集團財務管理制度1?1.目的本制度旨在規范集團財務管理工作，加強財務內部控制，提高資金使用效益，確保集團財務活動合法、合規、有序進行，保障集團整體戰略目標的實現。2.適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經制度。統一管理原則：實行集團統一的財務管理制度和會計核算辦法。分級負責原則：明確各級財務管理職責，分級進行財務決策和管理。效益優先原則：注重財務資源的合理配置，追求經濟效益最大化。二、財務管理體制1.集團財務組織架構集團設立財務部，負責集團財務管理工作。財務部設財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責。所屬各單位應根據實際情況設置相應的財務機構或配備專職財務人員。2.職責分工財務經理職責負責組織制定和完善集團財務管理制度，并監督執行。編制集團年度財務預算，審核各單位財務預算，組織實施預算控制和分析。負責集團資金管理，統籌安排資金，優化資金配置。審核重大財務決策事項，參與集團投資、融資等經濟活動。組織財務報表編制和財務分析工作，為集團決策提供支持。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核。會計職責按照國家會計準則和集團財務制度進行會計核算，確保財務信息真實、準確、完整。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等日常會計工作。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協助財務經理進行財務分析和預算管理工作。出納職責負責辦理現金收付、銀行結算等資金收支業務。保管庫存現金、有價證券和空白票據。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬。協助會計做好其他財務工作。三、預算管理1.預算編制年度預算編制應遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的程序。集團財務部根據集團戰略目標和年度經營計劃，提出預算編制的總體要求和框架，各單位結合自身實際情況編制本單位預算草案，上報集團財務部。預算編制內容包括經營預算、專門決策預算和財務預算。經營預算涵蓋銷售預算、生產預算、采購預算、成本預算等；專門決策預算主要涉及重大投資、融資等項目預算；財務預算包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表等。預算編制應充分考慮市場變化、歷史數據、業務發展趨勢等因素，確保預算的科學性和合理性。2.預算審批各單位預算草案上報集團財務部后，財務部進行匯總審核，提出修改意見，反饋給各單位。各單位根據審核意見調整完善預算草案后，再次上報集團。集團預算管理委員會對各單位預算草案進行審議，報集團董事會審批。3.預算執行與控制經批準的預算是集團各單位年度經營活動的依據，各單位應嚴格按照預算組織實施。財務部建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤分析，及時發現和解決預算執行過程中的問題。各單位因特殊情況需要調整預算的，應提前提出書面申請，說明調整原因和調整方案，按預算審批程序報集團批準。4.預算考核集團建立預算考核制度，對各單位預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。根據考核結果，對預算執行優秀的單位給予獎勵，對未完成預算目標的單位進行懲罰。四、資金管理1.資金籌集集團根據發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。股權融資應按照國家法律法規和公司章程規定進行，確保股權結構合理。債權融資應合理控制債務規模和融資成本，優化債務結構。集團財務部負責統一辦理資金籌集業務，對籌集資金的使用和償還進行管理和監督。2.資金使用集團實行資金集中管理，各單位資金收入應及時足額上繳集團，資金支出由集團財務部統一審核撥付。資金使用應嚴格按照預算執行，遵循審批流程。重大資金支出需經集團董事會或授權的管理層審批。加強資金支付管理，嚴格審核支付憑證，確保資金支付安全、合規。嚴禁白條抵庫、坐支現金等違規行為。3.資金結算規范資金結算流程，集團內部單位之間的經濟往來應通過集團資金結算中心進行結算。加強銀行賬戶管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保資金安全。做好資金結算的賬務處理，及時準確記錄資金收支情況，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表。4.資金監控集團財務部建立資金監控體系，實時監控資金流向和流量，及時發現和預警資金風險。定期對資金使用情況進行分析，評估資金使用效益，提出改進建議。加強對資金管理人員的監督和考核，防范資金管理中的舞弊行為。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：按照資金管理規定進行管理和核算，確保貨幣資金安全。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強客戶信用管理，定期對應收賬款進行賬齡分析和催收，降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的操作流程，定期進行存貨清查盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產固定資產購置應按照集團固定資產投資計劃進行，嚴格執行審批程序。建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。按照規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，確保固定資產價值合理分攤。定期對固定資產進行清查盤點，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產及時進行賬務處理。3.無形資產無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。集團應加強無形資產的管理和保護，及時辦理相關產權登記手續。按照會計準則對無形資產進行初始計量和后續計量，合理確定無形資產的攤銷期限和攤銷方法。定期對無形資產的價值進行評估，確保無形資產價值真實反映其經濟利益。六、成本費用管理1.成本核算集團建立統一的成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。各單位應按照成本核算制度的要求，準確歸集和分配成本費用，確保成本核算數據真實、準確。加強成本核算的基礎工作，建立健全成本核算臺賬，記錄成本費用的發生情況。2.費用控制制定費用管理制度，明確各項費用的開支標準和審批流程。嚴格控制費用支出，加強對差旅費、業務招待費、辦公費等重點費用的管理。對超預算、超標準的費用支出，應嚴格審核并追究相關責任人的責任。定期對費用支出情況進行分析，查找費用控制中的薄弱環節，采取有效措施降低費用水平。3.成本分析與考核定期進行成本分析，對比實際成本與預算成本、同行業先進水平，分析成本變動原因，提出降低成本的建議和措施。建立成本考核制度，將成本指標分解到各單位、各部門，對成本控制效果進行考核評價，與績效掛鉤。七、收入與利潤管理1.收入管理集團各單位應按照國家法律法規和會計準則的規定，確認收入的實現。加強對收入的核算和管理，確保收入數據真實、準確。建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。加強對銷售收入的催收工作，及時足額收取款項。規范收入確認流程，嚴格審核收入確認的依據和條件，防止提前或延遲確認收入。2.利潤管理集團按照會計準則的規定進行利潤核算，確保利潤數據真實、準確。加強利潤分配管理，根據集團發展戰略和財務狀況，合理確定利潤分配方案。利潤分配方案需經集團董事會審議通過后執行。分析利潤構成和變動原因，為集團決策提供支持。通過利潤管理，提高集團盈利能力和市場競爭力。八、財務報告與財務分析1.財務報告集團各單位應按照國家會計準則和集團財務制度的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應做到數字真實、內容完整、報送及時。各單位財務報告編制完成后，應經本單位負責人、財務負責人審核簽字后上報集團財務部。集團財務部對各單位上報的財務報告進行匯總、合并，編制集團合并財務報告。集團合并財務報告報集團董事會審議后對外披露。2.財務分析建立財務分析制度，定期對集團財務狀況、經營成果和現金流量進行分析。財務分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。財務分析應采用科學的方法和工具，結合集團實際情況，深入分析財務數據背后的經濟業務實質，為集團決策提供有價值的信息。撰寫財務分析報告，提出存在的問題和改進建議。財務分析報告應報送集團管理層及相關部門，為集團經營管理提供決策依據。九、財務內部控制與監督1.內部控制制度集團建立健全財務內部控制制度，涵蓋資金管理、資產管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個環節。明確各崗位的職責權限，規范財務操作流程，防止財務風險。加強內部控制的執行和監督，定期對內部控制制度的有效性進行評估，及時發現和糾正內部控制中的缺陷。2.內部審計監督集團設立內部審計機構，配備專業審計人員，定期對各單位財務收支、經濟活動等進行內部審計。內部審計應重點關注財務內部控制的執行情況、預算執行情況、資金使用效益等方面。對審計發現的問題，提出整改意見，督