國際結算中的單據國際結算21三月2025目錄第一節單據概述1第二節發票2第三節運輸單據3第四節保險單據4第五節其他單據5第六節單據的審核621三月2025第一節單據概述一、單據的含義

廣義的單據包括金融單據和商業單據。

金融單據是指匯票、本票、支票或其他用于獲得貨幣付款的相似票據。商業單據也稱貨運單據，是指除金融單據以外的其他所有單據，包括運輸單據、物權單據或其他相似單據。狹義的單據主要是指商業單據。21三月2025二、單據的作用付款的依據提貨的憑證履約的證明21三月2025三、單據的種類

基本單據是根據貨物成交的貿易條件（某種價格術語）確定的、必須由出口商提供的單據，主要是商業發票、運輸單據和保險單據。附屬單據則是根據貿易合同約定，或者信用證條款中的要求和規定，進口商根據進口國官方的規定或進口商了解貨物狀況的需要，要求出口商提供的、除基本單據以外的其他單據，比如原產地證書、衛生檢疫證書、質量檢驗證書、裝箱單、重量單、進口許可證等。21三月2025四、單據繕制的基本要求單據繕制的基本要求準確完整簡明整潔及時21三月2025第二節發票一、發票的含義

發票（invoice）是賣方向買方發送貨物或提供服務的憑證。廣義的發票是指商業發票、海關發票、領事發票、廠商發票、樣品發票和證實發票等。狹義的發票僅指商業發票。商業發票（commercialinvoice）是賣方開立的憑以向買方索取貨款的價目清單，是對整個交易及貨物有關內容的總體說明。21三月2025二、商業發票的作用作用索賠和理賠的依據填制其他相關單據的依據索匯付款的依據出口商履約的證明進口商和出口商的記賬憑證海關統計和報關交稅的計算依據21三月2025三、商業發票的內容及其繕制（一）首文（heading）部分出口商名稱與地址發票名稱發票抬頭人發票號碼、發票日期、合同號碼運輸方式和起訖地點首文21三月2025（二）正文（body）部分貨物名稱1貨物的重量4貨物規格2單價和發票金額5貨物的包裝、件數和數量3嘜頭及件號621三月2025（三）結文（complementaryclause）部分發票上加注各種證明2.信用證要求多份發票時的正副本發票21三月2025四、其他類型的發票1.海關發票2.領事發票3.廠商發票4.形式發票5.樣品發票6.寄售發票7.證實發票21三月2025第三節運輸單據一、海運提單

海運提單（marine/oceanbilloflading）可簡稱提單（BillofLading,B/L），是指國際結算中的一種重要單據，是證明海上運輸合同的貨物由承運人接管或裝船以及承運人保證憑以交貨的單據。21三月2025（一）海運提單的性質和作用

1.貨物收據2.運輸契約證明3.物權憑證此外，如果貨物在運輸途中受損，提單還是向船公司或保險公司索賠的依據之一。21三月2025（二）海運提單的關系人海運提單的關系人收貨人被通知人托運人承運人21三月2025（三）海運提單的基本內容1.海運提單的正面內容（1）貨物描述（2）承運人的名稱和營業地點（3）船舶名稱（4）托運人的名稱（5）收貨人的名稱，俗稱提單抬頭（6）裝貨港和在裝貨港接收貨物的日期（7）卸貨港（8）提單的簽發日期、地點和正本份數（9）運費項目（10）承運人或者其代表的簽字21三月20252.海運提單的背面內容

（1）首要條款（2）定義條款（3）司法管轄權條款（4）承運人責任和免責條款（5）承運人責任期間條款（6）賠償條款（7）特定貨物條款21三月2025（四）海運提單的種類1.清潔提單與不清潔提單清潔提單（cleanB/L）是指貨物裝船時表面狀況良好，承運人簽發提單時未加注有明確宣稱貨物或包裝有缺陷的條文或批注的提單。不清潔提單（unclean/foulB/L）是指承運人或船方在收到貨物或裝載貨物時，發現貨物或其外包裝有不良情況，并加注相應不良批注的提單。21三月2025

