社會團(tuán)體財務(wù)的管理制度范本?一、總則1.目的為規(guī)范本社會團(tuán)體（以下簡稱"本團(tuán)體"）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障本團(tuán)體健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本團(tuán)體實際情況，制定本財務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于本團(tuán)體及所屬各分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則本團(tuán)體財務(wù)管理遵循合法、合規(guī)、公開、透明、節(jié)約的原則，確保財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和政策要求，保障財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，合理配置資源，杜絕浪費和違規(guī)支出。

二、財務(wù)管理體制1.決策機(jī)構(gòu)本團(tuán)體的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是會員大會（或會員代表大會），會員大會（或會員代表大會）負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)本團(tuán)體的財務(wù)預(yù)算、決算報告，決定重大財務(wù)事項等。理事會是會員大會（或會員代表大會）的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在會員大會（或會員代表大會）閉會期間，領(lǐng)導(dǎo)本團(tuán)體開展日常工作，對會員大會（或會員代表大會）負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)審議年度財務(wù)預(yù)算、決算方案及其他重要財務(wù)事項，并向會員大會（或會員代表大會）報告。2.財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)本團(tuán)體設(shè)立獨立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本團(tuán)體的財務(wù)管理工作。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，履行以下職責(zé)：負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。按照國家有關(guān)法律法規(guī)和本團(tuán)體財務(wù)管理制度，進(jìn)行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項收支進(jìn)行審核，確保資金使用合法、合規(guī)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。負(fù)責(zé)本團(tuán)體財務(wù)印章、票據(jù)等的管理。

三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制本團(tuán)體實行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度由財務(wù)部門牽頭，各部門配合，根據(jù)本團(tuán)體年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本團(tuán)體業(yè)務(wù)活動特點、市場情況等合理預(yù)計；支出預(yù)算應(yīng)按照厲行節(jié)約、保障重點的原則，分項目、分部門進(jìn)行編制，明確各項支出的用途、金額和執(zhí)行時間。預(yù)算草案編制完成后，經(jīng)財務(wù)部門審核、理事會審議通過后，報會員大會（或會員代表大會）批準(zhǔn)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報理事會審議、會員大會（或會員代表大會）批準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項目，應(yīng)督促相關(guān)部門加快執(zhí)行；對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時向理事會報告。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致本團(tuán)體業(yè)務(wù)活動受到重大影響。本團(tuán)體事業(yè)發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要改變預(yù)算安排。因不可抗力等因素，致使預(yù)算執(zhí)行無法正常進(jìn)行。其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目、金額等。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。經(jīng)理事會審議通過后，報會員大會（或會員代表大會）批準(zhǔn)。

四、收入管理1.收入范圍本團(tuán)體的收入主要包括：會費收入：按照會員大會（或會員代表大會）通過的會費標(biāo)準(zhǔn)收取的會員會費。捐贈收入：接受境內(nèi)外單位、個人捐贈的資金和物資。政府資助收入：接受政府部門給予的資助、補貼等。服務(wù)收入：開展業(yè)務(wù)活動取得的服務(wù)收入，如培訓(xùn)、咨詢、展覽展示等收入。利息收入：銀行存款利息收入等。其他收入：上述收入以外的各項收入，如資產(chǎn)處置收入、租金收入等。2.收入管理要求各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和本團(tuán)體章程的規(guī)定收取，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)，不得重復(fù)收費。會費收入應(yīng)按照會員大會（或會員代表大會）通過的會費標(biāo)準(zhǔn)和收繳辦法及時足額收取，不得拖欠。捐贈收入應(yīng)按照捐贈人意愿使用，不得挪作他用。接受捐贈時，應(yīng)向捐贈人出具合法有效的捐贈票據(jù)，并及時登記入賬。政府資助收入應(yīng)按照政府部門要求使用，?？顚Ｓ?，并及時向政府部門報告資金使用情況。服務(wù)收入應(yīng)按照合同約定提供服務(wù)，確保服務(wù)質(zhì)量，及時足額收取費用。利息收入應(yīng)按照銀行規(guī)定及時入賬，不得隱瞞、截留。其他收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入合法、合規(guī)。

