期初建賬會計基礎任務情境

你作為瑞豐公司的會計能夠區分各種賬簿后，又該怎樣將這些資料表示出來呢？應該如何設置12月份的賬簿呢？建賬是指新建單位或原有單位在新的會計年度開始時，會計人員根據核算工作的需要，購置所需要的賬簿，開設賬戶。設置和登記會計賬簿是重要的會計核算基礎工作，是編制會計報表的基礎，是連接會計憑證和會計報表的中間環節。

會計賬簿的啟用一、賬簿啟用的條件1.新創立的企業及其他經濟單位應依法建賬，并啟用賬簿。持續經營的單位在每個新的會計年度開始時，除固定資產明細賬等少數明細分類賬簿和備查賬簿可以連續使用舊賬外，其他的分類賬簿和日記賬均要在新年度開始時啟用新賬，不能跨年度使用。賬簿一般都要一年更換一次（卡片式賬簿除外）。賬簿要由專人（記賬人員）負責登記。在啟用新的賬簿時，應遵循以下規則：（1）應在賬簿封面上寫明賬簿的名稱和單位名稱。（2）填寫好賬簿扉頁上的賬簿啟用表（見表2-18）和賬戶目錄（見表2-19）。（3）啟用訂本式賬簿應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得跳頁缺號。（4）啟用活頁式賬簿應按賬戶順序編號，年度終了要裝訂成冊。賬簿啟用的規則2.表2-18賬簿啟用表表2-19賬戶目錄（科目索引）

設置日記賬二、現金日記賬的設置1.現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。它由單位出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀行付款憑證逐筆進行登記。為了確保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須采用訂本式賬簿。設置現金日記賬時應注意以下欄目的填寫方法：【業務2-1】表2-20銀行存款日記賬的設置2.銀行存款日記賬應按企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。設置銀行存款日記賬的方法與設置現金日記賬的方法相同。【業務2-2】表2-21

設置明細賬三、明細分類賬是根據有關明細分類賬戶設置并登記的賬簿。它能提供交易或事項比較詳細、具體的核算資料，以補充總賬所提供核算資料的不足。因此，各企業在設置總賬的同時，還應設置必要的明細賬。設置明細賬時，明細賬中的科目名稱需要依照會計制度和企業現有管理制度進行設置，如果會計制度對某一明細科目的名稱有明確的限定，企業在建立明細賬時就應該按照現有的制度來設置，如果沒有明確規定科目名稱，企業也需要在依照會計制度規定的原則的基礎上，參考企業現有的管理需求設置科目名稱。為了便于使用和對賬頁重新排序，明細賬大多使用活頁式賬簿。由于活頁賬的賬頁容易出現散落的情況，所以應對明細賬及時裝訂成冊。三欄式明細賬的設置1.三欄式明細賬適用于只進行金額核算，不需要進行數量核算的債權債務科目，如應收賬款、應付賬款科目。設置三欄式明細賬時應注意以下欄目的填寫方法：（1）明細科目。“明細科目”欄要根據總賬科目，結合企業的具體情況來填寫。例如，瑞豐公司應收票據的明細賬應根據“興隆公司”“華潤公司”兩個明細科目分別設置。（2）日期。“日期”欄中填寫建賬當年月初第一日。（3）摘要。“摘要”欄中填寫“期初余額”。若為年初建賬，可以寫為“上年結轉”。（4）借或貸。“借或貸”欄用于表示賬戶的借貸方向，應根據相關賬戶的期初余額的借貸方向填寫。（5）余額。“余額”欄根據“上期期末余額=本期期初余額”進行填寫。【業務2-3】表2-22表2-23表2-24表2-25表2-26表2-27表2-28表2-29表2-30表2-31表2-32表2-33表2-34多欄式明細賬的設置2.多欄式明細賬適用于只記金額，同時又需要了解其構成項目的詳細資料的賬戶，如制造費用、管理費用、生產成本、主營業務收入、營業外收入、營業外支出、本年利潤等賬戶。設置多欄式明細賬時，除了需要填寫與三欄式明細賬相同的日期欄、摘要欄、余額欄外，還需要詳細填寫期初余額中包含的各項目的具體金額。【業務2-4】表2-35表2-36表2-37表2-38表2-39表2-40數量金額式明細賬的設置3.數量金額式明細賬適用于既要進行金額核算又要進行數量核算的賬戶，如原材料、庫存商品、周轉材料等存貨明細賬戶。在這種明細賬的上端應根據實際需要設置一些項目，如材料或產品的名稱、類別、規格、等級、計量單位等。設置數量金額式明細賬應注意以下欄目的填寫方法：【業務2-5】表2-41表2-42表2-43表2-44表2-45表2-46對比式明細分類賬的設置4.對比式明細賬的上端應根據實際需要設置一些項目，如固定資產的名稱、類別、規格、單位等，在明細賬中要寫明固定資產的使用年限、折舊率、殘值和折舊額。設置數量金額式明細賬應注意以下欄目的填寫方法：【業務2-6】表2-47表2-48表2-49表2-50

設置總賬四、每個企業都必須設置總分類賬。總分類賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式有三欄式和多欄式。總分類賬一般采用三欄式賬簿，設置借方、貸方和余額三個基本金額欄目。設置總賬的方法和設置三欄式明細賬的方法相同，只是需要在賬頁右上方的“會計科目名稱”處填寫總賬賬戶的名稱。【業務2-7】表2-51表2-52表2-53表2-54表2-55表2-56表2-57表2-58表2-59表2-60表