2.已裝船提單和收訖備運提單

已裝船提單（onboard/shippedB/L）是指海運提單上記載的貨物已經裝上提單所指明的船只后簽發的海運提單。已裝船提單上應明確記載裝船的日期。收訖備運提單（receivedforshippedB/L）也稱備運提單，是指托運人將貨交給承運人接管，因船公司船期關系或船只尚未到港，暫存倉庫由其保管，而憑倉庫收據簽發的待運提單。21三月2025

3.直達提單、轉船提單和聯運提單直達提單（directB/L）是指裝貨船只自裝貨港裝船后，直接到達最終目的港，中途不轉船的海運提單。如果信用證規定不準轉船，均使用此類海運提單。

轉船提單（transhipmentB/L）是指貨物在裝運港裝船后，船舶不直接駛往貨物的目的港，需要在中途其他港口換船轉運至目的港的情況下所簽發的海運提單。聯運提單（throughB/L）是指須經海運和其他運輸方式聯合運輸時，貨物從裝運港裝船后，中途轉換另一條船，或中途改換其他的運輸方式才到達目的港或目的地的海運提單。21三月2025

4.記名提單、不記名提單和指示性提單記名提單（straightB/L）是指收貨人欄內填寫具體收貨人名稱，只能由該特定收貨人提貨的海運提單。不記名提單（bearerB/L）又稱空白提單或來人提單，是指不填具體收貨人名稱，只注明提單持有人（bearer）字樣的海運提單。指示性提單（orderB/L）是指在收貨人欄填寫“憑指定”（toorder）或“憑某某人指定”（toorderof…）字樣的海運提單。21三月2025

5.班輪提單和租船合約提單班輪提單（linerB/L）是指采用班輪運輸方式、由經營班輪運輸的承運人或其代理人簽發的海運提單。租船合約提單（charterpartyB/L）是指承運人根據租船合約簽發的海運提單。21三月2025

6.正常提單、倒簽提單和預借提單正常提單的簽發日期是貨物實際裝船完畢的日期，承運人只能簽發這種正常提單。

倒簽提單是指貨物實際裝船日期晚于信用證規定的最晚裝運期，托運人為了掩蓋真實的裝船日期或為了符合信用中的規定，要求承運人不按實際裝船日期簽發的海運提單。預借提單又稱無貨提單，是在貨物尚未全部裝船或貨物已由承運人接管尚未開始裝船的情況下簽發的海運提單。21三月2025

7.全式提單和簡式提單全式提單（longformB/L）又稱繁式提單，是指正面和背面都有內容，正面各項內容齊全，背面全面記載了承運人和托運人的責任、義務和權利等方面的條款的海運提單。

簡式提單（shortformB/L）又稱略式提單，是指僅保留全式提單正面的必要項目，而略去背面全部條款，或僅就其中重要條款扼要列出，加注類似“各項條款及例外條款以本公司正規的全式提單正背面印制的條款為準”的字句的海運提單。21三月2025

8.正本提單和副本提單正本提單（originalB/L）是指由承運人、船長或其代理人簽字蓋章并注明簽發日期的海運提單。副本提單（copyB/L）是指沒有承運人、船長等簽字蓋章，僅供工作上參考之用的海運提單。21三月20259.其他種類的海運提單（1）集裝箱提單（containerB/L）是指由負責集裝箱運輸的經營人或其代理人簽發的海運提單。（2）艙面提單（ondeckB/L）又稱甲板貨提單，是指承運貨物裝在船舶甲板上所簽發的海運提單。（3）過期提單（staleB/L）是指錯過了規定的交單日期或者晚于貨物到達目的港日期的海運提單。（4）電子提單（electronicB/L）是一種利用EDI系統對海上運輸中的貨物所有權進行轉讓的程序。21三月2025（五）關于海運提單的國際公約1.《海牙規則》2.《維斯比規則》3.《漢堡規則》21三月2025二、其他運輸單據

