合規(guī)財稅面試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不計入成本費用？

A.職工工資

B.辦公費

C.利息費用

D.稅收滯納金

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.研發(fā)費用

B.廣告費

C.資產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

4.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.押稅聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.抵扣聯(lián)

5.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.銷售不動產(chǎn)的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.購買貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)的單位和個人

6.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

7.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪項不屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅成本

D.計稅利潤

9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計扣除

C.應(yīng)納稅所得額減計扣除

D.應(yīng)納稅所得額減除

10.下列哪項不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.納稅人出口貨物退增值稅

C.納稅人購買固定資產(chǎn)抵扣增值稅

D.納稅人購買土地抵扣增值稅

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除職工工資、辦公費、利息費用和稅收滯納金。（）

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括研發(fā)費用、廣告費、資產(chǎn)損失和稅收滯納金。（）

4.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個人、銷售不動產(chǎn)的單位和個人、出口貨物的單位和個人。（）

6.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和15%。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。（）

8.增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、計稅成本和計稅利潤。（）

9.企業(yè)所得稅的計稅方法包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額加計扣除、應(yīng)納稅所得額減計扣除和應(yīng)納稅所得額減除。（）

10.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免征增值稅、納稅人出口貨物退增值稅、納稅人購買固定資產(chǎn)抵扣增值稅和納稅人購買土地抵扣增值稅。（）

四、計算題（每題5分，共20分）

1.某企業(yè)2023年度銷售貨物取得收入1000萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為多少？

2.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？

3.某企業(yè)2023年度增值稅銷項稅額為100萬元，進(jìn)項稅額為40萬元，已預(yù)繳增值稅20萬元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為多少？

4.某企業(yè)2023年度購入設(shè)備一臺，原價100萬元，預(yù)計使用年限5年，采用直線法計提折舊。該設(shè)備第一年應(yīng)計提的折舊額為多少？

5.某企業(yè)2023年度銷售商品收入500萬元，銷售成本300萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用20萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2023年度的營業(yè)利潤為多少？

五、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及作用。

4.簡述增值稅的計稅方法和稅率。

5.簡述企業(yè)所得稅的計稅方法和稅率。

六、論述題（每題10分，共20分）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述企業(yè)所得稅在稅收體系中的地位和作用。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C（銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍）

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，其中銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.D（稅收滯納金不計入成本費用）

解析思路：成本費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用，稅收滯納金不屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的費用，因此不計入成本費用。

3.D（稅收滯納金不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目）

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，稅收滯納金不屬于這些范疇，因此不計入稅前扣除項目。

4.B（押稅聯(lián)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次）

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次通常包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，押稅聯(lián)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次。

5.D（購買貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)的單位和個人不屬于增值稅的納稅義務(wù)人）

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人主要包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個人、銷售不動產(chǎn)的單位和個人、出口貨物的單位和個人，購買方或接受方不屬于納稅義務(wù)人。

6.D（15%不屬于增值稅的稅率）

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于增值稅的稅率。

7.D（30%不屬于企業(yè)所得稅的稅率）

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%，30%不屬于企業(yè)所得稅的稅率。

8.C（計稅成本不屬于增值稅的計稅方法）

解析思路：增值稅的計稅方法主要包括計稅銷售額、計稅價格、計稅利潤，計稅成本不屬于增值稅的計稅方法。

9.D（應(yīng)納稅所得額減除不屬于企業(yè)所得稅的計稅方法）

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法主要包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額加計扣除、應(yīng)納稅所得額減計扣除，應(yīng)納稅所得額減除不屬于企業(yè)所得稅的計稅方法。

10.D（納稅人購買土地抵扣增值稅不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策）

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括小規(guī)模納稅人免征增值稅、納稅人出口貨物退增值稅、納稅人購買固定資產(chǎn)抵扣增值稅，納稅人購買土地抵扣增值稅不屬于這些優(yōu)惠政策。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物）

解析思路：根據(jù)增值稅的征稅范圍定義，上述選項均屬于增值稅的征稅范圍。

2.×（企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，稅收滯納金可以扣除）

解析思路：稅收滯納金不屬于成本費用，不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.×（企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括研發(fā)費用、廣告費、資產(chǎn)損失和稅收滯納金）

解析思路：稅收滯納金不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

4.√（增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)）

解析思路：根據(jù)增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，上述選項均屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次。

5.√（增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個人、銷售不動產(chǎn)的單位和個人、出口貨物的單位和個人）

解析思路：根據(jù)增值稅的納稅義務(wù)人定義，上述選項均屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

6.×（15%不屬于增值稅的稅率）

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于增值稅的稅率。

7.×（30%不屬于企業(yè)所得稅的稅率）

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%，30%不屬于企業(yè)所得稅的稅率。

8.×（計稅成本不屬于增值稅的計稅方法）

解析思路：增值稅的計稅方法主要包括計稅銷售額、計稅價格、計稅利潤，計稅成本不屬于增值稅的計稅方法。

9.×（應(yīng)納稅所得額減除不屬于企業(yè)所得稅的計稅方法）

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法主要包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額加計扣除、應(yīng)納稅所得額減計扣除，應(yīng)納稅所得額減除不屬于企業(yè)所得稅的計稅方法。

10.×（納稅人購買土地抵扣增值稅不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策）

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括小規(guī)模納稅人免征增值稅、納稅人出口貨物退增值稅、納稅人購買固定資產(chǎn)抵扣增值稅，納稅人購買土地抵扣增值稅不屬于這些優(yōu)惠政策。

四、計算題答案及解析思路：

1.解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=（1000+80+5）×13%-80-5=123.5（萬元）

2.解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=500×25%=125（萬元）

3.解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=100-40-20=40（萬元）

4.解析思路：折舊額=固定資產(chǎn)原價÷預(yù)計使用年限=100÷5=20（萬元）

5.解析思路：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用=500-300-100-50-20=130（萬元）

五、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：增值稅在稅收體系中的地位和作用主要體現(xiàn)在它是我國主要的稅種之一，對于調(diào)節(jié)經(jīng)濟、籌集財政收入、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面具有重要作用。

2.解析思路：企業(yè)所得稅在稅收體系中的地位和作用主要體現(xiàn)在它是我國企業(yè)應(yīng)繳納的主要稅種之一，對于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤分配、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展、維護(hù)國家利益等方面具有重要作用。

3.解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及作用包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，分別用于購買方和銷售方進(jìn)行賬務(wù)處理和抵扣稅款。

4.解析思路：增值稅的計稅方法和稅率主要包括計稅銷售額、計稅價格、計稅利潤和相應(yīng)的稅率，如6%、9%、13%等。

5.解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法和稅率主要包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得