智慧化稅費申報與管理知到課后答案智慧樹章節測試答案2025年春晉中職業技術學院項目一單元測試

對于商貿企業的印花稅，買賣合同若未分別注明價款與增值稅額，其計稅依據是（）。

A:由稅務機關核定金額B:僅價款部分C:增值稅額部分D:合同所載全部金額

答案:合同所載全部金額在企業所得稅計算中，小型微利企業年應納稅所得額不超過300萬元的部分，在2024年12月31日以前的優惠政策是（）。

A:減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅B:減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅C:減按15%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅D:全額計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅

答案:減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅個人所得稅工資薪金所得適用的是（）。

A:七級超額累進稅率B:定額稅率C:五級超額累進稅率D:比例稅率

答案:七級超額累進稅率在商貿企業的稅務管理中，智慧化稅費管理系統能實現的功能有（）。

A:協助企業進行稅務籌劃B:稅務數據實時監控與風險分析C:完全避免稅務風險D:增值稅申報自動化

答案:協助企業進行稅務籌劃###稅務數據實時監控與風險分析###增值稅申報自動化增值稅簡易計稅辦法下，小規模納稅人可以抵扣進項稅額。（）

A:錯B:對

答案:錯

項目二單元測試

農產品加工企業銷售《農業產品征稅范圍注釋》中列舉的初級農產品加工品，適用的增值稅稅率是（）。

A:9%B:6%C:13%D:0%

答案:9%某植物油生產企業為增值稅一般納稅人，適用農產品增值稅進項稅額核定扣除政策。該企業采用投入產出法核定進項稅額，已知銷售單位數量貨物耗用外購農產品的數量為1.2，當期銷售貨物數量為100噸，農產品平均購買單價為0.5萬元/噸，扣除率為9%，則該企業當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額為（）萬元。

A:7.02B:5.4C:6D:6.48

答案:5.4B化妝品廠銷售甲高檔化妝品一批，收取小件包裝盒價款共計565元（含稅），計算消費稅時應將其換算為不含稅金額為（）元。

A:550B:65C:500D:565

答案:500消費稅的計稅方法有（）。

A:按利潤比例計征B:從量定額征收C:從價定率征收D:從價從量復合計征

答案:從量定額征收###從價定率征收###從價從量復合計征農產品加工企業的免稅收入和不征稅收入是相同的概念。（）

A:對B:錯

答案:錯

項目三單元測試

物流企業在資產投資環節不涉及以下哪種稅（）。

A:消費稅B:增值稅C:土地增值稅D:房產稅

答案:消費稅物流企業將交通運輸服務混淆申報為物流輔助服務，目的是（）。

A:少繳納增值稅B:符合稅務要求C:簡化申報流程D:多繳納增值稅

答案:少繳納增值稅物流企業在提供服務環節涉及的稅種有（）。

A:印花稅B:增值稅C:城市維護建設稅D:教育費附加

答案:印花稅###增值稅###城市維護建設稅###教育費附加物流企業可享受的稅收優惠政策有（）。

A:企業所得稅全免B:物流企業自有大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠C:個人所得稅減免D:交通運輸服務增值稅稅率降低

答案:物流企業自有大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠###交通運輸服務增值稅稅率降低倉庫租賃和倉儲服務的增值稅稅率相同。（）

A:對B:錯

答案:錯

項目四單元測試

文旅企業承接演出，若先開具全額發票但未收款，增值稅收入應（）。

A:確認全額B:不確認C:按收款進度確認D:按成本比例確認

答案:確認全額文旅企業涉及的主要稅種有（）。

A:房產稅B:印花稅C:企業所得稅D:增值稅

答案:房產稅###印花稅###企業所得稅###增值稅文旅企業組團社的計稅銷售額就是收取的全部旅游費用。（）

A:對B:錯

答案:錯文旅企業只要安排殘疾人就業就能享受所有稅收優惠。（）

A:錯B:對

答案:錯文旅企業增值稅“四流一致”中合同流不重要。（）

A:錯B:對

答案:錯

項目五單元測試

2023年1月1日至2027年12月31期間，先進制造業企業增值稅加計抵減政策中，先進制造業企業可按當期可抵扣進項稅額加計（）抵減應納增值稅稅額。

A:5%B:10%C:15%D:20%

答案:5%中盛公司將自產產品用于集體福利，會計上（）。

A:確認收入B:按成本核算C:有時確認收入有時不確認D:不確認收入

答案:確認收入先進制造業企業涉及的稅收優惠政策包括（）。

A:個人所得稅優惠政策B:增值稅期末留抵退稅政策C:企業所得稅優惠政策D:增值稅加計抵減政策

答案:個人所得稅優惠政策###增值稅期末留抵退稅政策###企業所得稅優惠政策###增值稅加計抵減政策先進制造業企業增值稅加計抵減政策可以與其他行業的加計抵減政策疊加使用。（）

A:錯B:對

答案:錯高新技術企業的所有所得都按15%的稅率征收企業所得稅。（）

A:錯B:對

答案:錯

項目六單元測試

環保稅的計稅依據是（）

A:污染物的排放量B:企業的資產總額C:企業的營業收入D:企業的利潤

答案:污染物的排放量煤炭企業按規定提取的維簡費，以下哪種稅務處理方式是正確的（）

A:只有實際發生用于維持簡單再生產支出的部分才能在企業所得稅前扣除B:維簡費應計入企業的營業外支出，且不得在企業所得稅前扣除C:維簡費全部不能在企業所得稅前扣除D:提取維簡費時就全額在企業所得稅前扣除

答案:只有實際發生用于維持簡單再生產支出的部分才能在企業所得稅前扣除根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，以下關于稅前扣除憑證的說法正確的是（）

A:稅前扣除憑證遵循真實性、合法性、關聯性原則B:內部憑證是指企業自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證，其填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定C:企業從境外購進貨物或者勞務發生的支出，以對方開具的發票或者具有發票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證D:企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為依法無需辦理稅務登記的單位，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證

答案:稅前扣除憑證遵循真實性、合法性、關聯性原則###內部憑證是指企業自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證，其填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定###企業從境外購進貨物或者勞務發生的支出，以對方開具的發票或者具有發票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證###企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為依法無需辦理稅務登記的單位，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證