小企業財務制度范本?1.目的為加強本公司財務管理，規范財務工作流程，提高資金使用效益，保障公司健康穩定發展，根據國家相關法律法規及企業會計準則，結合本公司實際情況，特制定本財務制度。2.適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其下屬各部門。3.基本原則-合法性原則：財務管理活動必須符合國家法律法規的要求。-真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。-規范性原則：嚴格遵循財務工作規范和流程，確保財務信息的一致性和可比性。-效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，追求公司價值最大化。##二、財務組織與崗位職責1.財務部門設置公司設立財務部，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部下設財務經理、會計、出納等崗位。2.崗位職責-財務經理-負責制定和完善公司財務管理制度，并監督執行。-組織編制公司年度財務預算和財務決算報告，參與公司重大財務決策。-負責財務團隊的建設與管理，指導和監督會計、出納等人員的工作。-定期對公司財務狀況進行分析，為管理層提供決策支持。-協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務外部環境。-會計-按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。-負責財務數據的收集、整理和分析，定期編制財務分析報告，為管理層提供財務信息支持。-負責公司各項費用的審核與報銷工作，確保費用支出的合理性和合規性。-負責公司稅務申報與繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。-協助財務經理進行財務預算的編制和執行監控，對預算執行情況進行分析和反饋。-出納-負責公司現金、銀行存款的收付及日記賬的登記工作，確保資金收付的準確性和安全性。-嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。-負責保管公司庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。-定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。-協助會計做好財務相關資料的整理和歸檔工作。##三、財務審批流程1.費用報銷審批流程-費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。-將費用報銷單及相關附件提交給部門負責人審批，部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，并簽字批準。-財務人員對費用報銷單進行審核，重點審核費用是否符合公司財務制度規定、報銷憑證是否合法合規、審批手續是否齊全等。如審核通過，財務人員簽字；如審核不通過，注明原因并退回費用報銷人。-經財務審核通過的費用報銷單，報總經理審批。總經理根據公司財務狀況和業務實際情況進行最終審批。-審批通過后，出納根據報銷金額支付款項，并在費用報銷單上加蓋"現金付訖"或"銀行付訖"章。2.采購付款審批流程-采購部門根據采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、供應商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購合同復印件。-采購部門負責人對付款申請進行審核，確認采購事項的真實性和合理性后簽字批準。-財務人員對付款申請進行審核，主要審核采購合同執行情況、付款金額是否準確、付款方式是否符合公司規定等。審核通過后簽字。-付款申請單報總經理審批。總經理審批通過后，財務安排付款。-對于大額采購付款（金額標準由公司自行設定），需經董事長或董事會審批（如有）。##四、會計核算制度1.會計政策與會計估計-本公司采用[具體會計準則名稱]和[具體會計制度名稱]作為會計核算的基礎，遵循權責發生制原則。-會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。-貨幣計量以人民幣為記賬本位幣。-各項資產的計價、折舊與攤銷方法按照國家相關規定并結合本公司實際情況確定。如固定資產折舊采用[具體折舊方法]，折舊年限根據固定資產類別確定；無形資產攤銷采用[具體攤銷方法]，攤銷年限為[X]年等。2.會計憑證與賬簿設置-會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄準確無誤。-公司設置總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿。總賬按照會計科目分類設置，明細賬根據明細科目設置，日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬。3.會計核算流程-經濟業務發生后，經辦人員及時取得或填制原始憑證，并送交財務部門。-財務人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。-根據記賬憑證登記賬簿，定期進行賬簿核對，確保賬賬相符。-期末，根據賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表編制完成后，需經會計主管審核，財務經理復核，確保財務報表數據準確、內容完整。-財務人員定期對會計憑證、賬簿、報表等會計資料進行整理、歸檔，妥善保管。##五、資金管理制度1.資金預算管理-公司實行資金預算管理制度。各部門應于每年年末根據公司年度經營計劃和業務安排，編制下一年度本部門資金預算草案，并提交財務部。-財務部匯總各部門資金預算草案，結合公司整體財務狀況和發展戰略，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批。-經審批后的年度資金預算方案作為公司資金管理的依據，各部門應嚴格按照預算執行。如因特殊情況需要調整預算，應提前向財務部提出申請，經財務部審核后報公司管理層審批。2.現金管理-公司庫存現金限額由財務部根據日常現金支出情況合理核定，一般不超過公司3-5天的日常零星開支所需現金量。-嚴格執行現金收支管理制度，現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。現金支出應按照規定的審批流程進行，嚴禁白條抵庫。-出納應每日盤點庫存現金，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。如屬于無法查明原因的現金短缺，計入管理費用；如屬于無法查明原因的現金溢余，計入營業外收入。3.銀行存款管理-公司應選擇信譽良好、服務優質的銀行開立銀行賬戶，并嚴格按照銀行賬戶管理規定使用賬戶。-銀行存款收付業務必須由出納人員辦理，其他人員不得辦理。出納人員應及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。-對于銀行賬戶的開設、變更、撤銷等事項，應按照公司規定的審批流程進行申請和辦理。嚴禁出租、出借銀行賬戶。4.資金審批權限-日常資金支出在[一定金額標準]以內的，由財務經理審批；超過[該金額標準]的，需報總經理審批。-重大資金支出（金額標準由公司根據實際情況確定），需經董事長或董事會審批（如有）。重大資金支出包括但不限于對外投資、大額固定資產購置、重大融資活動等。