醫院2024年度內部控制工作方案?一、引言內部控制是醫院實現可持續發展、保障醫療安全與財務健康的重要手段。為進一步加強醫院內部控制建設，提高醫院管理水平和風險防范能力，依據相關法律法規和政策要求，結合醫院實際情況，特制定本2024年度內部控制工作方案。

二、工作目標1.完善內部控制體系，確保各項經濟活動合法合規，有效防范舞弊和預防腐敗。2.提高財務信息質量，保證財務報告真實、準確、完整，為醫院決策提供可靠依據。3.加強預算管理、成本控制和資產管理，提高資源配置效率，降低運營成本。4.規范業務流程，提高工作效率和服務質量，提升醫院整體管理水平。

三、工作原則1.合法性原則：嚴格遵循國家法律法規和財經紀律，確保醫院內部控制工作合法合規。2.全面性原則：涵蓋醫院經濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、采購管理、資產管理、建設項目管理等各個方面。3.重要性原則：關注重要業務事項和高風險領域，合理確定控制重點，確保內部控制有效。4.制衡性原則：在崗位設置、職責分工、業務流程等方面相互制約、相互監督，防止權力濫用。5.適應性原則：根據醫院內外部環境變化，及時調整和完善內部控制制度，確保其有效性和適應性。

四、工作內容與措施

（一）完善內部控制環境1.加強組織領導成立醫院內部控制領導小組，由院長擔任組長，總會計師擔任副組長，各職能部門負責人為成員。明確領導小組職責，定期召開會議，研究部署內部控制工作，協調解決工作中的重大問題。2.優化崗位設置與職責分工依據內部控制要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。重點加強關鍵崗位人員的管理，建立定期輪崗制度，防范崗位風險。3.強化員工培訓制定內部控制培訓計劃，組織全體員工參加內部控制培訓，提高員工對內部控制的認識和理解，增強員工的內部控制意識和執行能力。培訓內容包括法律法規、內部控制制度、業務流程等方面。

（二）健全風險評估機制1.風險識別與評估建立風險評估小組，定期對醫院面臨的內外部風險進行識別和評估。風險評估范圍包括但不限于財務風險、醫療風險、運營風險、信息安全風險等。采用定性與定量相結合的方法，確定風險等級，為制定風險應對策略提供依據。2.風險應對策略針對不同等級的風險，制定相應的風險應對策略。對于高風險事項，采取風險規避、風險降低等措施；對于中風險事項，采取風險分擔、風險承受等措施；對于低風險事項，進行適當監控。建立風險預警機制，及時發現風險變化，調整風險應對策略。

（三）優化內部控制制度1.梳理業務流程對醫院各項經濟活動的業務流程進行全面梳理，查找流程中的風險點和控制薄弱環節。繪制業務流程圖，明確各環節的工作內容、職責分工、審批權限和控制措施。2.完善內部控制制度根據業務流程梳理結果，修訂和完善醫院現有的內部控制制度，包括預算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、采購管理制度、資產管理制度、建設項目管理制度、財務報告管理制度等。確保制度內容合法合規、完整有效，具有可操作性。3.加強制度執行監督建立制度執行監督機制，定期對內部控制制度的執行情況進行檢查和評價。對違反制度的行為進行嚴肅處理，確保制度的嚴格執行。同時，根據制度執行過程中發現的問題，及時對制度進行修訂和完善。

（四）加強預算管理1.完善預算編制方法結合醫院發展戰略和年度工作計劃，采用零基預算、滾動預算等方法，科學合理地編制年度預算。加強預算編制的準確性和精細化程度，提高預算對醫院經濟活動的指導作用。2.嚴格預算執行建立預算執行跟蹤機制，定期對預算執行情況進行分析和監控。嚴格控制預算調整，確需調整的，按照規定程序進行審批。加強預算績效評價，將預算執行情況與部門和個人績效考核掛鉤，提高預算執行的嚴肅性和有效性。3.強化預算監督內部審計部門定期對預算編制、執行和調整情況進行審計監督，確保預算管理規范、透明。對預算執行過程中存在的問題及時提出整改意見，督促相關部門落實整改措施。

（五）規范收支管理1.收入管理加強收費管理，嚴格執行收費標準，規范收費行為。建立收費票據管理制度，確保收費票據的領購、使用、保管和核銷規范有序。加強收入核算與監督，及時、準確地確認收入，防止收入流失。2.支出管理完善支出審批制度，明確審批流程和審批權限。加強支出審核，嚴格控制不合理支出。規范報銷行為，確保報銷憑證真實、合法、有效。加強成本核算與控制，降低醫療服務成本，提高醫院經濟效益。

