存貨管理審計方案?1.評估存貨管理內部控制的有效性，確保存貨資產的安全與完整。2.審查存貨數量的真實性，核實賬實是否相符，有無賬外物資或積壓、毀損、變質存貨。3.檢查存貨計價的準確性，是否符合會計準則和企業會計政策的規定。4.分析存貨周轉情況，評估存貨管理效率，查找影響存貨周轉的因素并提出改進建議。5.審查存貨采購、驗收、存儲、發出等環節的合規性，確保存貨管理流程符合相關法律法規和企業內部規定。二、審計范圍涵蓋企業存貨管理的全過程，包括但不限于原材料、在產品、產成品、低值易耗品等各類存貨，以及存貨采購、驗收、倉儲、核算、盤點等相關業務活動和內部控制。三、審計依據1.《中華人民共和國會計法》2.《企業會計準則》及相關應用指南3.企業制定的存貨管理制度、采購制度、倉庫管理制度等內部規定4.其他相關法律法規和行業規范四、審計程序與方法（一）審計準備階段1.了解被審計單位基本情況查閱企業的組織結構圖、業務流程圖、相關管理制度等文件，熟悉存貨管理的流程和職責分工。與財務部門、采購部門、倉庫管理部門等相關人員進行溝通，了解存貨管理的現狀、存在的問題及期望。2.制定審計計劃根據審計目標、范圍和被審計單位實際情況，制定詳細的審計計劃，明確審計重點、審計步驟、時間安排和人員分工。編制審計所需的各種表格和文件，如審計檢查表、存貨盤點表等。（二）內部控制測試階段1.了解存貨管理內部控制通過詢問、觀察、查閱文檔等方式，詳細了解存貨采購、驗收、存儲、發出、盤點等環節的內部控制制度設計情況。繪制存貨管理內部控制流程圖，識別關鍵控制點。2.測試內部控制執行有效性選取一定數量的樣本，對存貨管理內部控制的執行情況進行測試。例如：檢查采購訂單是否經過適當審批，審批流程是否完整。觀察倉庫驗收人員對入庫存貨的驗收過程，是否按照規定的程序和標準進行驗收。抽查存貨發出憑證，檢查是否有相關授權人員的簽字，發出記錄是否準確及時。檢查存貨盤點計劃的制定和執行情況，盤點人員是否具備相應資質，盤點結果是否準確記錄和處理。對測試結果進行分析，評估內部控制的有效性，確定是否存在內部控制缺陷。（三）實質性程序階段1.存貨數量審計監盤存貨制定監盤計劃，明確監盤的范圍、時間、人員分工等。在監盤過程中，觀察存貨的實際狀況，檢查存貨的數量、規格、型號等是否與盤點記錄一致。對特殊存貨（如貴重物品、易腐爛變質物品等）進行重點監盤。獲取盤點表和盤點標簽，檢查盤點記錄的準確性和完整性。對盤點過程中發現的賬實不符情況進行詳細記錄，并進一步追查原因。函證存貨對于存放在外單位的存貨，如委托代銷商品、受托加工物資等，向相關單位發函詢證，核實其真實性和所有權歸屬。對回函結果進行分析，如有差異，查明原因并采取相應措施。2.存貨計價審計檢查存貨入賬價值是否正確，采購成本、加工成本等的計算是否符合規定。審查存貨發出計價方法是否符合企業會計政策，前后期是否一致。對期末存貨進行計價測試，核實存貨的賬面價值是否準確反映其可變現凈值。例如，對于存在減值跡象的存貨，檢查企業是否按照規定計提了存貨跌價準備，計提方法是否合理。3.存貨周轉情況分析計算存貨周轉率、存貨周轉天數等指標，分析存貨周轉速度的變化趨勢。將存貨周轉率與同行業平均水平或企業歷史數據進行比較，評估存貨管理效率的高低。查找影響存貨周轉的因素，如采購計劃不合理、生產流程不暢、銷售渠道受阻等，并提出改進建議。4.存貨管理流程合規性審查采購環節審查檢查采購合同的簽訂、執行情況，合同條款是否符合法律法規和企業利益。審查采購發票的真實性、合法性，與采購合同、驗收記錄等是否一致。核實采購付款的及時性和準確性，檢查付款審批流程是否合規。驗收環節審查檢查驗收標準的制定和執行情況，驗收報告是否詳細記錄了存貨的數量、質量、規格等信息。審查驗收過程中發現的不合格品的處理情況，是否按照規定進行退貨、換貨或其他處理。存儲環節審查檢查倉庫的存儲條件是否符合存貨保管要求，是否存在存貨積壓、毀損、變質等情況。審查存貨的出入庫記錄，是否做到日清月結，賬實相符。核實倉庫的安全防護措施是否到位，有無防火、防盜、防潮等設施。發出環節審查檢查存貨發出的審批手續是否齊全，發出記錄是否準確。審查銷售成本的結轉是否正確，與存貨發出記錄是否匹配。關注發出存貨的計價方法是否符合規定，有無隨意變更的情況。（四）審計終結階段1.整理審計工作底稿對審計過程中收集的各種證據、資料進行整理和分類，形成完整的審計工作底稿。審計工作底稿應包括審計計劃、內部控制測試記錄、實質性程序執行情況、審計發現的問題及相關證據等。2.編制審計報告根據審計工作底稿，撰寫審計報告，闡述審計目標、范圍、審計方法、審計發現的問題及審計結論。針對審計發現的問題，提出具體的審計建議，要求被審計單位限期整改。3.后續跟蹤對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保審計建議得到有效落實。評估整改效果，如發現整改不力或存在新的問題，及時提出進一步的改進意見。五、審計人員安排本次審計由[審計部門名稱]負責實施，安排[X]名審計人員組成審計小組，具體分工如下：1.審計組長：[組長姓名]負責審計項目的總體組織、協調和指導工作。審核審計計劃、審計報告等重要審計文件。對審計過程中發現的重大問題進行決策和處理。2.審計人員：[審計人員姓名1]、[審計人員姓名2]、[審計人員姓名3]等[審計人員姓名1]負責內部控制測試和存貨數量審計。[審計人員姓名2]負責存貨計價審計和存貨周轉情況分析。[審計人員姓名3]負責存貨管理流程合規性審查及審計工作底稿的整理。六、審計時間安排本次審計工作擬在[具體審計時間段]內完成，具體時間安排如下：1.審計準備階段：[準備階段開始時間][準備階段結束時間]完成對被審計單位基本情況的了解和審計計劃的制定。2.內部控制測試階段：[內控測試開始時間][內控測試結束時間]開展存貨管理內部控制的了解和測試工作。3.實質性程序階段：[實質性程序開始時間][實質性程序結束時間]實施存貨數量、計價、周轉情況及管理流程合規性等實質性審計程序。4.審計終結階段：[終結階段開始時間][終結階段結束時間]整理審計工作底稿，編制審計報告，并進行后續跟蹤。七、審計工作要求1.審計人員應嚴格遵守審計職業道德規范，保持獨立性和客觀性，確保審計工作的公正性和嚴肅性。2.審計人員要認真履行職責，按照審計程序和方法開展工作，保證審計證據的充分性和可靠性。3.在審計過程中，要注重與被審計單位相關人員的溝通與協作，及時了解情況，解決