餐廳財務管理制度?1.目的為了加強餐廳財務管理，規范財務行為，確保餐廳經營活動的正常進行，提高經濟效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本餐廳的所有財務活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產、負債等方面的管理。3.基本原則-嚴格執行國家有關法律法規和財務制度，確保財務工作合法合規。-建立健全財務管理制度，明確財務職責，加強財務監督，防范財務風險。-實行全面預算管理，合理安排資金，提高資金使用效率。-堅持成本效益原則，優化成本結構，降低經營成本，提高經濟效益。##二、財務組織與職責1.財務部門設置餐廳設立財務部，配備財務經理、會計、出納等崗位人員。2.財務經理職責-負責財務部的日常管理工作，組織制定和執行財務管理制度、財務預算和財務計劃。-負責財務報表的編制和分析，為餐廳管理層提供決策支持。-負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。-負責成本核算和控制，制定成本控制措施，降低經營成本。-負責稅務申報和繳納，合理避稅，降低稅務風險。-負責財務檔案的管理，確保財務檔案的完整和安全。-負責與其他部門的溝通協調，提供財務支持和服務。3.會計職責-負責財務憑證的編制、審核和記賬，確保財務數據的準確和完整。-負責財務報表的編制和分析，及時向財務經理匯報財務狀況和經營成果。-負責成本核算和控制，定期進行成本分析，提出成本控制建議。-負責稅務申報和繳納，協助財務經理進行稅務籌劃。-負責財務檔案的整理和歸檔，確保財務檔案的規范和安全。-完成財務經理交辦的其他工作任務。4.出納職責-負責現金和銀行存款的收付業務，確保資金收付的準確和安全。-負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結。-負責支票、匯票等票據的保管和使用，確保票據的安全和規范。-負責與銀行的溝通協調，辦理銀行結算業務。-完成財務經理交辦的其他工作任務。##三、財務預算管理1.預算編制原則-堅持以收定支、收支平衡的原則，確保預算的可行性和合理性。-堅持全面預算管理的原則，涵蓋餐廳經營活動的各個方面。-堅持實事求是的原則，根據餐廳的實際經營情況和發展規劃編制預算。2.預算編制方法-采用零基預算法，以零為基礎，分析預算期內各項業務活動的必要性和合理性，確定預算指標。-結合滾動預算法，根據餐廳經營活動的實際情況，適時調整預算指標，確保預算的準確性和有效性。3.預算編制流程-每年[具體時間]，財務部根據餐廳管理層的要求，制定預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、流程和時間要求。-各部門根據預算編制方案，結合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并提交財務部。-財務部對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整建議，報餐廳管理層審批。-餐廳管理層根據財務部的審核意見，對預算草案進行審批，形成正式的年度預算。4.預算執行與控制-各部門嚴格按照年度預算執行，確保各項預算指標的完成。-財務部定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。-如因特殊情況需要調整預算指標，必須按照規定的程序進行審批。5.預算考核與評價-餐廳建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。-考核指標包括預算完成率、費用控制率、利潤增長率等。-根據考核結果，對預算執行情況良好的部門進行獎勵，對預算執行情況較差的部門進行處罰。##四、收入管理1.收入范圍餐廳的收入包括餐飲收入、酒水收入、外賣收入、宴會收入等。2.收入確認原則-餐飲收入、酒水收入等在顧客消費完畢并結賬時確認收入。-外賣收入在訂單配送完成并確認顧客收到商品時確認收入。-宴會收入在宴會結束并結算時確認收入。3.收款方式-餐廳采用現金、銀行卡、微信支付、支付寶支付等多種收款方式。-收銀員在收款時，必須嚴格按照收款流程操作，確保收款的準確和安全。4.收入核算與管理-收銀員每日營業結束后，應將收款情況及時上報財務部，并與財務人員進行核對。-財務人員根據收銀員上報的收款情況，進行收入核算和賬務處理，確保收入數據的準確和完整。-餐廳應定期對收入情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。##五、成本管理1.成本范圍餐廳的成本包括食材成本、酒水成本、人工成本、租金成本、水電費成本、物料消耗成本等。2.成本核算方法-食材成本采用先進先出法進行核算，按照食材采購的先后順序確定發出食材的成本。-酒水成本采用加權平均法進行核算，按照酒水采購的數量和金額計算加權平均成本。-人工成本按照實際發生額進行核算，包括員工工資、獎金、福利等。-租金成本、水電費成本、物料消耗成本等按照實際發生額進行核算。3.成本控制措施-加強食材采購管理，建立供應商評估體系，選擇優質供應商，降低食材采購成本。-優化食材庫存管理，合理控制食材庫存數量，減少食材損耗。-加強酒水管理，合理控制酒水庫存數量，減少酒水浪費。-優化人員配置，提高工作效率，降低人工成本。-加強能源管理，節約水電等能源消耗，降低能源成本。-加強物料管理，合理控制物料消耗，降低物料成本。4.成本分析與考核-財務部定期對成本情況進行分析，及時發現成本控制中存在的問題并提出改進措施。-餐廳建立成本考核制度，對各部門成本控制情況進行考核評價。-考核指標包括食材成本率、酒水成本率、人工成本率、綜合成本率等。-根據考核結果，對成本控制情況良好的部門進行獎勵，對成本控制情況較差的部門進行處罰。##六、費用管理1.費用范圍餐廳的費用包括營業費用、管理費用、財務費用等。2.費用報銷原則-嚴格執行國家有關法律法規和財務制度，確保費用報銷的合法合規。-費用報銷必須真實、合理、有效，嚴禁虛報、冒領費用。-費用報銷必須按照規定的程序進行審批，未經審批的費用不予報銷。3.費用報銷流程-費用發生后，經辦人應及時填寫費用報銷單，并附上相關的發票、收據等憑證。-經辦人將費用報銷單提交給部門負責人審核，部門負責人應根據費用的合理性和必要性進行審核，并簽署意見。