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建筑工程經(jīng)濟模塊二技術方案經(jīng)濟效果評價CONTENTS01.經(jīng)濟效果評價的內(nèi)容03.投資收益率分析05.財務凈現(xiàn)值分析02.經(jīng)濟效果評價指標體系04.投資回收期分析06.財務內(nèi)部收益率分析07.基準收益率的確定08.償債能力分析PART8償債能力分析前期課程回顧確定性分析盈利能力分析償債能力分析靜態(tài)分析動態(tài)分析投資收益率總投資收益率資本金凈利潤率靜態(tài)投資回收期財務內(nèi)部收益率財務凈現(xiàn)值利息備付率償債備付率資產(chǎn)負債率借款償還期速動比率流動比率償債資金的來源償債能力分析

一般是提取了盈余公積金、公益金后的未分配利潤。如果是股份制企業(yè)，應從未分配利潤中扣除分配給股東的利潤，然后用來歸還貸款。還貸資金來源可用于歸還借款的利潤固定資產(chǎn)折舊基金無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷其他還款資金來源償債資金的來源償債能力分析

投產(chǎn)初期尚未面臨固定資產(chǎn)更新的問題，作為固定資產(chǎn)重置準備金性質(zhì)的折舊基金，在被提取以后暫時處于閑置狀態(tài)。

因此，為了有效地利用一切可能的資金來源以縮短還貸期限，加強企業(yè)的償債能力，可以使用部分新增折舊基金作為償還貸款的來源之一。還貸資金來源可用于歸還借款的利潤固定資產(chǎn)折舊基金無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷其他還款資金來源償債資金的來源償債能力分析

攤銷費是按現(xiàn)行的財務制度計入企業(yè)的總成本費用，但是企業(yè)在提取攤銷費后，這筆資金沒有具體的用途規(guī)定，具有“沉淀”性質(zhì)，因此可以用來歸還貸款。還貸資金來源可用于歸還借款的利潤固定資產(chǎn)折舊基金無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷其他還款資金來源償債資金的來源償債能力分析按有關規(guī)定可以用減免的營業(yè)中稅金來作為償還貸款的資金來源。還貸資金來源可用于歸還借款的利潤固定資產(chǎn)折舊基金無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷其他還款資金來源償債能力分析需要注意：技術方案在建設期借入的全部建設投資貸款本金及其在建設期的借款利息（即資本化利息）構成建設投資貸款總額，在技術方案投產(chǎn)后可由上述資金來源償還。但在生產(chǎn)期內(nèi)，建設投資和流動資金的貸款利息，按現(xiàn)行的財務制度，均應計入技術方案總成本費用中

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