2025年3.15晚會曝光名單第八課

自主創業與誠信經營第三單元

就業與創業一、誠信經營保護消費者二、依法納稅是義務8.2誠信經營依法納稅1、列舉與創業有關的稅收等基本法律制度，2、評述市場競爭的基本規則，說明依法經營的必要性。【課標要求】學習目標1.保護消費者合法權益的原因2.消費者合法權益的基本內容？★★3.經營者如何保護消費者合法權益？★★4.消費者維權途徑★★5.依法納稅的原因6.我國的主要稅種？★★★7.增值稅、企業所得稅、個人所得稅有何區別？核心素養【政治認同】認同我國重視對消費者合法權益的保護，貫徹依法治國。【科學精神】保護消費者利益的必要性以及重大意義。【法治意識】樹立誠信意識，依法維護合法權益；市場主體要樹立法治意識，遵守稅法。【公共參與】消費者對自身權益的維護，樹立依法納稅意識。

當你在超市面對琳瑯滿目的貨物時，當你在電商平臺上瀏覽商品網頁時，你會……探究與分享

P74思考：1.消費者可以用哪些方法來判斷產品質量?

2.經營者如何讓消費者放心購買自己的產品？看銷售數量看口碑和買家評論看是否屬于名牌產品看合格證看產品介紹和說明書⑴查看產品合格證書；查看產品質量檢測報告；了解產品適用的質量標準（國標GB\企標QB）;詢問消費者了解消費感受；了解生產者的信譽和口碑；用自己學到的專業知識查看商品的包裝、外觀、細節等等。⑵經營者要守法誠信經營，樹立質量意識和品牌意識，自覺保護消費者的合法權益，提供強有力的售后服務，讓消費者在消費自己的產品的過程中，信任自己的產品。1.保護消費者合法權益的原因一、誠信經營

保護消費者（1）必要性：①由于科學技術的快速發展和市場上商品種類的不斷增多，消費者僅憑一己之力很難分辨商品的實際品質。

②經營者與消費者之間呈現一種“信息不對稱”狀態，消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。（例如：商家利用“大數據殺熟”）（2）意義：保護消費者的合法權益，不僅有利于平衡經營者與消費者之間的關系，而且有助于守法誠信的經營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。①法律保障我國制定了《中華人民共和國產品質量法》《中華人民共和國消費者權益保護法》等一系列法律、法規，要求經營者依法、誠信經營，保護消費者的合法權益。2、保護消費者合法權益的措施①國家角度：保護消費者的合法權益，維護社會經濟秩序，促進社會主義市場經濟健康發展。②經營者角度：經營者應當遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產經營活動;③個人角度：消費者可以借助多種法律手段，維護自身合法權益P75相關鏈接

產品質量法和消費者權益保護法的宗旨：①對可能危及人身、財產安全的商品和服務，經營者應當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務的方法以及防止危害發生的方法。（說明標明方法）②經營者發現其提供的商品或者服務存在缺陷，有危及人身、財產安全危險的，應當立即向有關行政部門報告和告知消費者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產或服務等措施。(報告告知停止)水壺的標線，提示危險等藥品以及食品的用法用量禁忌，正確放鞭炮召回問題汽車（1）保證消費者安全消費的權利（最基本最重要的權利）“我安全”3.經營者保護消費者的合法權益的具體措施①經營者向消費者提供有關商品或者服務的質量、性能、用途、有效期限等信息，應當真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。（信息真實）②對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經營者應當作出真實、明確的答復。(明確答復）③經營者提供商品或者服務應當明碼標價，還應當標明其真實名稱和標記。（明碼標價）（2）保障消費者的知情權--“我知道”

（3）尊重消費者的自主選擇權——我選擇消費者有權自主選擇提供商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服務方式。消費者在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和挑選。

