應收賬款管理制度含流程?1.目的為加強公司應收賬款管理，規范應收賬款的日常核算與監控，防范經營風險，保證公司資金的正常周轉，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各業務部門因銷售商品、提供勞務等經營活動所形成的應收賬款管理。3.職責分工銷售部門：負責客戶的開拓與維護，制定銷售政策，簽訂銷售合同，并對銷售款項的回收承擔主要責任。財務部門：負責應收賬款的核算、監控、分析及相關財務手續的辦理，協助銷售部門進行賬款催收。法務部門：負責對應收賬款相關合同的合法性審查，對應收賬款的催收提供法律支持，處理相關法律糾紛。二、應收賬款管理流程客戶信用管理1.客戶信息收集銷售部門應在與客戶建立業務關系前，收集客戶的基本信息，包括但不限于：營業執照副本復印件、稅務登記證副本復印件、組織機構代碼證副本復印件、法定代表人身份證明書、法定代表人身份證復印件、授權委托書、受托人身份證復印件、聯系方式、開戶銀行及賬號等。同時，還應了解客戶的經營狀況、財務狀況、信用記錄等信息。2.客戶信用評估銷售部門會同財務部門根據收集到的客戶信息，對客戶進行信用評估。評估內容包括客戶的經營能力、財務實力、信用狀況、行業前景等方面。信用評估可采用定性與定量相結合的方法，如設定信用評估指標體系，對客戶的各項指標進行打分，根據總分確定客戶的信用等級。信用等級可分為A、B、C、D四級，其中A級為信用狀況優秀，B級為信用狀況良好，C級為信用狀況一般，D級為信用狀況較差。3.信用額度設定根據客戶的信用評估結果，銷售部門會同財務部門為客戶設定信用額度。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內累計賒購的最高限額。信用額度應根據客戶的信用等級、經營狀況、財務實力等因素進行動態調整。4.信用期限確定信用期限是指公司允許客戶支付貨款的最長時間。信用期限應根據客戶的行業特點、經營規模、信用狀況等因素合理確定。一般情況下，信用期限不宜過長，以免增加公司的應收賬款風險。銷售合同簽訂1.合同條款審核銷售部門在簽訂銷售合同前，應將合同草案提交財務部門和法務部門進行審核。財務部門重點審核合同中的付款方式、結算期限、信用額度等條款是否符合公司的應收賬款管理政策；法務部門重點審核合同的合法性、完整性、準確性等條款是否符合法律法規的要求。2.合同簽訂與存檔經審核通過的銷售合同，由銷售部門與客戶簽訂，并加蓋公司合同專用章。銷售部門應將簽訂后的合同副本及時提交財務部門和法務部門存檔。財務部門應根據合同條款，建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、合同編號、銷售金額、信用額度、信用期限、結算方式、發貨日期、到期日期等信息。發貨與開票1.發貨管理銷售部門根據銷售合同的約定，組織發貨。發貨前，銷售部門應通知倉庫部門做好發貨準備，并確保貨物的質量、數量、規格等符合合同要求。倉庫部門應按照銷售部門的發貨通知，及時發貨，并開具出庫單。出庫單應注明客戶名稱、合同編號、貨物名稱、規格、數量、發貨日期等信息。2.開票管理財務部門根據銷售合同和發貨情況，及時開具發票。發票內容應與銷售合同和發貨單一致，包括客戶名稱、貨物名稱、規格、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息。發票開具后，財務部門應及時將發票副本送達銷售部門，由銷售部門轉交給客戶。應收賬款跟蹤與監控1.賬齡分析財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表。賬齡分析表應按客戶名稱、賬齡區間、應收賬款余額、占比等項目進行列示。通過賬齡分析，了解應收賬款的構成情況，及時發現逾期賬款，并采取相應的措施進行催收。2.逾期賬款預警財務部門應根據賬齡分析結果，設定逾期賬款預警指標。當應收賬款逾期達到一定期限時，財務部門應及時向銷售部門發出逾期賬款預警通知，提醒銷售部門采取措施進行催收。3.應收賬款跟蹤銷售部門應建立應收賬款跟蹤臺賬，定期對客戶的付款情況進行跟蹤。跟蹤內容包括客戶的經營狀況、財務狀況、付款能力、付款意愿等方面。銷售部門應及時了解客戶的付款動態，對于逾期未付款的客戶，應及時與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應的措施進行催收。應收賬款催收1.催收方式電話催收：銷售部門應定期與客戶進行電話溝通，提醒客戶按時付款，并了解客戶的付款計劃。函件催收：對于逾期未付款的客戶，銷售部門應及時發送催款函，明確告知客戶逾期未付款的金額、期限、利息等信息，并要求客戶盡快付款。上門催收：對于逾期時間較長、金額較大的客戶，銷售部門可會同法務部門上門催收，與客戶面對面溝通，了解客戶的實際情況，協商解決方案。法律催收：對于經多次催收仍拒不付款的客戶，公司可通過法律途徑進行催收，如向法院提起訴訟、申請支付令等。2.催收記錄銷售部門在進行應收賬款催收時，應做好催收記錄。催收記錄應包括催收時間、催收方式、催收人員、客戶反饋、催收結果等信息。催收記錄應及時整理歸檔，以便日后查詢和分析。壞賬處理1.壞賬確認標準符合下列條件之一的應收賬款，可確認為壞賬：債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的；債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的；因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的；國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。2.壞賬審批程序對于擬確認為壞賬的應收賬款，由銷售部門提出申請，填寫壞賬審批表，詳細說明壞賬的原因、金額、賬齡等情況，并提交相關證明材料。財務部門會同法務部門對申請進行審核，提出審核意見。審核通過后，報公司管理層審批。經公司管理層批準后，財務部門進行壞賬賬務處理。三、應收賬款考核與獎懲1.考核指標應收賬款周轉率：反映公司應收賬款周轉速度的指標，計算公式為：應收賬款周轉率=營業收入/平均應收賬款余額。其中，平均應收賬款余額=（期初應收賬款余額+期末應收賬款余額）/2。逾期賬款率：反映公司逾期賬款占應收賬款總額的比例，計算公式為：逾期賬款率=逾期應收賬款余額/應收賬款總額×100%。壞賬損失率：反映公司壞賬損失占應收賬款總額的比例，計算公式為：壞賬損失率=壞賬損失金額/應收賬款總額×100%。2.考核方式公司定期對應收賬款管理情況進行考核，考核周期為季度或年度。考核部門為財務部門，考核對象為銷售部門及相關責任人?？己私Y果將作為銷售部門及相關責任人績效評價、薪酬分配、晉升晉級等的重要依據。3.獎懲措施獎勵：對于應收賬款管理工作成績突出的銷售部門及相關責任人，公司將給予表彰和獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升晉級等。懲罰：對于應收賬款管理工作不力，導致公司應收賬款周轉率下降、逾期賬款率上升、壞賬損