（一）海運單（seawaybill,oceanwaybill）

1.定義是證明海上貨物運輸合同的成立和貨物由承運人接管或裝船，以及承運人保證據以將貨物交付給單證所載明的收貨人的一種不可流通的單證。21三月2025

2.作用海運單是承運人收到由其照管貨物的收據，是運輸契約的證明，也是解決經濟糾紛時，貨物擔保的基礎。

3.與提單的區別（1）海運單不是物權憑證，不能做成指示性抬頭，不可轉讓。（2）收貨人不憑海運單提貨，而是憑到貨通知單提貨，因此，海運單收貨人欄應填寫清楚收貨人名稱和地址。（3）海運單都是簡式的，背面沒有印運輸合同條款。21三月20254.收貨人提貨的條件和程序（1）簽發一份正本海運單給托運人。（2）在船抵卸貨港前，船公司向海運單的收貨人發出到貨通知單。（3）收貨人在目的港出示身份證明，并將已簽署的到貨通知單交給船公司的代理機構。（4）船公司代理據以簽發取貨單交給收貨人。（5）船方查明收貨人已將運費結清，辦妥海關的結關手續，就可放貨。21三月2025（二）航空運單（airwaybill）

航空運單是承運人或其代理人簽發的貨物收據，也是承運人（航空運輸公司及其代理人）和托運人之間簽訂的運輸契約。21三月2025作用投保依據議付單據報關憑證貨物收據運輸契約運費賬單航空運單的作用主要有：21三月2025（三）鐵路、公路和內陸水運單據

1.鐵路運單鐵路聯運運單是國際鐵路聯運的主要運輸單據，是參加聯運的發送國鐵路與發貨人之間訂立的運輸契約，規定了參加聯運的各國鐵路和收、發貨人的權利和義務，對收、發貨人和鐵路都具有法律約束力。鐵路運單只是運輸契約和貨物收據，不是物權憑證。

2.公路運單及內陸水運單據公路運單是運輸合同，是承運人收到貨物的初步證據和交貨的憑證，但不是物權憑證。內陸水運單據與鐵路運單和公路運單相似。21三月2025（四）郵政收據和快遞收據

郵政收據是郵政運輸的主要單據，是郵局簽發給寄件人的寄件收據，也是雙方郵寄合同的證明?？爝f收據是快遞機構簽發的收據或證明。21三月2025第四節保險單據一、國際貨物運輸保險概述

（一）貨物運輸保險的當事人1.保險人與被保險人2.投保人與受益人3.保險經紀人與保險代理人21三月2025（二）海上貨物運輸保險承保的范圍1.承保的風險海上貨物運輸保險承保海上風險和外來風險。2.承保的損失根據貨物損失程度的不同，可以把海上損失分為全部損失和部分損失。全部損失有實際全損和推定全損兩種。部分損失有共同海損和單獨海損。3.承保的費用主要有施救費用和救助費用。21三月2025（三）海上貨物運輸保險的險別1.基本險別

海上貨物運輸保險的基本險別有平安險、水漬險和一切險三種。

2.附加險別附加險別是不能單獨成立的一種險別，必須附屬在基本險別之上，一般分為一般附加險和特殊附加險。21三月2025二、保險單據的概念、種類和作用

（一）保險單據的概念

保險單據是承保人向被保險人簽發的，對保險標的物承擔保險條款中規定的意外事故的損失和負責賠償的契約憑證。21三月2025種類保險聲明書批單預約保險單保險憑證保險單聯合憑證（二）保險單據的種類21三月2025（三）保險單據的作用保險合同的證明貨款結算的憑證單據潛在利益的憑證21三月2025三、保險單的主要內容1.保險人名稱2.標記3.保險單編號4.被保險人名稱5.包裝及數量6.保險貨物項目7.投保金額8.保險總金額9.費率及保費21三月202510.運輸工具11.開航日期12.運輸起訖地13.承保險別14.賠付地點15.簽發日期16.簽章17.保險單的背書21三月2025第五節其他單據一、檢驗證書（inspectioncertificate）

檢驗證書是商檢機構出具的證明商品品質、數量、價值及是否對人或公共環境有害的各種檢驗證書的統稱，也稱商檢證書。

（一）檢驗證書的作用它證明了出口商是否按照合同履約；是處理爭議的依據；是交貨品質、數量、包裝以及衛生條件等不符合合同規定時，進出口雙方處理爭議的具有法律效力的有效依據；是海關通關驗收、征收關稅時的必要證明；是議付貨款的單據。如果檢驗證書中所列的項目或檢驗結果與信用證規定不符或與出口商提交的其他單據不符，有關銀行可以拒絕議付貨款。21三月2025（二）檢驗證書的種類1.品質證書2.重量/數量證書3.獸醫證書4.衛生證書5.消毒證書和熏蒸證書6.測溫證書7.殘損檢驗證書21三月2025