五、支出管理1.支出范圍本團(tuán)體的支出主要包括：業(yè)務(wù)活動成本：開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用，如人員工資、辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費用、業(yè)務(wù)招待費等。管理費用：為組織和管理本團(tuán)體業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、水電費、折舊費等。籌資費用：為籌集業(yè)務(wù)活動所需資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。其他支出：上述支出以外的各項支出，如資產(chǎn)減值損失、捐贈支出等。2.支出審批制度本團(tuán)體實行嚴(yán)格的支出審批制度，各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。日常費用支出：金額在[X]元以下的日常費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上[X]元以下的日常費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報理事長審批；金額在[X]元以上的日常費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、理事長審核后，報理事會審議通過。重大項目支出：重大項目支出是指涉及金額較大、對本團(tuán)體事業(yè)發(fā)展有重大影響的支出項目。重大項目支出應(yīng)在項目立項前編制項目預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、理事會審議通過后實施。項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如有變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序報理事會審議批準(zhǔn)。項目完成后，應(yīng)進(jìn)行專項審計，并提交項目決算報告。捐贈支出：捐贈支出應(yīng)按照捐贈人意愿和本團(tuán)體相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。捐贈金額在[X]元以下的，由理事長審批；捐贈金額在[X]元以上的，由理事會審議通過。3.支出報銷規(guī)定各項支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，不得虛開發(fā)票。報銷人員應(yīng)按照本團(tuán)體規(guī)定的報銷流程填寫報銷單，注明支出事由、金額、日期等，并附上相關(guān)票據(jù)。報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、審批人簽字后方可報銷。差旅費報銷應(yīng)按照本團(tuán)體制定的差旅費管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費用標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制支出規(guī)模，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。業(yè)務(wù)招待費報銷時，應(yīng)注明招待對象、事由、人數(shù)等，并附上消費清單。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照本團(tuán)體固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，辦理相關(guān)審批手續(xù)后進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時進(jìn)行驗收、登記入賬，并按照規(guī)定計提折舊。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行核算，不得提前或推遲列支。

六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：本團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款管理：本團(tuán)體應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)由財務(wù)人員專人管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。應(yīng)收及預(yù)付款項管理：本團(tuán)體應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，定期清理催收，確?？铐椉皶r收回。對確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷，并進(jìn)行備查登記。存貨管理：本團(tuán)體如有存貨，應(yīng)建立健全存貨管理制度，對存貨進(jìn)行定期盤點，確保存貨賬實相符。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，采購成本應(yīng)合理核算，存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法進(jìn)行計價。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：本團(tuán)體應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要，合理配置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，并辦理相關(guān)驗收手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊：本團(tuán)體應(yīng)按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。固定資產(chǎn)處置：本團(tuán)體處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定計入本團(tuán)體收入，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定計入本團(tuán)體支出。固定資產(chǎn)清查：本團(tuán)體應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：本團(tuán)體取得無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照實際成本入賬。無形資產(chǎn)的成本應(yīng)包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。無形資產(chǎn)攤銷：本團(tuán)體應(yīng)按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷年限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。無形資產(chǎn)處置：本團(tuán)體處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定計入本團(tuán)體收入，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定計入本團(tuán)體支出。

七、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告本團(tuán)體應(yīng)按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、附注等內(nèi)容。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報告的編制工作，并提交理事會審議。理事會審議通過后，應(yīng)按照規(guī)定向會員大會（或會員代表大會）報告，并向登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位等報送。2.財務(wù)分析本團(tuán)體應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對本團(tuán)體的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況、資金使用效益等進(jìn)行全面分析。財務(wù)分析指標(biāo)應(yīng)包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。償債能力指標(biāo)如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等；營運能力指標(biāo)如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等；盈利能力指標(biāo)如凈資產(chǎn)收益率、業(yè)務(wù)活動凈利率等。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交理事會審議，并根據(jù)理事會意見進(jìn)行調(diào)整和完善。

八、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督本團(tuán)體應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對本團(tuán)體的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。理事會應(yīng)定期對本團(tuán)體的財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保財務(wù)管理制度的有效執(zhí)行。監(jiān)事會應(yīng)依法對本團(tuán)體的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出意見和建議。2.外部審計本團(tuán)體應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對本團(tuán)體的年度財務(wù)報告進(jìn)行審計。審計報告應(yīng)提交理事會審議，并向會員大會（或會員代表大會）報告。接受政府部門委托開展的項目，應(yīng)按照政府部門要求接受相關(guān)審計監(jiān)督。

九、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍本團(tuán)體財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)印章使用記錄、票據(jù)存根等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號，裝訂成冊，并編制檔案目錄。財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，妥善保管，不得隨意銷毀或遺失。3.檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案的保管期限為[X]年，財務(wù)報告、審計報告等重要財務(wù)資料的保管期限為[X]年，其他財務(wù)檔案的保管期限根據(jù)實際情況確定。4.檔案查閱與借閱本團(tuán)體內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。因工作需要借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和理事長批準(zhǔn)，并辦理借閱登記手續(xù)。借閱人員