的任職資格要求（1）具備良好的職業道德，具有正直、公正、實事求是的品格，具有迎難而上、勇于奉獻的精神；（2）熟悉國家財經法律、法規、規章制度，具有扎實的財會知識、較強的業務處理能力，5年及以上財會工作經驗；（3）具有專科及以上學歷；（4）會計師中級以上專業技術職稱或財務專業相關注冊資格（CPA、CTA、CIA），根據派往公司經營情況和所任職級不同分別限定最低資格，按集團財務部相關流程審批為準；（5）具備較強的組織協調能力、學習能力和執行力；（6）身體健康，服從安排，能夠勝任本職工作。（7）遵守集團公司的相關保密職責。2.2財務人員的職責包括財務監督及財務管理兩個方面：督職責（1）完善會計監督機制，依法組織開展會計核算和會計監督，提高基礎管理水平，支持所在公司其他會計人員依法行使職權；（2）監督所在公司執行國家財經法律、法規、財務會計制度，監督所在公司遵守集團制定的財務制度情況，對所在公司對外報送財務報告的真實性、完整性負責；（3）按照權限對投資、融資、資金、資產、收益分配、重大擔保等重大事項向集團公司報批；（4）定期向集團公司報告所在公司管理及重大經營管理情況；及時發現和報告所在公司經營負責人違反國家財經法律、法規、財經紀律事項；（5）每月至少一次向集團公司財務部長及財務總監或主管財務副總書面報告當月的主要財務工作；（6）集團公司規定的其他職責。理職責（1）負責組織擬訂財務計劃，全面預算編制、資金預算方案，同時強化對重大投資支出、固定資產購建支出、存貸款行為、擔保、背書行為、企業間資金拆借行為及應收賬款等的風險管理，健全其資金管理的內部牽制制度，協助降低消耗、節約開支、完成財務計劃、提高經濟效益等；（2）負責組織各項財務報表和管理報表的編制和及時報送；（3）組織企業財會機構的設置、會計人員配備和企業對下屬單位財務會計委派，對所在單位會計人員進行業務考核（4）參與對所在公司的經濟業務活動進行分析決策；；（5）其他財務管理職責。2.3財務人員的權利（1）有權監督檢查所在公司的各項財務會計活動及相關業務活動的真實性、合法性和有效性；（2）有權審核所在公司的重要報告和財務報表、重大經濟合同、不良資產處理方案、規定范圍內的財務收支、提供貸款擔保、債務擔保、資產抵押、對外投資等事項的真實性、合法性和有效性；（3）有權組織所在公司的經濟核算、財務管理工作，有權參與財務決策等方面的工作；（4）有權對所在公司會計人員進行業務考核，并對會計人員的任免、調動和獎懲提出建議；（5）有權向集團公司報告所在公司及其負責人違反國家財經法律、法規、集團公司財經紀律的事項，并提出處理意見；（6）集團公司規定的其他權限。3選拔及人事管理3.1外派財務人員可由集團公司直接任命，也可由集團公司在集團范圍內通過競聘的方式選拔，在無法滿足條件和要求的情況下面向社會公開招聘。3.2直接任命程序（1）根據財務人員的任職資格要求，集團公司財務部推薦財務任職資格人選，集團財務總監或主管財務副總負責對被選者進行專業工作能力和任職資格能力綜合評價，對符合任職要求的報集團公司人事行政部進行資格復審；（2）人事行政部（人事行政總監）負責按相關規定對擬聘人選進行資格復查，提出聘任方案報集團公司董事長批準；（3）經董事長批準后，由集團人事行政部專函通知派駐任職的公司，并與集團公司簽訂勞動合同書。3.3需要競聘和公開招聘時，財務部提出相關意見和建議，由集團公司人事行政部負責擬定競聘或招聘方案并組織實施，按前述3.2直接任命的資格認定和審查程序執行3.4子公司對外派財務人員的任免有建議權，同時子公司具有對人員任命的上訴權，若上訴無效，必須執行。不可以用其他人員替代財務人員的工作，干涉阻擾外派財務人員的正當履職行為。3.5子公司發現派駐的財務人員不能勝任本職工作時，可以書面報告集團公司財務部，財務部和人事行政部審查核實后，按任免程序進行調整。