（自主選擇、比較鑒別）知識拓展-----尊重消費者的自主選擇權第二十五條關于“網購商品七天無理由退貨”的規定，“經營者采用網絡、電視、電話、郵購等方式銷售商品，消費者有權自收到商品之日起七日內退貨，且無需說明理由。但下列商品除外:(一)消費者定做的;(二)鮮活易腐的;(三)在線下載或者消費者拆封的音像制品、計算機軟件等數字化商品;(四)交付的報紙、期刊。除前款所列商品外，其他根據商品性質并經消費者在購買時確認不宜退貨的商品，不適用無理由退貨。（1）與經營者協商和解。（2）請求消費者協會或者依法成立的其他調解組織調解。（3）向有關行政部門投訴。 （4）通過仲裁或者訴訟的方式解決與經營者之間的爭議。【注意】勞動者維權要先仲裁后訴訟消費者維權則無需（即仲裁不是消費者維權的必經途徑）和解調解仲裁訴訟衛生部門、檢驗檢疫部門、質量部門、工商部門、建設部門等4、消費者維權的途徑小李一家去某旅游景點餐館吃飯，結賬時老板聲稱：小李所點的那盤生蠔不是25元一份，而是25元一只。原來餐館門口的價目單顯示“海捕生蠔25元”，在價目單的最下方有一行小字注明“以上海鮮單只計價”，小李認為他點菜時詢問過服務員，服務員并未進行相應的提醒，為此雙方爭執不下。思考：小李哪方面的權益受到了侵害?他可以通過哪些途徑維權?提示：

小李的知情權受到了侵害。

他可以：①與經營者協商；②請求消協或工商局調解；③向有關行政部門投訴；④向仲裁委員會申請仲裁；⑤向人民法院提起訴訟。探究與分享

P75知識拓展：比較勞動者與消費者的維權途徑途徑勞動者維權消費者維權協商與用人單位協商與經營者協商；調解向勞動爭議調解組織調解請求消費者協會調解；仲裁申請勞動仲裁申請商事仲裁；訴訟向人民法院提起訴訟向人民法院提起訴訟投訴向勞動行政部門投訴向有關行政部門投訴；注意：勞動者維權要先仲裁后訴訟，消費者維權則無需仲裁前置，但適用商事仲裁規則（仲裁、訴訟二選一）知識整合：保護消費者合法權益的措施措施國家國家制定《中華人民共和國產品質量法》《中華人民共和國消費者權益保護法》企業經營者應當遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產經營活動，保障消費者的合法權益：①經營者應當保證消費者安全消費的權利（我安全）②經營者應當保障消費的知情權（我知情）③經營者應當尊重消費者的自主選擇權（我選擇）消費者消費者可以借助多種法律手段，維護自身合法權益①消費者可以與經營者協商和解；②可以請求消費者協會或者依法成立的調解組織進行調解；③可以向有關行政部門投訴；④通過仲裁或者訴訟的方式解決相關爭議。（法律角度）（個人角度）（經營者角度）思考：為什么要對公民的偷稅漏稅行為進行處罰？1、依法納稅的原因(重要性)①國家：稅收是國家財政的重要來源，取之于民，用之于民。②納稅人：納稅人自覺履行納稅義務是對經濟社會發展的重要貢獻。

（思考：納稅人=自然人？）③企業：企業依法誠信納稅，既是企業信用的最好體現，也是企業最好的市場名片。二、依法納稅是義務稅收的地位稅收的性質稅收的意義知識拓展：1.納稅人：稅法上規定的直接負有納稅義務的法人或自然人。2.負稅人：稅款的實際負擔者。3.稅收屬于再分配稅收的特征：無償性、固定性、強制性稅收的強制性：國家依據政治權力，通過頒布法律或政令強制征收，納稅人必須依法納稅。稅收的無償性：政府獲得稅收收入后，既不需要返還給納稅人，也無需對納稅人直接支付任何報酬。稅收的固定性：征收對象、稅率由稅法規定，不能隨意改變。（≠稅收是固定不變的）知識拓展：稅收的特征【P76相關鏈接：一減一增】①一減：我國從2006年1月1日起全面取消了農業稅。(減輕農民負擔，促進農業發展)②一增：2016年12月25日，全國人大常委會通過《中華人民共和國環境保護稅法》。法律地位：是黨提出“落實稅收法定原則”要求后由全國人大常委會審議通過的第一部單行稅法；我國第一部專門體現“綠色稅制”、推進生態文明建設的單行稅法。(推進生態文明建設，推動綠色發展)我國主要有增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種。2、★我國的主要稅種提示：2020年5月1日起，一般納稅人的增值稅稅率為13%、9%、6%三檔。（1）增值稅①含義：以商品流轉過程中產生的增值額為計稅依據而征收的一種稅。