（三）檢驗證書的簽發檢驗證書應由信用證規定的商檢機構檢驗、出具。簽發人通常是政府商檢部門、民間商檢機構、生產廠家或進出口商。（四）檢驗證書的制單要點

（1）各種檢驗證書的申請人、貨名、件數、標記、檢驗結果等內容應與發票及其他單據一致，并符合信用證規定。（2）檢驗證書的簽證日期必須在裝船日之前，除非信用證有另外可予接受的明確規定。

（3）簽發機構須是合同或信用證上指定的檢驗機構。21三月2025二、原產地證書（certificateoforigin）1.原產地證書的概念與作用原產地證書是根據信用證的要求，由適當的機構所簽發的一種證明貨物原產地或制造地區的文件。原產地證書的作用：（1）證明貨物的原產地以享受進口國的優惠稅率。（2）作為實行進口限制的憑信。

2.普惠制原產地證

21三月2025三、裝箱單、重量單和尺碼單

裝箱單（packinglist）是說明貨物每一件包裝明細情況的單據。重量單（weightlist）是列明每件貨物的毛、凈重，證明裝貨重量與合同規定相符的單據。

尺碼單（measurementlist）是專門說明貨物及包裝尺碼的單據。21三月2025第六節單據的審核一、單據審核原則（一）獨立審核（二）合理期限審單（三）合理謹慎（四）表面相符（五）非單據條款不予理會21三月2025二、審單方法（一）縱橫審單法

1．縱向審單（1）信用證如有修改，首先確認受益人對于修改通知書確無書面表示拒絕接受，然后以修改條款核對有關單據，若是符合修改條款，表明受益人接受修改。

（2）將信用證從頭到尾閱讀一遍，每涉及一種單據，立即與此種單據核對，以達到單證一致。

（3）閱讀信用證文句，并與單據核對，發現不符點立刻記錄在審單記錄表上。有時審單人員在記錄文字后面寫上“改”、“加”、“補”之字，待受益人改妥時，在上述之字劃圈表示改妥，無此不符點了。當全部的“改”、“加”、“補”都已劃圈時，就表示單據全部改妥相符了。（4）待全套單據審完，未被審核的單據就是受益人交來的信用證未規定的單據，應退還受益人。

21三月20252．橫向審單（1）以發票為中心，與其他單據逐一核對，先將被核對的單據全部閱讀一遍，將涉及發票的相同資料核對是否一致。

（2）將提單與保險單核對。

（3）橫向審單的目的是要達到單單一致。

（4）經過縱向審單和橫向審單，沒有發現不符點，或發現不符點已經改妥，即可確定單據全部相符。

（5）指定銀行必須在信用證背面背書，應該注明議付日期、金額、余額、審單員簽章，如系自由議付信用證，還要注明議付行名稱，已用完的信用證可以加蓋“用罄”戳記。21三月2025

（二）“先數字、后文字”審單法在單據數量比較集中時，可以先將各種單據的所有數字，如單價、數量、毛凈重、尺碼、包裝件數等，進行全面的復核，然后，再采用縱橫審單法對其他內容進行審核。

（三）“先簡后繁”審單法在審單業務中，往往可能一次送來眾多單據，在先后順序的安排上可以先審核簡單的單據，后審核較為復雜的單據。21三月2025三、主要單據的審核要點