3.6派駐的財務人員有下列情況之一的，應予調崗或解聘：（1）因健康原因無法正常履行崗位職責的；（2）年度考核為不稱職的；（3）工作中違法違紀，瀆職失職，造成公司經營困難和經濟重大損失的。（4）違反集團公司規定的其他情形，性質惡劣的。3.7經錄用的財務人員由集團財務部統一管理，統一考核，集團人事行政部負責人事檔案歸檔。4薪酬管理4.1外派財務人員的薪酬待遇按集團人事行政部制定的《薪酬管理制度》執行，其工資、獎金由集團公司財務部按考核結果確定，其他各項福利待遇享受派往公司同級人員相同待遇。4.2外派財務人員的薪酬待遇由所在公司承擔，所在公司人事部門接到集團財務部確定的正式考核結果后并入公司當月薪酬進行發放。4.3集團財務部對外派財務人員的職位晉升或降職、定薪或調薪有決定權。5績效考核5.1外派財務人員財務監督維度的考核由集團財務部負責，財務管理維度的考核由所在公司執總負責，公司業績維度的考核由所在公司營運管理部負責，所在公司人事行政部門負責考核結果的具體執行。5.2考核的內容包括所在公司業績考核、財務管理和財務監管三部分內容。考核維度 公司業績考核 財務監督 財務管理 考核主體 所在公司營運管理部門 集團財務部 所在公司執總 考核權重 20% 60% 20% 考核周期 年度 季度 季度 績考核由集團營運管理部總體負責，按集團公司相關制度規定執行。督主要考核財務人員對所在企業的財務監督效果（參見附表1：外派財務人員財務監督考核指標）。按月考核，年度考核結果由各月考核結果算術平均計算得出。集團公司財務部對財務監督維度進行考核，結果上報財務總監或分管財務副總批準后執行。財務監管的考核在月度結束的次月7日內完成。理主要考核財務人員對所在企業的財務管理工作效果（參見附表2：外派財務人員財務管理考核指標）。按月考核，年度考核結果由各月的考核結果算術平均計算得出。所在公司執總對財務管理維度進行考核。財務管理的考核在月度結束的次月7日內完成。5.3考核程序月度考核（1）月度結束后3日內，被考核人所在公司執總和營運管理部門完成對被考核人公司業績和財務管理兩個維度的評價，并將簽字確認的評價表上傳二級控股公司財務部；（2）二級控股公司財務部收集、匯總三級公司上傳的評價表，并簽署本級評價意見。于月度結束后5日內將所屬三級公司外派財務人員考核評價表匯總上報集團公司財務部；（3）集團公司財務部根據二、三級公司上報的評價表，對外派財務人員進行最終的考核評分。考核結果報經集團公司財務總監或分管財務副總批準后，下發被考核人所在公司經營管理部門和人事行政部門進行最終考核評定和薪酬計算。年度考核年度結束后，集團公司財務部根據被考核人員各月得分，匯總計算業績考核、財務監管和財務管理得分，經集團公司財務總監或分管財務副總批準，確定最終考核結果。5.4考核評分（1）月度考核評分按各考核指標的得分及權重加權平均計算得出，每個維度分值區間為0至120分。最終考核得分95分（含）以上為合格，可發放全額月度工資，100分以上，每增加一分對應獎勵50元，最高獎勵金額不超出1000元；95分以下每扣1分對應扣發工資50元，最高扣發金額不超出1000元。（2）年度考核評分表中的所有考核指標均按照A、B、C、D四個等級評分，具體定義和對應關系如下表：等級 A B C D 得分 120-100 99-85 84-70 69-50 考評的最后得分根據各考核指標的得分及權重加權平均而得，年終考核評級與集團公司年終績效考核制度掛鉤，兌現年終獎發放參見附表3:外派財務人員年度個人綜合考核匯總表。（3）考核評分結束后，所有外派財務人員考核結果再按正態分布原則進行確定。6附則6.1本辦法由集團財務部負責解釋、修訂。6.2本辦法自發布之日起實施。