②征稅對象：增值額。增值額就是生產經營者在一定期間的生產經營過程中新創造的價值。

③作用：增值稅的最大特點是減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔。（1）原因：根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發，作出“營改增”的重要性決策。（2）起止時間：2012年1月日，開始在上海試點，2013年在全國范圍試點。2016年5月1日起，營業稅退出歷史舞臺。

（3）“營改增”的目的：是加快財稅體制改革、進一步顯著減輕企業負擔、調動各方發展積極性、促進服務業尤其是高端服務業的發展、促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。【相關鏈接P77】“營改增”“一減一增”

某大型烤雞翅店向某雞翅原料廠購買一批原材料共計10萬元，該烤雞翅店加工成烤雞翅，營業總額40萬元。（注：2016年5月前營業稅5%，餐飲住宿增值稅稅率6%）1.請問在這個過程中，增值稅的征稅對象是什么？納稅人是誰？2.請問該烤雞翅店應交納的增值稅是多少？增值稅=增值額×增值稅稅率（40萬-10萬）×6%＝1.8萬3.烤雞翅店的增值稅相比較于營業稅減少了多少錢，有什么優勢？40萬×5%-1.8萬=0.2萬征稅對象——增值額；納稅人——大型烤雞翅店增值稅的作用：減少重復征稅，有利于減輕企業稅收負擔含義：是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

適用范圍：除個人獨資企業與合伙企業外，其他企業統一適用《中華人民共和國企業所得稅法》。【P77相關鏈接】為避免重復征稅，國家取消對個人獨資企業和合伙企業征收企業所得稅，對這些企業投資者的生產經營所得征收個人所得稅。【知識拓展】企業所得稅的稅率企業所得稅率一般為25%小型微利企業適用20%高新技術企業、技術先進型服務企業適用15%（2）企業所得稅

1980年，我國制定《中華人民共和國個人所得稅法》。該法分別于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年進行修正。其中，關于基本減除費用標準的變化如下圖所示。

根據上圖，分析我國個人所得稅法關于基本減除費用標準變化的特點，并探究變化的原因。變化特點：基本減除費用標準不斷提高原因：基本減除費用標準是統籌考慮居民人均基本消費支出、就業者平均負擔的人數、居民消費價格指數等因素確定的。隨著經濟的發展，人民生活水平的提高，自然需要將標準提高。思考：何為居民個人？何為非居民個人？含義：個人所得稅是針對居民個人在我國境內外取得的收入或者非居民個人我國從境內取得的收入而依法征收的一種稅。▲▲▲判斷居民個人和非居民個人有兩個標準：一是住所：若在我國有住所的人，就都是我國的居民納稅人。這里的住所不等同于房子，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系等產生的習慣性居住地。二是居住時間：183天是一個界限。例如一個外國人，若來我國待的時間超過183天，就變成居民個人了。P78相關鏈接：根據個人所得稅法，在我國境內有住所、或者無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人；在我國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。（3）個人所得稅A.法律制度由最初的注重效率轉變為更加關注公平。B.不僅提高了基本減除費用標準（即起征點），增加了與民眾生活密切相關的專項附加扣除，而且采用綜合征收的方式。1.基本減除費用標準：

每月5000元2.專項扣除：“五險一金”3.專項附加扣除：子女的教育費用；父母的贍養費用；繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等；

②新個稅法的特點：綜合征收：指對納稅人全年的各項所得加以匯總，就其總額進行征稅。(即工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得）全年應納稅所得額＝年綜合所得－(基本減持費用6萬元＋

專項扣除＋專項附加扣除)A、個稅法律制度的不斷完善，不僅有利于增強公民的納稅意識和法治觀念，而且在籌集財政收入、調節收入分配方面發揮著重要作用。工資薪金所得實行超額累進稅率，收入越多，上繳的個稅就越多。個人所得稅是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段③個人所得稅的意義B、個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。（補充）下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資薪金所得（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。(是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。)知識拓展：個人所得稅思考：是不是個人的所有收入都要繳納個人所得稅？【知識拓展】免征個人所得稅的情形《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；爺爺奶奶