（六）加強采購管理1.完善采購制度修訂和完善醫院采購管理制度，明確采購流程、采購方式、供應商選擇標準和采購合同管理等方面的要求。加強采購環節的內部控制，防止采購過程中的腐敗行為。2.規范采購流程嚴格按照采購制度規定的流程進行采購活動，包括采購需求申請、采購計劃制定、采購審批、采購實施、驗收付款等環節。加強采購過程的監督，確保采購活動公開、公平、公正。3.加強供應商管理建立供應商評估和準入制度，對供應商的資質、信譽、產品質量等進行綜合評估。定期對供應商進行考核，淘汰不合格供應商，建立優質供應商名錄。加強與供應商的溝通與合作，確保物資供應的及時性和質量可靠性。

（七）強化資產管理1.完善資產管理制度修訂和完善醫院資產管理制度，明確資產的購置、驗收、入賬、保管、使用、處置等環節的管理要求。加強資產管理的信息化建設，提高資產信息的準確性和及時性。2.加強資產清查定期組織資產清查工作，全面核實資產的數量、價值、使用狀況等情況。對清查中發現的問題及時進行處理，確保資產賬實相符。建立資產盤點制度，定期對資產進行盤點，加強對資產使用部門的監督和考核。3.規范資產處置嚴格按照規定程序進行資產處置，包括資產報廢、轉讓、捐贈等。加強資產處置的審批管理，確保資產處置合法合規。對資產處置收入及時足額上繳財務部門，納入醫院預算管理。

（八）加強建設項目管理1.完善建設項目管理制度建立健全醫院建設項目管理制度，明確項目立項、可行性研究、設計、招標、施工、監理、竣工驗收等環節的管理要求。加強建設項目全過程的內部控制，確保項目質量、進度和資金安全。2.規范項目流程嚴格按照建設項目管理制度規定的流程進行項目建設，加強項目前期論證和規劃設計，確保項目符合醫院發展需求。加強項目招投標管理，選擇具有資質和信譽的施工單位和監理單位。加強項目施工過程的監督，嚴格控制工程變更和工程進度。3.加強項目竣工決算審計項目竣工后，及時組織竣工決算審計。審計部門對項目的預算執行情況、工程結算情況、資金使用情況等進行全面審計，確保項目決算真實、準確、合規。對審計中發現的問題及時提出整改意見，督促相關部門落實整改措施。

（九）加強信息系統安全管理1.完善信息系統內部控制制度建立健全醫院信息系統內部控制制度，明確信息系統的開發、維護、使用、安全管理等方面的要求。加強信息系統用戶管理，設置不同的用戶權限，防止信息泄露和濫用。2.加強信息系統安全防護采取有效的安全防護措施，如防火墻、入侵檢測、數據加密等，防止信息系統遭受網絡攻擊和數據泄露。定期對信息系統進行安全評估和漏洞掃描，及時發現和修復安全隱患。3.建立信息系統應急處理機制制定信息系統應急預案，明確應急處理流程和責任分工。定期組織應急演練，提高應對信息系統突發事件的能力。確保在信息系統出現故障時，能夠及時恢復系統運行，保障醫院業務的正常開展。

五、工作步驟

（一）準備階段（[準備階段時間區間1]）1.成立內部控制領導小組和工作小組，明確職責分工。2.開展內部控制現狀調研，收集相關資料，了解醫院內部控制的基本情況。3.制定內部控制工作方案，明確工作目標、工作內容、工作步驟和時間安排。

（二）實施階段（[實施階段時間區間2]）1.按照工作方案要求，全面開展內部控制體系建設工作。包括完善內部控制環境、健全風險評估機制、優化內部控制制度、加強各項業務管理等。2.組織相關人員進行內部控制培訓，提高員工的內部控制意識和執行能力。3.定期對內部控制工作進展情況進行檢查和評估，及時發現問題并加以解決。

（三）完善階段（[完善階段時間區間3]）1.根據內部控制執行情況和檢查評估結果，對內部控制制度和流程進行修訂和完善。2.針對發現的內部控制缺陷，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，確保整改工作落實到位。3.建立內部控制長效機制，持續優化內部控制體系，提高內部控制的有效性和適應性。

（四）總結階段（[總結階段時間區間4]）1.對醫院2024年度內部控制工作進行全面總結，撰寫工作總結報告。2.整理內部控制工作相關資料，建立內部控制檔案，為今后的工作提供參考。3.對內部控制工作中表現突出的部門和個人進行表彰和獎勵，激勵全體員工積極參與內部控制工作。

六、工作保障1.組織保障成立醫院內部控制領導小組，負責統籌協調內部控制工作。各職能部門要按照職責分工，密切配合，共同推進內部控制工作的順利開展。2.人員保障加強內部控制人才隊伍建設，培養一批熟悉內部控制業務、具備專業知識和技能的人才。鼓勵員工參加相關培訓和學習，提高內部控制工作水平。3.經費保障合理安排內部控制工作經費，保障內部控制體系建設、培訓、審計等工作的順利開展。確保經費使用合法合規，提高經費使用效益。

七、監督與考核1.內部審計部門定期對醫院內部控制制度的執行情況進行審計監督，及時發現問題并提出整改建議。2.建立內部控制考核評價機制，將內部控制工作納入部門和個人績效考核體系。對內