7附件10.1《外派財務人員財務監督考核指標表》10.2《外派財務人員財務管理考核指標表》10.3《外派財務人員年度個人綜合考核匯總表》有限公司7>2013-1-20附1： 指標項 指標定義 基礎分值 月度考核標準（基礎分值+/-） 考評主體 1 財務信息的準確性 能夠按照集團公司要求提供真實、詳細的財務信息，不隱瞞、虛報、亂報 20 A：無差錯（+2）B：出現一次差錯（+0）C：出現兩次差錯（-2）D：兩次以上差錯（-4） 集團公司財務部集團公司財務總監或分管財務副總 2 財務信息提供的及時性 能夠按照集團公司要求，及時提供受派單位各類財務、會計信息 20 A：提前一天（+1）B：按時上報（+0）C：延遲一天（-1）D：延遲兩天以上（-2） 3 財務信息有效性 按照集團公司的要求，能夠提供有價值的、反映受派單位經營業績或趨勢的財務報表及分析報告 20 A：提供的報表或分析報告對決策極具參考價值（+5）B：提供的報表信息或分析報告能較大程度地滿足重大決策要求（+2）C：雖能提供財務報表或分析報告，但反映的信息量只能基本滿足重大決策要求（+0）D：分析不夠透徹或不能按照決策者的要求提供有價值的報表（-3） 4 對受派單位違規行為匯報的及時性 能夠按照集團公司要求，對于受派單位違反國家或集團公司有關規定的行為予以及時制止，并及時向集團公司反饋違規信息 20 A：及時發現制止并上報（+5）B：及時發現并上報但未進行制止（+0）C：未能及時發現（-2）D：有意隱瞞不報（-5） 5 執行集團公司財務會計有關規定、制度的有效性 能夠有效的執行集團公司關于子公司財務會計相關規定、制度 20 A：能夠完全貫徹落實集團公司財務會計有關規定或制度（+5）B：貫徹執行集團公司財務會計有關規定或制度較好（+2）C：貫徹執行集團公司財務會計有關規定或制度尚可（+0）D：對集團公司財務會計有關規定或制度存在抵觸或不執行的現象（-5） 附： 指標項 指標定義 基礎分值 月度考核標準（基礎分值+/-） 考評主體 1 財務信息有效性 按照受派單位高層決策者的要求，能夠提供有價值的、反映經營業績或趨勢的財務報表及分析報告 15 A：提供的報表或分析報告對決策極具參考價值（+5）B：提供的報表信息或分析報告能較大程度地滿足重大決策要求（+2）C：雖能提供財務報表或分析報告，但反映的信息量只能基本滿足重大決策要求（+0）D：分析不夠透徹或不能按照決策者的要求提供有價值的報表（-3） 任職所在公司執行總經理 2 財務信息提供的及時性 按照外部有關部門或受派單位高層決策者的要求，能夠在規定時間內提供有價值的財務報表或分析報告等 15 A：提前一天（+1）B：按時上報（+0）C：延遲一天（-1）D：延遲兩天以上（-2） 3 預算組織 按時完成受派單位年度預算組織 10 A：組織得力、溝通充分、積極協調，在預期時間內完成了受派單位年度預算（+5）B：能夠比較有效的組織預算工作，發揮了較好的溝通、協調作用，可能未能按預期完成預算工作（+2）C：預算工作組織一般，只發揮了一定的溝通、協調作用，因此未按預期完成預算工作（+0）D：預算工作組織不太得力，溝通、協調不太積極或效果不好，因此未按預期完成預算工作（-5） 4 預算控制 對受派單位的預算監督與控制得力，及時反饋預算執行信息并采取適當措施 10 A：預算監控得力，一旦發生預算執行偏離的情況立即反饋各方并采取適當措施，及時形成差異分析報告、提出解決方案（+5）B：預算監控較得力，發生過一次預算執行偏離但未有效處理的情況（+2）C：預算監控較得力，發生過兩次預算執行偏離但未有效處理的情況（+0）D：預算監控較得力，發生過兩次以上預算執行偏離但未有效處理的情況（-5） 5 及時安排財務資源 隨著受派單位業務的發展，在發現資金短缺時及時并合理的安排財務資源 15 A：能夠及時合理的補充財務資源（+5）B：能夠合理補充大部分的財務資源，時間上也能較好的銜接（+2）C：雖然能夠發現問題，但缺乏較好的方案解決問題，資金銜接不佳（+0）D：反應遲鈍，在出現問題時難以應付（-5） 任職所在公司執行總經理 6 稅務效果 未發生稅務糾紛，合理進行稅務籌劃 15 A：認真研究相關稅務