-部門負責人審核通過后，將費用報銷單提交給財務經理審核，財務經理應根據財務制度和預算情況進行審核，并簽署意見。-財務經理審核通過后，將費用報銷單提交給餐廳管理層審批，餐廳管理層應根據費用的金額和性質進行審批，并簽署意見。-費用報銷單經餐廳管理層審批通過后，經辦人將費用報銷單提交給出納，出納根據審批意見進行付款。4.費用控制措施-建立費用預算管理制度，合理安排費用支出，嚴格控制費用總額。-加強費用審批管理，嚴格按照規定的程序進行審批，確保費用支出的合理和合規。-定期對費用情況進行分析，及時發現費用控制中存在的問題并提出改進措施。-加強對各項費用的監控和管理，嚴格控制不必要的費用支出。##七、資產管理1.資產范圍餐廳的資產包括固定資產、流動資產、無形資產等。2.固定資產管理-固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，如房屋、建筑物、設備、家具等。-餐廳應建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、折舊、處置等流程。-固定資產購置前，應進行可行性研究和論證，確保購置的必要性和合理性。-固定資產購置后，應及時進行驗收，確保資產的質量和數量符合要求。-固定資產應按照規定的折舊方法計提折舊，折舊年限應符合國家有關規定。-固定資產處置時，應按照規定的程序進行審批，確保處置的合法合規。3.流動資產管理-流動資產是指在一年或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，如現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。-餐廳應建立流動資產管理制度，明確流動資產的管理流程和方法。-加強現金和銀行存款的管理，確保資金的安全和完整。-加強應收賬款的管理，及時催收賬款，降低壞賬風險。-加強存貨的管理，合理控制存貨數量，減少存貨積壓和損耗。4.無形資產管理-無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如商標權、專利權、著作權等。-餐廳應建立無形資產管理制度，明確無形資產的管理流程和方法。-加強對無形資產的保護和管理，確保無形資產的安全和完整。-無形資產應按照規定的方法進行攤銷，攤銷年限應符合國家有關規定。##八、負債管理1.負債范圍餐廳的負債包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。2.負債管理原則-合理控制負債規模，確保負債水平與餐廳的經營狀況和償債能力相適應。-優化負債結構，降低負債成本，提高資金使用效率。-加強對負債的管理和監控，及時償還債務，避免逾期債務的發生。3.短期借款管理-短期借款是指企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。-餐廳如需短期借款，應按照規定的程序進行申請和審批。-短期借款應按照借款合同約定的利率和期限支付利息，并按時償還本金。4.應付賬款管理-應付賬款是指企業因購買商品、接受勞務等經營活動應支付的款項。-餐廳應建立應付賬款管理制度，明確應付賬款的管理流程和方法。-加強對供應商的管理，及時核對賬目，確保應付賬款的準確性和合理性。-按照合同約定及時支付應付賬款，維護良好的商業信用。5.應付職工薪酬管理-應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。-餐廳應建立應付職工薪酬管理制度，明確應付職工薪酬的計算、發放、核算等流程。-按照國家有關規定和勞動合同約定，及時足額支付職工薪酬。-加強對職工薪酬的管理和監督，確保職工薪酬的合法合規。6.應交稅費管理-應交稅費是指企業按照國家稅法規定應繳納的各種稅費，如增值稅、營業稅、企業所得稅等。-餐廳應建立應交稅費管理制度，明確應交稅費的計算、申報、繳納等流程。-按照國家稅法規定及時足額申報和繳納應交稅費，避免逾期繳納和罰款。-加強對稅務政策的研究和學習，合理避稅，降低稅務風險。##九、財務報表與財務分析1.財務報表編制-餐廳應按照國家有關財務制度和會計準則的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。-財務報表應真實、準確、完整地反映餐廳的財務狀況和經營成果。-財務報表編制完成后，應及時報送餐廳管理層和相關部門。2.財務分析-財務部應定期對財務報表進行分析，為餐廳管理層提供決策支持。-財務分析的內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。-財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數據進行深入分析和挖掘。-財務分析報告應及時提交給餐廳管理層，為管理層制定經營決策提供參考依據。##十、財務監督與審計1.財務監督-餐廳應建立健全財務監督制度，加強對財務活動的監督和檢查。-財務監督的內容包括財務制度執行情況、財務預算執行情況、財務收支情況、資產管理情況等。-財務部應定期對財務活動進行自查自糾，及時發現問題并采取措施加以解決。-餐廳管理層應定期對財務工作進行檢查和指導，確保財務工作的規范和有效。2.內部審計-餐廳應建立內部審計制度，定期對財務活動進行內部審計。-內部審計的內容包括財務報表審計、財務收支審計、經濟責任審計等。-內部審計應由獨立的審計機構或人員進行，確保審計結果的客觀公正。-內部審計報告應及時提交給餐廳管理層，為管理層加強財務管理提供參考依據。3.外部審計-餐廳應按照國家有關規定，定期聘請外部審計機構對財務報表進行審計。-外部審計的目的是驗證財務報表的真實性、準確性和完整性，提高財務報表的公信力。-餐廳應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息。-外部審計報告應及時向餐廳管理層和相關部門通報。##十一、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、合同協議、銀行對賬單等。2.財務檔案管理原則-財務檔案應妥善保管，確保檔案的完整和安全。-財務檔案的保管期限應符合國家有關規定。-財務檔案應按照規定的程序進行查閱和借閱。3.財務檔案保管-財務部應指定專人負責財務檔案的保管工作。-財務檔案應分類存放，建立檔案目錄，便于查閱和管理。-財務檔