（一）匯票的審核要點（1）匯票的付款人名稱、地址要正確。（2）匯票上金額的大、小寫要一致。（3）付款期限要符合信用證或合同（非信用證付款條件下）的規定。（4）匯票金額不超過信用證金額，如信用證金額前有“大約”可按10%的增減幅度掌握。（5）出票人、收款人和付款人都必須符合信用證或合同（非信用證付款條件下）的規定。（6）幣值名稱應與信用證和發票上的相一致。（7）出票條款要正確，如出票所根據的信用證或合同號碼要正確。（8）如果需要背書，要確定按需要進行了背書。（9）確定匯票由出票人進行了簽字。（10）匯票份數要正確。21三月2025（二）商業發票的審核要點（1）商業發票上應有“發票”字樣，不能冠有“形式發票”、“臨時發票”。（2）商業發票的簽發日期，一般應早于匯票日期，但要適中，不能相差過遠。（3）商業發票金額不得超過信用證金額，應與匯票金額相符。（4）商業發票合同號要與信用證中的一致。（5）關于商品的描述須與信用證中的完全一致。（6）除非信用證另有規定，信用證的申請人應為發票的抬頭。（7）商業發票應由信用證指定的受益人開立，通常發票簽發人與匯票出票人為同一人。（8）確定提交了正確的正本和副本份數。21三月2025（9）商業發票上表示貨物數量、重量、尺碼、裝運、包裝、運費或其他有關的運輸費用等的資料應與其他單據上所載明的相符。（10）信用證如無特殊規定，商業發票上不許列入倉租、傭金、電報費等額外費用。（11）如果信用證和合同中規定的單價含有“傭金”，商業發票上應照樣填寫，不應以“折扣”字樣代替。如果信用證和合同規定“現金折扣”字樣，在商業發票上也應全名列出，不能只寫“折扣”或“營業折扣”等字樣。（12）如信用證要求發票需經簽字、公正、履行法律手續即認證等，則此項認證不能遺漏。（13）信用證的金額、單價及商品的數量單位前面如加有“約”、“近似”、“大約”或類似詞語時，商業發票金額、單價、數量可有不超過10%的增減幅度或伸縮性。（14）如果信用證無具體規定，則商業發票上不應有對貨物是“舊的”、“修補過的”等批注。

21三月2025（三）海運提單的審核要點（1）提單號不能漏填，并且須與其他單據中出現的一致。（2）收貨人填寫應符合信用證要求。（3）托運人通常是出口商。（4）被通知人。如信用證沒有明確規定被通知人，則不注被通知人，此時被通知人就是進口商。（5）海運提單上的價格條件為CIF或CFR時，應注明“運費已付”（freightpaid）或“運費預付”（freightprepaid）字樣；價格條件為FOB，則應注明“運費到付”（freighttocollect）。（6）海運提單對貨物的描述，應與信用證規定相符，并與其他單據上的描述相同。

21三月2025（7）確保海運提單上沒有“瑕疵”或“不清潔”的條款或批注。（8）除非信用證另有規定，應提交全套正本提單。（9）除非信用證另有規定，銀行不接受租船合約提單。（10）除非信用證另有規定，提單必須載明船名。若提單載有“預期船只”字樣，即使實際載貨船與預期船名一樣，也需加注船名以證實。（11）提單內如有修改之處，須由承運人簽章修正。（12）確保提單在要求的期限內。21三月2025（四）保險單據的審核要點（1）保險人名稱為承保的保險公司的名稱，而不能是保險經紀人或代理人名稱。保險公司的名稱應與信用證的內容相符。（2）確保提交與信用證規定相符的保險單、保險憑證、保險聲明書。銀行不接受保險經紀人簽發的暫保單，除非經信用證特別授權。（3）除非保險的受益人是國外的進口商或其指定人，出口商應在保險單上做成空白背書，以使保險單的權益屬于真正的需要者。（4）確保提交開立的全套保險單。保險單如出具一份以上正本，則全部正本均應送交銀行。（5）保險單的簽發日期或保險責任生效日期不應遲于裝船日或發運日。（6）保險單上所記載的嘜頭、號碼、船名、航程、裝運港、卸貨港、起運日期等，必須與運輸單據所記載的一致。21三月2025（7）保險單上承保的險別應與信用證要求相一致。（8）保險單上填寫的發票號碼應與承保貨物的商業發票號碼一致。（9）確保貨物投保金額符合信用證要求或符合UCP600第二十八條f款的解釋。（10）除非信用證另有規定，保險單的幣別應與信用證的幣別相同。（11）保險單中的其他資料，應與信用證規定的其他單據一致。（12）確保保險單上的賠付地點按信用證規定填寫。如信用證未規定，應以貨物進口地或其鄰地為賠付地點，賠付地點要明確，另外還要加注檢驗理賠代理人的名稱和地址。（13）確保保險范圍從指定的裝船港或監管地點到卸貨港或交貨地點。有特殊規定的，按信用證辦理。2