小禾的爺爺奶奶在老家務農，主要收入來源是地里收獲的莊稼和飼養的家畜。爸爸媽媽

小禾的爸爸媽媽在某城市工作，小禾的爸爸與人合伙開了一家汽車修理廠，小禾的媽媽在一家大型中外合資電子公司當工人。小禾

小禾在一所中學上學。小禾好學上進，在全國中學生作文比賽中榮獲二等獎，獲得獎金2000元。?結合生活經驗，說說小禾一家的收入可能涉及哪些稅種？爺爺奶奶：農業稅，現已廢止，不用交稅；爸爸：合伙開汽車修理廠,交個人所得稅；媽媽：當工人，薪金收入可能要交個人所得稅；小禾：比賽獎金，屬于偶然所得，交個人所得稅。＋＋小禾一家的收入探究與分享

P76課堂小結誠信經營

依法納稅誠信經營

保護消費者依法納稅是義務保護消費者利益的原因對消費者權益保護的措施國家：制定一系列法律、法規，保護消費者的合法權益。經營者：遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，誠信經營，保證消費者的安全消費權、知情權、自主選擇權等權利。消費者：通過協商和解、組織調解、投訴、仲裁或者訴訟等多種方式和途徑維護自身權益。依法納稅的原因我國的主要稅種增值稅企業所得稅個人所得稅1．經營者應當維護消費者的所有利益。矯正：利益有合法和非法之分。經營者應當維護消費者的合法利益。即使是合法利益，也不是全部都應當由經營者維護。2．消費者維護自己的權益，僅對自己有利。矯正：消費者維護自己的權益，不僅對消費者本身有利，而且對生產經營者和市場經濟的發展也有重大意義。3．消費者只享有權利，經營者只履行義務。矯正：消費者和經營者都享有權利，也都要履行一定的義務。4．我國不同時期的稅種都相同。矯正：隨著經濟社會的發展，我國的稅制不斷改革，在不同時期有不同的稅種。5．所有企業都要繳納企業所得稅。矯正：并非所有的企業都要繳納企業所得稅。除個人獨資企業、合伙企業需要繳納個人所得稅外，其他企業需繳納企業所得稅。易混易錯（2024湖北，2）現如今買了電器，有故障需要維修時，常會遇到保修附加條件多、小病大修、亂收費等花式套路，讓消費者感到買得起修不起，既“頭疼”又“心疼”。為解決這一問題，需要政府（

）①加強監管，增加行業透明度

②反壟斷，打擊不正當競爭③建立國有家電維修連鎖企業，做好便民服務

④引導行業協會發揮自律作用，倡導誠信經營A.①③B.①④C.②③D.②④B【解析】①：“有故障需要維修時，常會遇到保修附加條件多、小病大修、亂收費等花式套路”，這體現了單純市場調節的自發性，要更好發揮政府作用，因此需要政府加強監管，增加行業透明度，①正確。②：材料涉及的是電器行業侵犯消費者權益，沒有做到誠信經營的問題，不涉及壟斷和不正當競爭，②排除。③：我國實行社會主義市場經濟體制，市場在資源配置中起決定作用，政府“建立國有家電維修連鎖企業，做好便民服務”表述錯誤，③排除。④：企業要誠信經營，政府要支持各類社會主體自我約束、自我管理，解決不誠信經營的問題需要政府引導行業協會發揮自律作用，④正確。【直擊高考】(2024·新課標卷，22)對下述案例，下列說法正確的是()張某經常去某飯店就餐，該飯店的墻上張貼有“每桌最低消費158元”的告示。某日，張某和朋友在該飯店聚餐，朋友提議品嘗自帶的紅酒，張某找服務員幫忙，服務員表示飯店禁止自帶酒水，雙方為此發生爭執，引起不少客人圍觀，張某遂撥打消費者投訴熱線，要求飯店改正并向自己賠禮。①飯店要求最低消費侵害了張某的知情權②飯店禁止自帶酒水侵害了張某的名譽權③“每桌最低消費158元”屬于格式條款④飯店禁止自帶酒水侵害了張某的自主選擇權A.①②B.①④C.②③D.③④D【解析】飯店要求最低消費侵害了張某的自主選擇權和公平交易的權利，不是知情權，①排除。格式條款是當事人為了重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協商的條款，是單方事先制定的，不能就合同條款進行協商的，設置最低消費屬于典型的格式條款，③正確。飯店禁止客人自帶酒水，不是侵害了張某的名譽權，而是侵犯了消費者自主選擇商品的權利，是不合法的。消費者享有自主選擇商品或服務的權利，②錯誤，④正確。【直