稅務顧問考試試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題[X]分，共[X]分）

1.稅務顧問的主要職責不包括以下哪項？

A.提供稅收籌劃建議

B.審核企業稅務報表

C.直接進行企業財務管理工作

D.代表企業進行稅務申報

2.以下哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.商業企業

B.工業企業

C.個體工商戶

D.行政單位

3.企業購買固定資產時，下列哪項支出不得在增值稅進項稅額中抵扣？

A.購買設備時的運輸費用

B.購買設備的安裝費用

C.購買設備的維修費用

D.購買設備的質保費用

二、填空題（每題[X]分，共[X]分）

4.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

5.按照稅收法律、行政法規的規定，對增值稅小規模納稅人的征收率為______。

6.稅務顧問在進行稅收籌劃時，應遵循的原則有：合法性、合理性、可操作性、經濟性。

三、簡答題（每題[X]分，共[X]分）

7.簡述稅務顧問在為企業提供稅務咨詢服務時，應遵循的原則。

8.簡述增值稅的征稅范圍。

姓名：____________________

一、選擇題（每題[X]分，共[X]分）

1.以下哪個稅種屬于資源稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.企業所得稅

2.企業在繳納增值稅時，下列哪項不屬于進項稅額？

A.購買原材料時支付的增值稅

B.購買固定資產時支付的增值稅

C.購買機器設備時支付的增值稅

D.購買辦公用品時支付的增值稅

3.以下哪項屬于營業稅的納稅人？

A.從事商品零售的企業

B.從事工業生產的企業

C.從事房地產開發的企業

D.從事農業種植的企業

二、填空題（每題[X]分，共[X]分）

4.營業稅的征稅對象為______。

5.稅務顧問在為企業進行稅收籌劃時，應考慮企業的______、經營規模、業務特點等因素。

6.企業所得稅的稅率分為______檔稅率。

三、簡答題（每題[X]分，共[X]分）

7.簡述營業稅的特點。

8.簡述稅收籌劃的步驟。

四、論述題（每題[X]分，共[X]分）

9.論述稅務顧問在企業稅務風險管理中的作用。

10.論述稅收籌劃與逃稅、避稅的區別。

五、案例分析題（每題[X]分，共[X]分）

11.某企業為一家制造型企業，近年來因市場競爭激烈，企業效益下滑。請結合稅收政策，分析該企業可能面臨的稅務風險，并提出相應的風險管理建議。

六、綜合題（每題[X]分，共[X]分）

12.某公司是一家從事軟件開發的企業，2019年銷售收入為5000萬元，成本費用為3000萬元，其中購買固定資產支出500萬元，支付給員工工資及福利200萬元，支付水電費100萬元。請根據以上信息，計算該企業2019年的應納稅所得額和應繳納的企業所得稅。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C。稅務顧問的主要職責是提供稅務咨詢服務，不包括直接進行企業財務管理工作。

2.D。增值稅的納稅人包括商業企業、工業企業、個體工商戶等，但不包括行政單位。

3.C。購買固定資產的維修費用不能作為進項稅額抵扣，因為維修費用不屬于購買固定資產時產生的費用。

二、填空題答案及解析思路：

4.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

5.3%。

6.合法性、合理性、可操作性、經濟性。

三、簡答題答案及解析思路：

7.稅務顧問在為企業提供稅務咨詢服務時，應遵循的原則包括：合法性、合理性、專業性、保密性、及時性。

8.增值稅的征稅范圍包括：在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。

四、論述題答案及解析思路：

9.稅務顧問在企業稅務風險管理中的作用包括：識別企業稅務風險、評估稅務風險的影響、制定稅務風險應對策略、監控稅務風險的執行情況、提高企業稅務合規意識等。

10.稅收籌劃與逃稅、避稅的區別在于：稅收籌劃是合法合規的，旨在降低稅負；逃稅是非法的，故意隱瞞應納稅收入或者虛列扣除；避稅是利用稅法漏洞，減少稅負。

五、案例分析題答案及解析思路：

11.案例分析題答案需根據企業提供的信息，結合稅收政策進行分析，并提出相應的風險管理建議。

六、綜合題答案及解析思路：