公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度?1.目的：為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則：公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、規(guī)范性、效益性原則，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)公司成本核算與控制，開展成本分析，提出降低成本措施。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理節(jié)稅。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料安全完整。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行與控制。負(fù)責(zé)公司資金管理，審核資金收支計(jì)劃，監(jiān)督資金使用情況。組織財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本核算。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，科學(xué)合理編制預(yù)算。充分考慮市場(chǎng)變化和公司實(shí)際情況，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往預(yù)算期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。滾動(dòng)預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為12個(gè)月）的一種預(yù)算方法。3.預(yù)算編制程序下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，于[截止時(shí)間1]前報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，各部門根據(jù)意見進(jìn)行調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案，于[截止時(shí)間2]前報(bào)公司管理層。預(yù)算審批與下達(dá)：公司管理層對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門將年度預(yù)算下達(dá)至各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門必須嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門和個(gè)人績(jī)效掛鉤。四、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額和來(lái)源。對(duì)資金籌集項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金籌集的安全性和效益性。按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。2.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出必須經(jīng)公司管理層集體決策。資金使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，按照資金審批制度進(jìn)行審批。嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃使用資金，不得擅自改變資金用途。確需改變資金用途的，必須按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核資金支付憑證，確保資金支付真實(shí)、合法、有效。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，確保銀行存款余額與銀行對(duì)賬單一致。如發(fā)現(xiàn)不一致，及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全防范措施，確保資金安全。如設(shè)置密碼、定期更換密碼、安裝監(jiān)控設(shè)備等。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)成果。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性等原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.成本費(fèi)用核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本分為直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料成本按照實(shí)際消耗數(shù)量和采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行核算。直接人工成本按照實(shí)際發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金、津貼等進(jìn)行核算。制造費(fèi)用按照一定的分配方法分配到產(chǎn)品成本中。分配方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低成本費(fèi)用。加強(qiáng)采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本。通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)、集中采購(gòu)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。4.成本費(fèi)用報(bào)銷管理制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。報(bào)銷人員應(yīng)按照?qǐng)?bào)銷制度要求，填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以報(bào)銷。對(duì)不符合報(bào)銷制度的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。嚴(yán)格控制報(bào)銷額度，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。如因特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的，必須按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置管理各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算和資金狀況，對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過(guò)后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置手續(xù)。采購(gòu)部門應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)的固定資產(chǎn)符合公司要求。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，使用部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊管理固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國(guó)家規(guī)定的折舊年限確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。4.固定資產(chǎn)處置管理固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)處置前，使用部門應(yīng)提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過(guò)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置管理各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算和資金狀況，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過(guò)后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)辦理無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置手續(xù)。采購(gòu)部門應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)符合公司要求。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置后，由使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，使用部門應(yīng)及時(shí)辦理無(wú)形資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷管理無(wú)形資產(chǎn)攤銷采用直線法進(jìn)行。攤銷年限根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)攤銷額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、合理。4.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括租入固定資產(chǎn)改良支出、固定資產(chǎn)大修理支出等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷。攤銷年限根據(jù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的性質(zhì)和受益期限確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理，確保長(zhǎng)期待攤費(fèi)用賬實(shí)相符。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。2.稅款繳納管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額，及時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的繳納方式。如因特殊情況需要延期繳納稅款的，必須按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。3.稅務(wù)籌劃管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃管理，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反國(guó)家稅收法律法規(guī)。定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施加以防范。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合國(guó)家規(guī)定。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表格式規(guī)范，內(nèi)容清晰。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司管理層審批。審批通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。財(cái)務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、有針對(duì)性，提出的建議和措施應(yīng)具有可操作性。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票、合同等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，確保檔案資料的完整性和安全性。財(cái)務(wù)檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理制度，不得擅自銷毀、涂改、出借財(cái)務(wù)檔案。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限根據(jù)國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年等。保管期滿的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請(qǐng)，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后，按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。4.財(cái)務(wù)檔案查