湖南商務職業技術學院畢業設計

目錄

1長沙愛舞社文化藝術咨詢有限公司簡介................................................................1

2長沙愛舞社文化藝術咨詢有限公司固定資產內部控制現狀................................1

2.1內部控制組織結構不健全..............................................................................1

2.2內部控制管理人員素質不高，管理水平低..................................................1

2.3固定資產盤點不合理......................................................................................1

2.4內部控制活動不規范......................................................................................2

3長沙愛舞社文化藝術咨詢有限公司固定資產內部控制中存在的問題................2

3.1公司固定資產管理意識薄弱，管理制度缺乏..............................................2

3.2賬實不符，資產盤點不到位..........................................................................2

3.3公司信息交流和溝通機制匱乏，信息溝通不暢..........................................3

3.4固定資產控制活動大都流于形式..................................................................3

3.5公司內部控制監管力度不足..........................................................................3

4公司固定資產內部控制優化設計的措施................................................................4

4.1完善內部監督制度..........................................................................................4

4.2強化固定資產管理意識，提升管理人員專業素養......................................4

4.3加強落實內部控制制度，提高管理水平......................................................5

4.4完善信息溝通系統，提高內部控制效率......................................................6

5總結............................................................................................................................6

參考資料....................................................................................................................7

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長沙愛舞社文化藝術咨詢有限公司固定資產內部

控制方案設計

1長沙愛舞社文化藝術咨詢有限公司簡介

長沙愛舞社文化藝術咨詢有限公司是一家主要從事于：文化藝術咨詢服務;

