往來資金內部控制制度?一、總則（一）目的為了加強公司往來資金的管理，規(guī)范往來資金的核算和監(jiān)督，防范往來資金風險，提高資金使用效率，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門之間以及公司與外部單位或個人之間的各類往來資金業(yè)務，包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等。

（三）基本原則1.合法性原則：往來資金的管理和核算應符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.準確性原則：往來資金的記錄和核算應準確、及時、完整，確保財務信息的真實性和可靠性。3.安全性原則：加強往來資金的風險防范，保障資金的安全，防止壞賬損失。4.效益性原則：合理安排往來資金，提高資金使用效率，降低資金成本。

二、崗位分工與職責（一）崗位設置1.業(yè)務部門：負責與往來單位進行業(yè)務溝通與洽談，簽訂合同或協(xié)議，跟蹤業(yè)務進展情況，及時催收應收賬款和支付應付賬款。2.財務部門：負責往來資金的核算、賬務處理、資金結算、賬齡分析、風險預警等工作。3.審計部門：負責對往來資金內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查往來資金的真實性、合法性和效益性。

（二）職責分工1.業(yè)務部門職責負責往來業(yè)務的發(fā)起和確認，確保業(yè)務的真實性和合理性。按照合同或協(xié)議的約定，及時辦理款項的收付手續(xù)。定期與財務部門核對往來賬目，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調整。負責應收賬款的催收工作，制定催收計劃，采取有效措施確保款項及時收回。2.財務部門職責負責往來資金的會計核算，按照會計準則和公司財務制度的規(guī)定進行賬務處理。審核往來業(yè)務的相關憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。辦理往來資金的結算業(yè)務，及時準確地記錄資金的收付情況。定期編制往來資金報表，進行賬齡分析，為公司決策提供依據(jù)。對往來資金進行風險評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險并提出預警。3.審計部門職責制定往來資金審計計劃，對往來資金內部控制制度的執(zhí)行情況進行定期審計。審查往來資金的賬目記錄、憑證、報表等資料，核實往來資金的真實性和合法性。檢查往來資金業(yè)務的審批流程是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。對往來資金的風險防范措施進行評估，促進公司加強往來資金管理。

三、往來資金業(yè)務流程（一）應收賬款業(yè)務流程1.銷售業(yè)務發(fā)生：業(yè)務部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確銷售產(chǎn)品或服務的名稱、數(shù)量、價格、付款方式、付款期限等條款。2.發(fā)貨與開票：業(yè)務部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并通知財務部門開具發(fā)票。財務部門在開具發(fā)票后，及時將發(fā)票信息傳遞給業(yè)務部門。3.應收賬款確認：業(yè)務部門將發(fā)貨單、發(fā)票等相關資料提交給財務部門，財務部門據(jù)此確認應收賬款，并進行賬務處理。4.應收賬款跟蹤與催收：業(yè)務部門定期跟蹤客戶的付款情況，對于逾期未付款項，制定催收計劃并組織實施。財務部門協(xié)助業(yè)務部門進行應收賬款的催收工作，提供相關財務信息。5.款項收回：客戶按照合同約定支付款項，業(yè)務部門及時通知財務部門。財務部門收到款項后，進行核對確認，并辦理收款入賬手續(xù)。6.壞賬處理：對于確實無法收回的應收賬款，業(yè)務部門應查明原因，取得相關證明材料，提出壞賬核銷申請。財務部門審核后，報經(jīng)公司管理層批準進行壞賬核銷，并進行賬務處理。

（二）應付賬款業(yè)務流程1.采購業(yè)務發(fā)生：業(yè)務部門與供應商簽訂采購合同或協(xié)議，明確采購物資或服務的名稱、數(shù)量、價格、付款方式、付款期限等條款。2.收貨與驗收：業(yè)務部門收到供應商發(fā)來的貨物后，組織相關人員進行驗收。驗收合格后，填寫驗收單，并將驗收單提交給財務部門。3.發(fā)票審核與入賬：財務部門收到業(yè)務部門提交的驗收單和供應商開具的發(fā)票后，進行審核。審核無誤后，按照合同約定的付款方式和期限，安排款項支付，并進行賬務處理。4.款項支付：財務部門根據(jù)審核后的付款申請，辦理款項支付手續(xù)。支付款項時，應嚴格按照公司資金審批流程進行審批。5.對賬與調整：財務部門定期與供應商核對應付賬款賬目，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調整。

（三）其他應收款業(yè)務流程1.借款或備用金申請：公司內部員工因工作需要借款或申請備用金時，應填寫借款申請單或備用金申請表，注明借款金額、用途、還款期限等內容，并按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。2.借款審批：審批部門根據(jù)公司相關規(guī)定對借款申請進行審核，審批通過后通知財務部門辦理借款手續(xù)。3.借款支付：財務部門根據(jù)審批后的借款申請，將款項支付給借款人。借款支付后，及時進行賬務處理，記錄其他應收款的增加。4.借款跟蹤與催收：財務部門定期跟蹤借款人的還款情況，對于逾期未還款項，及時提醒借款人還款。如借款人仍未還款，應按照公司規(guī)定采取相應的催收措施。5.款項收回：借款人按照規(guī)定的還款期限歸還借款，財務部門收到款項后，進行核對確認，并辦理收款入賬手續(xù)。6.備用金管理：對于備用金，財務部門應定期進行盤點和核對，確保備用金的安全與完整。使用備用金的員工應及時報銷費用，補足備用金。

