中小學校財務管理制度?一、總則1.目的為了規范中小學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業健康發展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合中小學校實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學校、中等職業學校、特殊教育學校、工讀教育學校及幼兒園（以下統稱中小學校）。3.基本原則中小學校財務管理應遵循以下基本原則：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

二、財務管理體制1.管理職責中小學校的財務活動在學校負責人的領導下，由學校財務部門統一管理。學校財務部門應配備合格的財務人員，依法履行職責，做好財務管理的各項工作。學校負責人對學校財務工作負有領導責任，負責組織編制和執行學校預算，審核學校財務決算，統籌安排學校資金，加強對學校財務工作的管理和監督。財務部門具體負責學校預算的編制、執行、監督和決算工作，負責學校財務收支的核算、管理和分析，負責學校資產的核算、管理和監督，負責學校財務檔案的整理、保管和查閱等工作。2.預算管理中小學校應按照國家有關規定，結合學校事業發展計劃和任務編制年度預算。預算編制應遵循"量入為出、收支平衡"的原則，不得編制赤字預算。學校預算編制的程序包括：下達預算編制通知、各部門提出預算建議數、財務部門審核匯總、學校領導班子審議通過、報主管部門審核、財政部門批復等環節。學校預算一經批復，必須嚴格執行。因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報經批準。3.收入管理中小學校收入包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。學校各項收入應全部納入學校預算，統一核算，統一管理。嚴禁設立"小金庫"，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。學校應嚴格執行國家有關收費政策，依法組織收入。各項收費應使用財政部門統一印制的票據，并按照規定的收費項目、收費標準和收費范圍進行收費。4.支出管理中小學校支出包括事業支出、建設性支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出等。學校應按照國家有關規定，合理安排各項支出，嚴格控制支出規模，提高資金使用效益。學校支出應嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門和財政部門備案。學校規定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應責令改正。學校應建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。重大支出項目，應經學校領導班子集體研究決定。學校應加強對支出的管理和監督，定期對支出情況進行分析和評價，發現問題及時采取措施加以解決。5.結余管理中小學校結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。學校結余應按照國家有關規定進行分配和管理。學校事業結余應按照規定提取職工福利基金后，轉入事業基金。職工福利基金的提取比例由學校在年度預算中確定。學校經營結余應按照國家有關規定繳納企業所得稅后，轉入事業基金。6.專用基金管理中小學校專用基金是指學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、醫療基金和獎學助學基金等。學校應按照國家有關規定，正確提取和使用專用基金。專用基金應專款專用，不得挪作他用。學校應加強對專用基金的管理和監督，定期對專用基金的使用情況進行檢查和分析，確保專用基金的安全和有效使用。7.資產管理中小學校資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。學校應建立健全資產管理制度，加強對資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環節的管理，確保資產的安全和完整。學校應定期對資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對清查盤點中發現的問題，應及時查明原因，按照規定進行處理。學校應加強對固定資產的管理，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置時間、規格型號、數量、價值、使用部門等信息。固定資產應定期進行折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。學校應加強對無形資產的管理，依法保護學校的知識產權和校名權等無形資產。無形資產應按照規定進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。學校應加強對外投資的管理，嚴格控制對外投資規模，確保對外投資的安全和效益。對外投資應按照規定進行評估和審批，并簽訂投資合同或協議。8.負債管理中小學校負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。學校負債包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款和應繳款項等。學校應建立健全負債管理制度，加強對負債的管理和監督。學校應嚴格控制負債規模，不得超出學校的承受能力舉債。學校應按時足額償還債務，不得拖欠。對因特殊原因無法按時償還的債務，應及時與債權人協商，爭取債權人的理解和支持。學校應加強對財務風險的防范和控制，建立財務風險預警機制，及時發現和化解財務風險。

三、財務監督1.內部監督中小學校應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的內部監督。學校應設立獨立的內部審計機構或配備專職的內部審計人員，對學校財務收支、經濟活動和內部控制制度的執行情況進行審計監督。內部審計機構或內部審計人員應定期對學校財務報表進行審計，確保財務報表的真實、準確和完整。內部審計機構或內部審計人員應定期對學校財務收支情況進行審計，檢查學校財務收支是否符合國家有關法律法規和財務規章制度的規定，是否存在違規違紀行為。內部審計機構或內部審計人員應定期對學校經濟活動進行審計，檢查學校經濟活動是否符合學校的發展規劃和財務預算，是否存在浪費和損失現象。內部審計機構或內部審計人員應定期對學校內部控制制度的執行情況進行審計，檢查學校內部控制制度是否健全有效，是否存在漏洞和缺陷。2.外部監督中小學校應接受財政、審計、稅務、物價等部門的監督檢查。學校應按照有關部門的要求，如實提供財務資料，積極配合有關部門的監督檢查工作。財政部門應加強對中小學校財務工作的監督檢查，定期對學校財務收支、預算執行、資產管理等情況進行檢查，確保學校財務工作規范有序。審計部門應加強對中小學校財務收支、經濟活動和內部控制制度的審計監督，定期對學校進行審計，發現問題及時提出整改意見，促進學校加強財務管理。稅務部門應加強對中小學校稅收繳納情況的監督檢查，確保學校依法納稅。物價部門應加強對中小學校收費情況的監督檢查，確保學校依法收費，規范收費行為。

四、財務清算1.清算情形中小學校發生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。2.清算程序學校財務清算時，應當在主管部門和財政部門的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清查，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。學校財務清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按照下列辦法處理：因隸屬關系改變，成建制劃轉的中小學校，全部資產無償移交，并相應劃轉經費指標。撤銷的中小學校，全部資產由主管部門和財政部門核準處理。合并的中小學校，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產由主管部門和財政部門核準處理。分立的中小學校，資產按照有關規定移交分立后的學校，并相應劃轉經費指標。

五、財務報告和財務分析1.財務報告中小學校應定期編制財務報告，全面反映學校財務狀況和事業發展成果。財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，以及有關附表、財務情況說明書等。學校財務報告應按照國家有關規定的格式和要求編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。學校財務情況說明書應包括學校事業發展概況、財務收支情況、預算執行情況、資產負債變動情況、對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項、專項資金使用情況以及需要說明的其他事項等內容。2.財務分析中小學校應定期對學校財務狀況和事業發展成果進行財務分析，為學校決策提供依據。財務分析的內容包括預算執行、資產使用、收入支出、專用基金、負債情況等。學校應采用科學的分析方法，對財務數據進行分析和比較，揭示學校財務狀況和事業發展成果的變化趨勢和存在的問題。學校應撰寫財務分析報告，提出改進措施和建議，為學校領導和有關部門決策提供參考。

六、財務檔案管理1.檔案范圍中小學校財務檔案是指學校在財務管理活動中形成的具有保存價值的各種憑證、賬簿、報表、文件、合同等資料。2.檔案管理要求學校應建立健全財務檔案管理制度，加強對財務檔案的管理和監督。財務檔案應指定專人負責保管，確保財務檔案的安全和完整。財務檔案應按照國家有關規定進行分類、整理、裝訂和保管。財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，不得擅自銷毀。財務檔案應定期進行清查盤點，做到賬實相符。對清