##六、資產管理1.固定資產管理-固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。-財務部負責建立固定資產臺賬，對固定資產進行分類核算，記錄固定資產的購置、折舊、處置等情況。-各使用部門負責固定資產的日常管理和維護，確保固定資產的正常使用。-固定資產購置應按照公司規定的審批流程進行，購置后由使用部門驗收并辦理入庫手續，財務部根據相關憑證進行賬務處理。-固定資產折舊按照確定的折舊方法和折舊年限計提，計入相關成本或費用。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。-固定資產處置時，由使用部門提出申請，經公司管理層審批后進行處置。處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的凈額，計入當期損益。2.無形資產與長期待攤費用管理-無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。-財務部負責無形資產的計價、攤銷核算，并建立無形資產臺賬。無形資產應按照取得成本進行初始計量，使用壽命有限的無形資產，按照預計使用壽命采用直線法進行攤銷，攤銷金額計入當期損益。-長期待攤費用是指企業已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如租入固定資產改良支出等。長期待攤費用應按照受益期限合理攤銷，計入相關成本或費用。-無形資產和長期待攤費用的取得、攤銷、處置等事項應按照公司規定的審批流程進行，確保其管理的規范和合理。3.存貨管理-存貨是指公司在日常經營活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產品、產成品、庫存商品等。-公司建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、入庫、保管、發出、盤點等環節的管理。-采購部門根據生產經營需要編制存貨采購計劃，經審批后進行采購。采購到貨后，由倉庫部門進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續。-倉庫應設置存貨明細賬，對存貨的收發存情況進行詳細記錄。存貨發出應按照先進先出法、加權平均法等規定的計價方法進行核算。-定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤盈、盤虧的存貨應及時查明原因，經審批后進行賬務處理。盤盈的存貨沖減管理費用，盤虧的存貨扣除責任人賠償和保險賠償后的凈損失，計入管理費用或營業外支出。##七、成本費用管理1.成本核算方法-公司根據生產經營特點和管理要求，采用[具體成本核算方法]進行成本核算，如品種法、分批法、分步法等。-成本核算對象為公司生產的產品或提供的勞務。成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。-財務部應準確歸集和分配各項成本費用，確保成本核算的準確性和及時性。2.費用分類與控制-公司費用分為管理費用、銷售費用、財務費用等。-管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業務招待費、管理人員薪酬等。管理費用應嚴格按照公司規定的標準和審批流程進行控制和報銷。-銷售費用是指公司銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員薪酬等。銷售費用應根據公司銷售策略和預算進行合理控制，提高費用使用效益。-財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續費等。財務費用應加強管理，合理控制籌資成本。3.成本費用分析與考核-定期對公司成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。-建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。考核指標包括成本費用率、成本降低率等。根據考核結果，對成本費用控制較好的部門和個人進行獎勵，對成本費用超支的部門和個人進行處罰。##八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配遵循以下原則：-依法分配原則：嚴格按照國家法律法規的規定進行利潤分配。-兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司、員工等各方利益，促進公司可持續發展。-同股同權、同股同利原則：按照股東持有的股份比例進行利潤分配。2.利潤分配順序-彌補以前年度虧損。-提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。-提取任意盈余公積（根據公司股東大會決議提取）。-向股東分配利潤。公司在彌補虧損和提取盈余公積后，按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。3.利潤分配決策程序-年度終了，財務部根據公司當年經營成果編制利潤分配預案，報公司管理層審議。-公司管理層審議通過后，將利潤分配預案提交公司股東大會審議批準。-股東大會批準后的利潤分配方案，由財務部負責組織實施。##九、稅務管理1.稅務登記與申報-公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關證件和資料。-財務人員應準確核算各項收入、成本、費用，按照規定的納稅期限和申報方式，及時進行納稅申報，確保稅款足額、按時繳納。-定期對公司稅務申報情況進行自查，發現問題及時糾正，避免稅務風險。2.稅務籌劃-在合法合規的前提下，公司可進行適當的稅務籌劃，合理降低稅務成本。稅務籌劃應基于對稅收政策的深入研究和公司業務實際情況，通過優化業務流程、合理利用稅收優惠政策等方式實現。-稅務籌劃方案需經公司管理層批準，并報財務部備案。財務部應跟蹤稅務籌劃方案的執行情況，及時調整和完善方案，確保稅務籌劃的有效性和合規性。##十、財務報告與財務分析1.財務報告編制-公司按照國家統一會計制度和相關法律法規的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。-財務報告編制完成后，需經會計主管審核，財務經理復核，確保財務報告數據準確、內容完整、格式規范。-財務報告應在規定的時間內報送公司管理層、股東及相關監管部門。2.財務分析-財務部定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。-財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發展能力分析等。通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務指標的變化情況及其原因，評價公司經營管理水平和財務風險狀況。-根據財務分析結果，提出改進建議和措施，促進公司優化資源配置，提高經濟效益。##十一、財務監督與內部審計1.財務監督-公司建立健全財務監督機制，加強對財務活動的全過程監督。財務人員應嚴格遵守財務制度和法律法規，對財務收支、資金使用、資產管理等進行日常監督。-公司管理層應定期對財務工作進行檢查和指導，確保財務工作規范有序進行。-接受稅務、審計等外部監管部門的監督檢查，積極配合提供相關資料，對檢查中發現的問題及時整改。2.內部審計-公司設立內部審計部門或配