（四）其他應付款業(yè)務流程1.款項確認：公司因業(yè)務需要收到外部單位或個人的款項，業(yè)務部門應及時與對方溝通確認款項的性質和用途，并通知財務部門。2.入賬處理：財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的信息，對收到的款項進行審核確認后，進行賬務處理，記錄其他應付款的增加。3.款項支付：當需要支付其他應付款項時，業(yè)務部門應填寫付款申請單，注明付款金額、用途、支付對象等內容，并按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。財務部門根據(jù)審批后的付款申請，辦理款項支付手續(xù)。4.對賬與調整：財務部門定期與相關單位或個人核對其他應付款賬目，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調整。

四、往來資金核算與管理（一）核算原則1.權責發(fā)生制原則：往來資金的核算應遵循權責發(fā)生制原則，按照收入和費用的歸屬期進行確認和計量。2.及時性原則：及時記錄往來資金的增減變動情況，確保財務信息的及時性。3.準確性原則：往來資金的核算應準確無誤，避免出現(xiàn)賬目混亂和差錯。

（二）賬務處理1.應收賬款：設置"應收賬款"科目，按照客戶名稱進行明細核算。借方登記銷售業(yè)務發(fā)生應收取的款項，貸方登記實際收到的款項和已確認的壞賬損失。期末借方余額反映公司尚未收回的應收賬款。2.應付賬款：設置"應付賬款"科目，按照供應商名稱進行明細核算。貸方登記采購業(yè)務發(fā)生應支付的款項，借方登記實際支付的款項。期末貸方余額反映公司尚未支付的應付賬款。3.其他應收款：設置"其他應收款"科目，按照借款人或業(yè)務內容進行明細核算。借方登記其他應收款項的增加，貸方登記收回的款項和已確認的壞賬損失。期末借方余額反映公司尚未收回的其他應收款。4.其他應付款：設置"其他應付款"科目，按照應付單位或個人進行明細核算。貸方登記其他應付款項的增加，借方登記支付的款項。期末貸方余額反映公司尚未支付的其他應付款。

（三）賬齡分析財務部門定期對應收賬款和應付賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表。賬齡分析表應按照不同的賬齡區(qū)間列示往來款項的金額、占比等信息。通過賬齡分析，及時了解往來款項的分布情況，為資金管理和風險防范提供依據(jù)。

（四）往來資金核對1.內部核對：財務部門應定期與業(yè)務部門核對往來賬目，確保雙方賬目一致。如有差異，應及時查明原因并進行調整。2.外部核對：財務部門應定期與往來單位進行賬目核對，發(fā)送對賬函或采取其他有效的核對方式。往來單位應在規(guī)定的時間內回復對賬函，確認雙方賬目是否一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時溝通解決。

五、往來資金風險控制（一）風險識別與評估1.風險識別：財務部門和業(yè)務部門應定期對往來資金業(yè)務進行風險識別，分析可能存在的風險因素，如客戶信用風險、供應商信用風險、款項逾期風險、壞賬風險等。2.風險評估：對識別出的風險進行評估，確定風險的可能性和影響程度。根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對措施。

（二）風險應對措施1.客戶信用管理：業(yè)務部門應建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行評估和分級。對于信用等級較低的客戶，應采取謹慎的銷售策略，如要求預付款項、縮短付款期限等。2.合同管理：簽訂銷售合同或采購合同時，應明確雙方的權利和義務，特別是付款方式、付款期限等條款。合同條款應符合法律法規(guī)和公司利益的要求，避免出現(xiàn)漏洞和風險。3.款項催收與跟蹤：業(yè)務部門應加強對應收賬款的催收工作，制定合理的催收計劃，及時采取有效的催收措施。對于逾期未付款項，應加大催收力度，必要時可通過法律手段追討款項。同時，財務部門應定期對應收賬款進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)風險信號并向業(yè)務部門反饋。4.供應商管理：建立供應商評估機制，對供應商的信譽、資質、供貨能力等進行評估。選擇優(yōu)質供應商，與信譽良好的供應商建立長期穩(wěn)定的合作關系。對于存在風險的供應商，應加強款項支付管理，確保公司資金安全。5.壞賬準備計提：財務部門應按照會計準則的規(guī)定，合理計提壞賬準備。根據(jù)應收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素，確定壞賬準備的計提比例。對于預計可能發(fā)生的壞賬損失，及時計提壞賬準備，以降低壞賬風險對公司財務狀況的影響。

六、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督審計部門應定期對往來資金內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計，檢查往來資金業(yè)務的真實性、合法性和效益性。審計內容包括往來資金的核算、賬務處理、款項收付、風險控制等方面。審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。

（二）財務檢查監(jiān)督財務部門應定期對往來資金進行自查，檢查往來資金的賬目記錄是否準確、完整，款項收付是否合規(guī)，風險控制措施是否有效執(zhí)行等。對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，確保往來資金管理規(guī)范。

（三）績效考核監(jiān)督公司應將往來資金管理納入績效考核體系，對業(yè)務部門和財務部門的往來資金管理工作進行考核。考核指標包括應收賬款回收率、應付賬款