資產清查工作審計方案?（一）背景隨著單位業務的不斷發展和變革，資產規模日益擴大，資產種類和數量也日益繁雜。為了全面摸清單位資產狀況，加強資產管理，提高資產使用效益，防范資產風險，根據相關規定，決定開展資產清查工作，并進行相應的審計監督。（二）目標1.審查資產清查工作的組織實施情況，確保清查工作按照規定的程序、方法和要求有序進行。2.核實資產的真實性、完整性和準確性，揭示資產清查過程中存在的問題，如賬實不符、資產流失等。3.評價資產管理內部控制制度的有效性，發現制度缺陷和執行薄弱環節，提出改進建議，促進完善資產管理體制機制。4.為單位資產管理決策提供可靠的審計依據，推動資產合理配置和有效利用，保障單位資產安全完整。二、審計范圍與內容（一）審計范圍本次審計涵蓋單位在資產清查基準日（[具體日期]）擁有的全部資產，包括流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等各類資產。（二）審計內容1.資產清查工作組織情況審查資產清查工作方案的制定與執行情況，是否明確了清查范圍、方法、步驟和人員分工等。檢查資產清查工作的組織領導是否有力，是否建立了有效的協調機制，確保各部門之間的溝通協作順暢。評估資產清查工作的時間安排是否合理，是否按照規定的時間節點完成各項清查任務。2.資產清查實施情況流動資產清查貨幣資金：審查現金、銀行存款、其他貨幣資金的清查記錄，核實賬實是否相符，是否存在白條抵庫、坐支現金、銀行賬戶未達賬項長期掛賬等問題。應收及預付款項：檢查應收賬款、預付賬款、其他應收款等的賬齡結構、余額明細，核實款項的真實性和可收回性，關注是否存在壞賬未及時核銷、長期掛賬等情況。存貨：盤點各類存貨的數量、品種、規格，檢查存貨的計價方法是否正確，是否存在積壓、毀損、變質等情況，核實存貨的實際成本與賬面價值是否一致。固定資產清查審查固定資產臺賬與卡片，核實資產的名稱、型號、規格、購置時間、原值、折舊等信息是否準確完整，與財務賬記錄是否一致。實地盤點固定資產，檢查資產的實際存在狀況，核實是否存在賬外資產、閑置資產、已報廢但未核銷資產等情況。檢查固定資產的購置、建造、驗收、使用、維護、處置等環節的內部控制制度執行情況，評估資產使用效益。無形資產清查核查無形資產的入賬價值、攤銷方法及金額計算是否正確，審查無形資產的權屬證書、合同協議等相關資料，核實無形資產的真實性和完整性。檢查無形資產的使用情況，評估其對單位業務發展的貢獻，關注是否存在無形資產閑置或未充分利用的情況。對外投資清查審查對外投資的審批文件、投資協議、股權證書等資料，核實投資的真實性、合法性和效益性。盤點對外投資資產，確認投資資產的實際存在狀況，評估投資風險，檢查投資收益的收取情況，是否存在投資損失未及時確認等問題。3.資產清查結果處理情況檢查資產清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等資產的處理情況，是否按照規定的審批程序進行申報和處理。審查資產清查結果的賬務調整情況，核實調整依據是否充分，調整金額是否準確，會計處理是否合規。4.資產管理內部控制制度審計評估資產管理內部控制制度的健全性，審查是否涵蓋資產購置、驗收、保管、使用、處置等各個環節，是否存在制度漏洞。檢查資產管理內部控制制度的執行有效性，通過查閱相關文件、記錄，詢問相關人員，實地觀察等方式，了解制度的實際執行情況，是否存在有章不循、違規操作等問題。三、審計方法與步驟（一）審計方法1.審閱法：查閱資產清查工作方案、各類資產臺賬、會計憑證、報表、合同協議等相關資料，了解資產清查工作的組織實施情況和資產的基本信息。2.核對法：將資產清查結果與財務賬、資產臺賬、資產卡片等進行核對，核實賬賬相符、賬實相符情況。3.盤點法：對各類資產進行實地盤點，核實資產的實際存在狀況，記錄盤點結果，與清查記錄進行對比分析。4.函證法：對往來款項等進行函證，核實款項的真實性和準確性。5.訪談法：與資產清查工作相關人員、資產使用部門負責人、財務人員等進行訪談，了解資產清查工作中的具體情況和存在的問題，收集相關意見和建議。6.分析性復核法：對資產的結構、增減變動、使用效益等進行分析，發現異常情況，為審計提供線索。（二）審計步驟1.準備階段（[準備階段時間區間]）成立審計組，明確審計人員的分工和職責。