文藝創作服務;文藝表演、體育、娛樂活動的策劃和組織;文化娛樂經紀;文化活

動的組織與策劃;商業活動的組織;商業活動的策劃;品牌策劃咨詢服務;舞臺燈

光、音響設備安裝服務;電子顯示屏及舞臺設備的設計與安裝;娛樂及體育設備

出租。公司從成立到現在，一直不斷吸收和借鑒國內外先進的經營和管理理念，

力求在公司業務、管理等方面自我超越。

2長沙愛舞社文化藝術咨詢有限公司固定資產內部控制現狀

2.1內部控制組織結構不健全

該公司沒有設置健全的內部控制組織結構，相關工作沒有細分到位，就只

籠統的分配在財務管理部門和行政辦公室等一些基礎的部門，影響到管理工作

的精細化程度。固定資產管理的程序相對復雜，事務繁多，對于固定資產的預

算管理，以及固定資產采購，驗收等環節也都沒有完整的內部控制制度加以防

范和規避風險。

2.2內部控制管理人員素質不高，管理水平低

該公司側重于把重心放在業務完成效率方面，在員工方面重點培養和引進

文藝創作和策劃的員工，卻缺乏對管理層人員的培訓和安排，尤其是固定資產

管理人員配備不足，職責劃分模糊，一些非專業人員和員工身兼數職，所以就

導致出現了職責不清，管理混亂的現象。

2.3固定資產盤點不合理

公司經常會出現有實無賬，有賬無物，賬實不對應等情況出現，造成資產

不清。設備報廢、損毀、丟失都未作固定資產清理的賬務處理等，固定資產確

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認標準也不統一，經常會發生財務賬務處理錯誤的情況。

2.4內部控制活動不規范

公司在固定資產內部控制活動中，固定資產沒有與預算管理結合開展，使

得預算管理很難發揮其實質性控制作用。在固定資產的使用、維修、處置和轉

移等環節也沒有規范的進行。

3長沙愛舞社文化藝術咨詢有限公司固定資產內部控制中存在

的問題

3.1公司固定資產管理意識薄弱，管理制度缺乏

公司對固定資產的管理認識不足，對管理人員的培養落后。在具體的工作

過程中，公司存在著重投入、輕管理的問題，從公司管理層到普通員工，對固

定資產的管理都不重視，導致了固定資產浪費使用、無人管理。另一方面，由

于固定資產管理在短期內的效果不明顯，所以很容易被忽略，所以在很長一段

時間里，固定資產管理和隊伍的建設都沒有得到足夠的關注。沒有對資產管理

人員進行過系統的理論和實際培訓，導致資產管理者對固定資產管理的有關政

策信息不了解，對軟件操作也不熟悉，在資產管理工作面前，他們也只有望而

長嘆。由于缺少對資產管理人員的績效評估，使得他們在工作中沒有動力，也

不利于他們自身的專業能力的提升。

3.2賬實不符，資產盤點不到位

公司固定資產盤點明顯有賬實不符的現象，固定資產信息記錄不對稱。當

前，公司的財務部門，僅僅是對固定資產展開了價值的核算，并沒有設立相應

的臺賬，這就造成了賬物之間分離。因為還沒有構建起一套嚴格的固定資產管

理信息系統，所以導致了固定資產管理部門、使用部門和財務部門之間的信息

記錄不對稱，導致了會計核算出現了滯后現象。此外，在對固定資產進行日常

管理的過程中，并沒有對資產的清查盤點制度進行嚴格的落實，這就造成了賬

實不符的問題比較嚴重。例如，在盤點環節，實地盤點走形式，為了完成程序

編制賬實相符的盤點表及報告。

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3.3公司信息交流和溝通機制匱乏，信息溝通不暢

固定資產的信息交流渠道不通暢，因為對固定資產進行了分類管理，所以

各個單位之間沒有進行有效的交流，為了自身的利益，各個單位都只是“小而

全”的做法，對固定資產的采購沒有一個合理的計劃，也沒有一個統一的調配

方式，導致了很多的重復采購。在整個過程中，公司缺少了總體統籌規劃協調，

各個部門之間相互沒有任何的聯系，也不能實現對設備的共享使用。這就導致

了一些固定資產購置后，會出現低效運轉的情況，無論是其利用率還是其使用

效率都不高，有些甚至會被長時間地閑置下來，從而導致了資源嚴重浪費。

3.4固定資產控制活動大都流于形式

公司在開展固定資產內部控制工作時，更多地追求工作效率，而忽略了規

范，使得固定資產內部控制活動流于形式。在購買階段，沒有專門的人員進行

購買，也沒有對購買的固定資產進行購買登記，購買的信息沒有完整的記錄。

有些是先買后報，有些則是超出了預算，有些則是超出了標準。在驗收環節沒

有做到現場實時驗收，沒有核對和驗證資產的質量狀態和技術參數，沒有建立

并及時登記固定資產實物管理臺賬。在領取過程中，存在著沒有完善的領取記

錄，領取的資料不全，有些財產沒有通過相關部門的審批就被直接發到了指定

的地方。在盤點環節中，現場盤點只是一種形式，為的是能夠更好地完成流程，

并編寫出與實際情況相符的清算表及報告。在處理過程中，沒有按照規定的程

序來處理，沒有對資產余額進行適當的處理，沒有向財務部報告相關的會計處

理。

3.5公司內部控制監管力度不足

公司雖然設立了獨立的內部監督部門，但是它的獨立性并不強，公司的內

部監管體系還處在一個比較粗放的時期，內部監督制度還不夠健全，對固定資

產采購、驗收、使用、維修、處置和轉移等環節的工作的監督沒有被納入到常

態化監督的范圍之中，因此，它的監督力度不夠。即使是在固定資產的某個環

節出現了問題，他們也沒有做出相應的調整。企業在經營過程中，只重視了資

金的投入，追求絕對數量的增長，而忽略了對物質資產的有效管理。

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4公司固定資產內部控制優化設計的措施

4.1完善內部監督制度

要強化對公司的內部監督和審核管理，首先要明確內控工作流程以及規范

內控檢查的主要內容，避免由于職責不清晰而導致的責任落實不到位的情況，

保證管理人員在開展內部控制工作的時候，能夠嚴格遵守相關的規范，從而預

防風險的發生。在固定資產管理中，要保證從預算管理和購買到報廢的每一個

過程都是真實、有效的，并且要嚴格遵守有關的規定，不能搞弄虛作假的事情。

此外，還要定期地對公司的固定資產展開盤點，盤查的過程不僅僅是對實物與

賬目之間的匹配程度進行審核，還應該對固定資產是否按照有關制度進行合理

的處置。這在很大程度上防止了對固定資產的過度消耗，有效地節省了資金，

這樣就可以將固定資產的管理工作進行標準化，讓固定資產的價值最大化。

4.2強化固定資產管理意識，提升管理人員專業素養

強化固定資產管理意識是加強固定資產管理的前提。需進一步加強管理人

員對固定資產的概念，登記，移交，報廢等方面的知識，使管理人員對固定資

產的認識更加深刻，在此基礎上，加大對固定資產管理者的培養，加強他們對

公司的專業知識的掌握，努力提升固定資產管理者的實際操作能力和專業技能，

以及整體素質，確保他們的管理水平持續提升。從而培養出一支有責任心，有

進取心，有良好職業素養的固定資產管理團隊。

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4.3加強落實內部控制制度，提高管理水平

制定并完善固定資產的內部控制管理體系。公司沒有一套與之相對應的監管

措施，再加上自身缺少了事后的固定資產績效考核評估，因此，公司的固定資

產執行效果并不理想。可以根據相關部門出具的固定資產管理辦法,結合公司的

實際情況制定一套完整的固定資產內部控制管理制度。尤其是在對貴重投影儀

器、音響設備的時候，要對其進行統一的把關，并對其進行嚴格的審批，堅持“先

報批、后處置”的原則，避免對固定資產進行隨意報廢，從而達到管理規范化、

制度化、科學化的目的。對各有關人員的職責進行界定，并將固定資產的管理

責任進行細化，并將其分解到具體的個人。并且要求管理人員通過定期的盤查，

對盤查的結果進行分析，并對其表現進行考核，并根據考核結果建立獎勵與懲

罰制度。轉變傳統的固定資產管理模式，采用現代化的手段。利用現代信息技

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術，推動公司固定資產管理工作的現代化、規范化、科學化，對辦公資源進行

優化，提升資產的利用率，使預算得到合理的安排，從而提升公司整體管理水

平。

4.4完善信息溝通系統，提高內部控制效率

對于當前公司所面臨的信息溝通方面的問題，可以從以下兩個方面加以改

進：一是要對信息進行篩選和整理，不能盲目地跟風從其他公司的購置、投資

等行為，要與自身的實際情況相結合，以保證其決策的準確性和時效性。唯有

透過有效的信息篩查，公司方可針對自己與市場的發展，適時做出戰略上的調

整。另一方面，要構建一個內控業務信息平臺，拓寬信息交流渠道，主要是引

入現代化電子信息系統，構建一個內控業務信息平臺，將固定資產信息進行整

理后，再上傳到管理平臺，提升信息的時效性和安全性，進而提升公司固定資

產的內部控制效率。

5總結

固定資產內部控制對公司的經營發展具有深遠的意義，固定資產內部控制

存在的缺陷，使得該公司發展存在一定的壓力，要想抵抗來自公司內部與外部

的壓力，使其能夠健康持續地發展，就要加強和完善公司固定資產內部控制，

深入研究分析該公司固定資產內部控制存在的一些