資產管理制度及流程?一、總則1.目的為了加強公司資產管理，規范資產的購置、使用、維護、處置等行為，提高資產使用效益，確保公司資產的安全與完整，特制定本制度及流程。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬單位的所有固定資產、無形資產和流動資產的管理。3.職責分工資產管理部門：負責制定資產管理政策、制度和流程；組織資產清查、盤點；監督資產的使用和維護情況；審核資產購置、處置等申請。使用部門：負責本部門資產的日常使用、保管和維護；提出資產購置、處置需求；配合資產管理部門進行資產清查、盤點。財務部門：負責資產的賬務核算；審核資產購置、處置的財務預算；對資產清查結果進行賬務處理。

二、資產分類與計價1.資產分類固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值1000元以上、專用設備單位價值1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。流動資產：指企業在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.資產計價固定資產：按取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。無形資產：按取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。流動資產：貨幣資金按實際金額計價；短期投資按取得時的成本計價；應收及預付款項按實際發生額計價；存貨按實際成本計價。

三、資產購置1.購置預算各部門應根據業務發展需要，于每年末編制下一年度資產購置預算，經資產管理部門審核后報公司管理層審批。預算應明確資產的名稱、規格、數量、購置時間、預算金額等內容。2.購置申請使用部門因業務需要購置資產時，應填寫《資產購置申請表》，詳細說明購置資產的原因、名稱、規格、數量、預算金額等信息，并提交資產管理部門審核。3.購置審批資產管理部門對《資產購置申請表》進行審核，審核內容包括資產購置的必要性、預算合理性、是否符合公司資產配置標準等。審核通過后，報公司管理層審批。審批通過后，資產管理部門下達資產購置通知。4.采購實施采購部門根據資產購置通知，按照公司采購管理規定進行采購。采購過程中應嚴格遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應商，確保采購資產的質量和價格合理。5.驗收與入庫資產到貨后，使用部門應及時組織驗收。驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量等是否符合合同要求。驗收合格后，填寫《資產驗收單》，并將資產移交資產管理部門辦理入庫手續。資產管理部門應建立資產臺賬，記錄資產的入庫時間、名稱、規格、數量、供應商等信息。

四、資產使用與保管1.使用部門職責負責本部門資產的日常使用和保管，確保資產的安全與完整。按照資產操作規程正確使用資產，不得擅自改變資產用途或性能。定期對資產進行維護和保養，及時發現并報告資產故障或損壞情況。對資產的使用情況進行登記，建立資產使用臺賬。2.資產領用使用部門因工作需要領用資產時，應填寫《資產領用單》，經部門負責人簽字后到資產管理部門辦理領用手續。資產管理部門應在資產臺賬上記錄資產的領用時間、使用部門、領用人等信息。3.資產保管資產應指定專人保管，保管人員應熟悉資產的性能和使用方法，負責資產的日常清潔、保養和維護。資產存放地點應安全可靠，具備必要的防護設施，防止資產被盜、損壞或丟失。對貴重資產或關鍵設備應實行重點保管，制定專門的保管措施。4.資產轉移公司內部各部門之間因工作需要轉移資產時，應填寫《資產轉移單》，經轉出部門和轉入部門負責人簽字后報資產管理部門備案。資產管理部門應調整資產臺賬記錄。5.資產出租出借公司資產原則上不得出租出借。確因特殊情況需要出租出借的，應經公司管理層審批，并簽訂租賃合同或協議。資產管理部門負責跟蹤資產出租出借情況，確保按時收回租金或資產。

五、資產維護與維修1.維護計劃資產管理部門應會同使用部門根據資產的性能、使用頻率等因素，制定年度資產維護計劃。維護計劃應明確維護內容、維護時間、責任人等信息。2.日常維護使用部門應按照資產維護計劃對資產進行日常維護，確保資產處于良好的運行狀態。日常維護工作包括清潔、潤滑、緊固、檢查等。3.維修申請資產出現故障或損壞時，使用部門應填寫《資產維修申請表》，詳細說明資產故障或損壞情況、維修要求等，并提交資產管理部門審核。4.維修審批資產管理部門對《資產維修申請表》進行審核，根據資產的維修預算、維修必要性等因素進行審批。維修金額較小的，由資產管理部門負責人審批；維修金額較大的，報公司管理層審批。5.維修實施經審批同意后，資產管理部門負責組織實施維修工作。維修工作可以由公司內部維修人員進行，也可以委托外部專業維修機構進行。維修過程中應做好維修記錄，包括維修時間、維修內容、維修費用等。6.維修驗收維修完成后，使用部門應及時組織驗收。驗收合格后，填寫《資產維修驗收單》。資產管理部門應根據維修驗收情況，調整資產臺賬記錄，并將維修費用報銷憑證交財務部門進行賬務處理。

六、資產清查與盤點1.清查盤點計劃資產管理部門應制定年度資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等內容。清查盤點計劃應報公司管理層審批后實施。2.清查盤點實施每年至少進行一次全面的資產清查盤點，清查盤點工作可以由資產管理部門牽頭，會同使用部門和財務部門共同進行。清查盤點過程中，應逐一核對資產的名稱、規格、數量、型號、存放地點等信息，檢查資產的使用狀況、完好程度等。對清查盤點中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應詳細記錄，并查明原因。3.清查盤點報告清查盤點工作結束后，資產管理部門應編制《資產清查盤點報告》，報告內容包括清查盤點的基本情況、盤盈盤虧及毀損情況、原因分析、處理建議等。《資產清查盤點報告》經公司管理層審批后，作為資產賬務調整和管理決策的依據。4.賬務處理財務部門根據《資產清查盤點報告》進行賬務處理，對盤盈的資產，按照同類或類似資產的市場價格入賬；對盤虧、毀損的資產，按照規定程序報批后核銷賬面價值。

七、資產處置1.處置原因資產處置的原因包括資產閑置、報廢、毀損、出售、轉讓等。2.處置申請使用部門或資產管理部門發現資產需要處置時，應填寫《資產處置申請表》，詳細說明資產處置的原因、名稱、規格、數量、賬面價值等信息，并提交資產管理部門審核。3.處置審批資產管理部門對《資產處置申請表》進行審核，審核內容包括資產處置的必要性、處置方式的合理性、資產賬面價值的準確性等。審核通過后，報公司管理層審批。處置金額較大的資產，應報經公司董事會或上級主管部門批準。4.處置實施報廢：經審批同意報廢的資產，由資產管理部門組織相關人員進行清理，確保資產不再具有使用價值。報廢資產的殘料應進行妥善處理，取得的收入沖減相關支出。出售、轉讓：經審批同意出售、轉讓的資產，由資產管理部門按照公司相關規定進行公開拍賣、招標或協議轉讓等方式處置。處置過程中應嚴格遵循相關法律法規和公司規定，確保處置價格合理、程序合法。5.處置驗收資產處置完成后，資產管理部門應組織相關人員進行驗收，確保資產已處置完畢，相關手續齊全。驗收合格后，填寫《資產處置驗收單》。6.賬務處理財務部門根據《資產處置申請表》和《資產處置驗收單》進行賬務處理，核銷資產賬面價值，將處置收入或損失計入當期損益。

八、監督與檢查1.內部審計公司內部審計部門定期對資產管理情況進行審計，檢查資產管理制度的執行情況、資產的購置、使用、維護、處置等環節是否合規，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.績效考核公司將資產管理納入各部門績效考核體系，對資產管理工作成績突出的部門和個人進行表彰和獎勵；對資產管理不善，導致資產損失的部門和個