收集與資產清查相關的法律法規、政策文件、單位內部管理制度等資料，了解資產清查的要求和標準。制定詳細的審計實施方案，明確審計目標、范圍、內容、方法、步驟和時間安排等。向被審計單位發出審計通知書，要求其提供資產清查工作的相關資料，并做好審計準備工作。2.實施階段（[實施階段時間區間]）進駐被審計單位，召開審計進點會，介紹審計目的、范圍和要求，聽取被審計單位資產清查工作情況匯報。按照審計實施方案，運用審閱、核對、盤點、函證、訪談、分析性復核等方法，對資產清查工作組織情況、資產清查實施情況、資產清查結果處理情況及資產管理內部控制制度進行全面審計。審計過程中，及時記錄審計發現的問題，與被審計單位相關人員溝通核實，獲取必要的審計證據。對審計發現的問題進行分類整理，分析問題產生的原因，提出初步的審計意見和建議。3.終結階段（[終結階段時間區間]）審計組對審計工作進行全面總結，撰寫審計報告初稿，詳細闡述審計范圍、內容、方法、發現的問題、審計意見和建議等。將審計報告初稿征求被審計單位意見，被審計單位應在規定時間內反饋書面意見。審計組對反饋意見進行認真研究，對審計報告進行修改完善，形成正式審計報告。將審計報告報送審計機關或單位管理層，按照要求做好審計資料的整理歸檔工作。四、審計人員分工與時間安排（一）審計人員分工1.審計組長：[姓名]職責：全面負責審計項目的組織、協調和管理工作，審核審計工作方案、審計報告等重要審計文件，對審計工作質量和結果負責。2.審計成員：[姓名1]：負責資產清查工作組織情況和流動資產清查審計。[姓名2]：負責固定資產清查審計。[姓名3]：負責無形資產清查審計。[姓名4]：負責對外投資清查審計和資產管理內部控制制度審計。[姓名5]：協助其他成員進行審計工作，負責審計資料的收集、整理和歸檔等工作。（二）時間安排1.準備階段：[準備階段具體時間區間]完成審計組組建和分工。收集審計所需資料，制定審計實施方案。發出審計通知書。2.實施階段：[實施階段具體時間區間]進駐被審計單位，召開審計進點會。開展資產清查工作各方面的審計，收集審計證據，記錄審計發現的問題。與被審計單位溝通核實問題，分析問題原因，提出初步審計意見和建議。3.終結階段：[終結階段具體時間區間]審計組總結審計工作，撰寫審計報告初稿。征求被審計單位意見，修改完善審計報告。報送審計報告，整理歸檔審計資料。五、審計報告要求（一）報告內容審計報告應包括以下內容：1.引言：介紹審計的背景、目標、范圍和依據。2.被審計單位資產清查工作概況：簡述資產清查工作的組織實施情況，包括清查范圍、方法、步驟和時間安排等。3.審計發現的問題詳細闡述在資產清查工作組織、資產清查實施、資產清查結果處理及資產管理內部控制制度等方面發現的問題，包括問題的表現形式、涉及金額、影響程度等。對每個問題應列舉相應的審計證據，如相關文件、記錄、訪談筆錄、盤點表等。4.審計意見和建議根據審計發現的問題，提出針對性的審計意見，如要求被審計單位糾正違規行為、調整賬務處理、完善相關制度等。針對問題產生的原因，提出切實可行的改進建議，以加強資產管理，提高資產使用效益，防范資產風險。5.審計結論：對資產清查工作的總體評價，說明資產清查工作是否達到預期目標，是否存在重大問題影響資產的真實、完整和有效管理。（二）報告格式審計報告應采用規范的公文格式，語言表達準確、簡潔、清晰，邏輯嚴謹。報告應包括標題、文號、主送單位、正文、附件、落款等部分。附件應包括相關審計證據材料、被審計單位反饋意見及審計組的說明等。六、審計質量控制1.審計組應嚴格按照審計實施方案開展審計工作，確保審計范圍、內容、方法和步驟的落實，保證審計工作的質量和進度。2.審計人員應認真履行職責，嚴格遵守審計職業道德規范，客觀公正地收集、分析和評價審計證據，確保審計證據的充分性、適當性和可靠性。3.審計過程中，審計組應定期召開小組會議，交流審計進展情況，討論審計發現的問題，及時研究解決審計工作中遇到的困難和問題，確保審計工作順利進行。4.審計組長應對審計工作底稿進行嚴格審核，確保底稿記錄清晰、證據充分、結論明確，對審計工作質量進行全程監控。5.審計報告初稿形成后，應按照規定的程序征求被審計單位意見，充分聽取被審計單位的陳述和申辯，對反饋意見進行認真研究和分析，合理采納正確意見，確保